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以现金清偿债务的,债务人应当将重组债务的计税基础与实际支付现金之间的差额,确认为应纳税所得额,计入收入总额。债权人应当将重组债权的计税基础与收到的现金之间的差额,按照有关税收规定,经确认为债务重组损失后,才允许在税前扣除。( )此题为判断题(对，错)。

题目
以现金清偿债务的,债务人应当将重组债务的计税基础与实际支付现金之间的差额,确认为应纳税所得额,计入收入总额。债权人应当将重组债权的计税基础与收到的现金之间的差额,按照有关税收规定,经确认为债务重组损失后,才允许在税前扣除。( )

此题为判断题(对，错)。

相似考题

1.对债权人而言,以修改其他债务条件进行债务重组,如修改后的债务条款中不涉及或有应收金额,则债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的计税基础,重组债权的计税基础余额与重组后债权的计税基础之间的差额,按照有关税收规定,经确认为债务重组损失后,才允许在税前扣除。( )此题为判断题(对，错)。

2.关于债务重组准则中债务转为资本的，如果债务人是股份有限公司，下列说法中正确的有( )。 Ⅰ.重组债务的账面价值与股份的面值总额之间的差额，计人营业外收入 Ⅱ.债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本，股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积 Ⅲ.债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本，股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为债务重组利得 Ⅳ.重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入资本公积 Ⅴ.重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，确认为债务重组损失，计入当期损益 A、Ⅰ,Ⅱ B、Ⅱ,Ⅴ C、Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

3.关于债务重组准则中以非现金清偿债务的，下列说法中正确的有( )。 Ⅰ.债务人转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益 Ⅱ.债务人转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，确认为资本公积，计入所有者权益 Ⅲ.债务人以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，确认为债务重组利得，计入当期损益 Ⅳ.债务人以非现金资产清偿债务的，债权人应当将重组债务的账面价值与受让的非现金资产公允价值之间的差额，确认为资本公积，计人所有者权益 Ⅴ.债务人以非现金资产清偿债务的，债权人应当将重组债务的账面价值与受让的非现金资产公允价值之间的差额，确认为营业外支出，计入当期损益 A、Ⅰ,Ⅳ B、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ C、Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ D、Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

4.下列关于以非现金资产清偿债务的税务处理说法错误的是( )。A、债务人以非现金资产清偿债务，除企业重组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人应当确认有关资产的转让所得(或损失)，将重组债务的计税基础与实际支付非现金资产之间的差额，确认为应纳税所得额，计入收入总额B、债权人取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值(包括与转让资产有关的税费)确定其计税基础，据以计算可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧费用、无形资产摊销费用或者结转商品销售成本等C、债权人应当将重组债权的计税基础与收到的非现金资产之间的差额，按照有关税收规定，经确认为债务重组损失后，才允许在税前扣除D、债权人应当将重组债权的计税基础与收到的非现金资产之间的差额，不允许在税前扣除

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  • 第1题：

    下列关于债务重组中债权人或债务人的会计处理中，正确的有（　　）。

    A.以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面价值与接受的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期损益
    B.以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其账面价值入账，重组债权的账面价值与接受的非现金资产的公允价值之间的差额，计入所有者权益
    C.以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
    D.以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入所有者权益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。

    答案：A,C
    解析：
    以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面价值与接受的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期损益（债权人对债权没有计提减值情况下）；以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，作为债务重组利得，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，作为处置资产的利得，计入当期损益或所有者权益，选项A、C正确。

  • 第2题：

    关于债务重组中以现金方式清偿债务的表述中正确的有（　　）。

    A.债务人应当在满足金融负债终止确认条件时，终止确认重组债务，并将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额确认为债务重组利得，计入营业外收入
    B.债务人应当在满足金融负债终止确认条件时，终止确认重组债务，并将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额确认为债务重组利得，冲减信用减值损失
    C.债权人应当在满足金融资产终止确认条件时，终止确认重组债权，在没有计提坏账准备的情况下，将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额确认为债务重组损失，计入营业外支出
    D.在进行债务重组时，债权人已对债权计提坏账准备的，应当先将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额冲减坏账准备，冲减后仍余额的，计入营业外支出

    答案：A,C,D
    解析：
    以现金清偿债务的，债务人应当在满足金融负债终止确认条件时，终止确认重组债务，并将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额确认为债务重组利得，计入营业外收入，选项B不正确。

  • 第3题：

    债务重组中以现金清偿债务的，债权人应当将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计入营业外支出。（）


    债务人应当在满足金融负债终止确认条件时,终止确认重组债务,并将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额确认为债务重组利得,计入营业外收入;债权人应当在满足金融资产终止确认条件时,终止确认重组债权,在没有计提坏账准备的情况下,将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额确认为债务重组损失,计入营业外支出;在进行债务重组时,债权人已对债权计提坏账准备的,应当先将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额冲减坏账准备,冲减后仍余额的,计入营业外支出

  • 第4题：

    关于债务重组，下列说法中正确的有（　　）。

    A.以现金清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益
    B.以现金清偿债务的，若债权人已对债权计提减值准备的，债权人实际收到的现金大于应收债权账面价值的差额，计入营业外收入
    C.修改后的债务条款如涉及或有应付金额，债务人就应当将该或有应付金额确认为预计负债
    D.债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项

    答案：A,D
    解析：
    以现金清偿债务的，若债权人已对债权计提减值准备的，债权人实际收到的现金大于应收债权账面价值的差额，应冲减信用减值损失，选项B错误；修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，选项C错误。

  • 第5题：

    以库存现金清偿债务方式的债务重组中，债权人应当将实际收到现金的金额与重组债权的账面价值的差额计入营业外支出或者资产减值损失。（）


    非现金资产属于增值税应税项目的，则债务重组利得应为转让非现金资产的含税公允价值与重组债务账面价值的差额;债务人以债券清偿债务时，应将相关金融资产的公允价值与账面价值的差额，作为转让金融资产的利得或损失处理;相关金融资产的公允价值与重组债务的账面价值的差额，作为债务重组利得

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