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甲公司2017年年报的批准报出日为2018年4月3日。甲企业生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还40%。2017年12月,该企业实际缴纳增值税300万元。2018年2月4日,该企业实际收到返还的增值税税额。则甲企业实际收到返还的增值税税额的会计分录为()。A、借：银行存款120贷：其他收益120B、借：银行存款120贷：以前年度损益调整120C、借：银行存款120贷：递延收益120D、借：银行存款300贷：应交税费300

题目
甲公司2017年年报的批准报出日为2018年4月3日。甲企业生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还40%。2017年12月,该企业实际缴纳增值税300万元。2018年2月4日,该企业实际收到返还的增值税税额。则甲企业实际收到返还的增值税税额的会计分录为()。

A、借：银行存款120贷：其他收益120

B、借：银行存款120贷：以前年度损益调整120

C、借：银行存款120贷：递延收益120

D、借：银行存款300贷：应交税费300

相似考题

1.甲公司生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳的增值税税额返还70%，2007年本产品实际缴纳的增值税额为120万元。则当甲公司实际收到返还的增值税时，应贷记(　　)A营业外收入120万元B补贴收入120万元C营业外收入84万元D资本公积84万元

2.丙企业生产一种先进的模具产品,按照国家相关规定,该企业的这种产品适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳增值税税额返还60%。2016年1月,丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2016年2月,丙企业实际收到返还的增值税税额120万元,选择总额法处理。丙企业2016年2月正确的会计处理是()。A.确认营业外收入120万元B.确认递延收益200万元C.确认营业外收入200万元D.确认其他收益120万元

3.丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2010年1月，该企业实际缴纳增值税税额200万元。2010年2月，该企业实际收到返还的增值税税额140万元。丙企业2010年2月份正确的做法是（ ）。A．确认营业外收入200万元B．确认营业外收入140万元C．确认递延收益200万元D．确认递延收益140万元

4.丙企业生产一种先进的模具产品,按照国家相关规定,该企业的这种产品适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳增值税税额返还60%。2×16年1月,丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2×16年2月,丙企业实际收到返还的增值税税额120万元,选择总额法处理。丙企业2×16年2月正确的会计处理是()。A、确认营业外收入120万元B、确认递延收益200万元C、确认营业外收入200万元D、确认其他收益120万元

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  • 第1题：

    丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70％。2012年1月，该企业实际缴纳增值税税额100万元。2012年2月，该企业实际收到返还的增值税税额70万元。丙企业2012年2月份不正确的做法有()。

    A．确认营业外收入100万元

    B．确认营业外收入70万元

    C．确认递延收益100万元

    D．确认递延收益70万元


    正确答案：ACD
    【答案】ACD
    【解析】对于实际收到返还的增值税税额，企业应确认营业外收入70万元，所以选项B是正确的。

  • 第2题：

    甲公司2×17年财务报表于2×18年4月30日批准报出，2×17年的所得税汇算清缴于2×18年5月31日完成，所得税税率为25%。甲公司生产的产品，按照国家相关规定适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2×17年甲公司实际缴纳增值税额100万元。2×18年4月，甲公司收到当地税务部门返还其2×17年度已交增值税款的通知。甲公司实际收到返还的增值税款应贷记的会计科目及其金额是（　）。

    A.其他收益70万元
    B.资本公积70万元
    C.递延收益100万元
    D.应交税费70万元

    答案：A
    解析：
    企业收到的先征后返的增值税额应作为政府补助处理，且只能采用总额法核算，实际取得时，记入“其他收益”科目，金额＝100×70%＝70（万元）。

  • 第3题：

    大海公司生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还65%。2×16年1月，该企业实际缴纳增值税税额为200万元。2×16年2月，该企业实际收到返还的增值税税额130万元。大海公司2×16年2月份会计处理不正确的有（　　）。

    A.确认营业外收入200万元
    B.确认其他收益130万元
    C.确认递延收益200万元
    D.确认递延收益130万元

    答案：A,C,D
    解析：
    收到的增值税返还属于政府补助，取得时应确认其他收益，大海公司2×16年2月份应当确认其他收益130万元。

  • 第4题：

    甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税额返还60%。2005年1月1日，该公司实际缴纳增值税120万元，2006年3月，甲公司实际收到返还的增值税税额72万元。甲公司所作会计处理正确的是（ ）。

    A．借：银行存款 720000

    贷：营业外收入 720000

    B．借：银行存款 720000

    贷：资本公积 720000

    C．借：银行存款 720000

    贷：应交税费-应交增值税 720000

    D．借：应交税费-应交增值税 720000

    贷：营业外收入 720000


    正确答案：A
    与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用和损失的，取得时直接计入当期营业外收入。同时，直接借记“银行存款”即可，不必再调“应交税费”科目。

  • 第5题：

    大海公司生产一种先进的模具产品,按照国家相关规定,该企业的这种产品适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳增值税税额返还 65%。2×16 年 1 月,该企业实际缴纳增值税税额为 200 万元。2×16 年 2 月,该企业实际收到返还的增值税税额130 万元。大海公司 2×16 年 2 月份会计处理不正确的有( )。

    A. 确认营业外收入200 万元
    B. 确认其他收益130 万元
    C. 确认递延收益200 万元
    D. 确认递延收益130 万元

    答案：A,C,D
    解析：
    收到的增值税返还属于政府补助，取得时应确认其他收益，大海公司 2×16 年 2月份应当确认其他收益 130 万元。

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