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某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是（ ）。A．不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣B．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税C．应视为混合销售行为，征收增值税D．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税

题目

某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是（ ）。

A．不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣

B．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税

C．应视为混合销售行为，征收增值税

D．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税

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1.请教:2012年浙江省会计从业《财经法规与职业道德》专家命题预测(1)第2大题第28小题如何解答?【题目描述】某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是（　　）。A．不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣B．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税C．应视为混合销售行为，征收增值税D．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税

2.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( )。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额 C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

3. 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是()。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B.该批货物不计算销项税额，且其进项税额不得抵扣 C.该批货物不计算销项税额，但进项税额可以抵扣 D.该批货物视同销售计算销项税额，但进项税额不得抵扣

4.按照增值税的有关规定；下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C．外购生产用设备，运输单位开具货票上注明的运费D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税

更多“某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是（ ）。A．不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣B．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税C．应视为混合销售行为，征收增值税D．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税”相关问题

  • 第1题：

    企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。

    A:混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
    B:从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    C:某企业购入原材料用于免税项目
    D:某汽车经销商外购用于销售的小汽车

    答案：C
    解析：
    本题考查不得抵扣进项税额的情况。选项ABD可以正常抵扣。用于非应税项目的购进货物所属的增值税额不得抵扣进项税额。

  • 第2题：

    (2013年)年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应( )。

    A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
    B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
    C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
    D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额
    B.外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额
    C.外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额
    D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额

    答案：B,C
    解析：
    从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购发票上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。

  • 第4题：

    某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（ ）。

    A.将外购的货物用于个人消费
    B.将外购的货物用于集体福利
    C.将外购的货物用于无偿赠送他人
    D.将外购的货物用于增值税非应税项目

    答案：C
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项C正确。

  • 第5题：

    对视同销售行为的检查是增值税销售额检查的重要内容。下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。

    • A、销售代销货物
    • B、将自产的货物分配给职工个人作福利
    • C、将外购的货物作为投资提供给其他单位
    • D、将外购的货物用于非增值税应税项目

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    应纳增值税的计算过程如下：①（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率；②（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率；③应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额。（）不同时，①②应分项计算。


    正确答案:增值税税率

  • 第7题：

    某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（）税务处理。

    • A、视同销售货物征收增值税
    • B、不作增值税的税务处理
    • C、作进项税额转出处理
    • D、不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税

    正确答案:B

  • 第8题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月购进化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税8500元，将其中20%用于集体福利，其中的10%用于个人消费，剩余的70%用于无偿赠送。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

    • A、购进的化妆品可以抵扣进项税额8500元
    • B、购进的化妆品可以抵扣进项税额5950元
    • C、将购进的化妆品的20%用于集体福利，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额
    • D、将购进的化妆品的10%用于个人消费，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额
    • E、将购进的化妆品的70%用于无偿赠送，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额

    正确答案:B,E

  • 第9题：

    多选题
    对视同销售行为的检查是增值税销售额检查的重要内容。下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。
    A

    销售代销货物

    B

    将自产的货物分配给职工个人作福利

    C

    将外购的货物作为投资提供给其他单位

    D

    将外购的货物用于非增值税应税项目


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
    A

    混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额

    B

    一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失

    C

    某企业购入原材料用于建造厂房

    D

    某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车


    正确答案： A
    解析： 选项A、D可以正常抵扣，选项B也可以抵扣，外购货物因自然灾害发生损失可以抵扣进项税额。外购货物用于非应税项目，进项税额不允许抵扣。

  • 第11题：

    判断题
    应纳增值税的计算过程如下：①（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率；②（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率；③应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额。增值税税率不同时，①②应分项计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： C,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第13题：

    增值税一般纳税人发生的下列行为，不得抵扣增值税进项税额的有（ ）。

    A.外购原材料用于免税项目
    B.外购商品用于集体福利
    C.外购货物用于对外捐赠
    D.外购货物用于对外投资
    E.外购货物用于本企业的交际应酬

    答案：A,B,E
    解析：
    纳税人将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

  • 第14题：

    下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（　）。

    A.将外购的货物用于对外捐赠
    B.将外购的货物用于集体福利
    C.销售代销的货物
    D.将外购的货物用于个人消费

    答案：A,C
    解析：
    本题考核视同销售。选项BD均不属于视同销售的情形，其进项税额不得抵扣。选项AC项属于视同销售行为，应缴纳增值税。

  • 第15题：

    某增值税纳税人用当月外购已税轮胎（取得增值税发票，符合抵扣条件）的50%加工制造成成品轮胎，但当月尚未销售，针对该种情况，下列说法正确的有()。

    A:计算其销售产品的应纳增值税时只允许其抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣
    B:由于用于连续生产应税消费品，因此可以将外购已税轮胎支付的全部消费税抵扣
    C:购进轮胎的增值税可以全部抵扣
    D:计算消费税时，可以扣除外购轮胎已支付的消费税的50%

    答案：C,D
    解析：
    考点分析:准予抵扣的进项税额【解析】增值税是采用购进扣税法，进项税额只要符合规定都可以抵扣，不管其原材料是否使用；消费税采用的是领用抵扣，只要领用应税消费品用于连续生产应税消费品的，可以在领用环节按照实际领用的金额来抵扣，不用考虑加工后的消费品是否销售。

  • 第16题：

    某模具厂将外购的钢件（取得增值税发票）用于模具厂厂房的建造。对于该行为，不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的有（）。

    • A、不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
    • B、该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税额，可以抵扣外购钢件的进项税额
    • C、应视为混合销售行为，征收增值税
    • D、该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税额，但不得抵扣外购钢件的进项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    某增值税纳税人用当月外购原材料的50％加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50％的进项税额，而不能全部抵扣。（）


    正确答案:错误

  • 第18题：

    应纳增值税的计算过程如下：①（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率；②（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率；③应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额。增值税税率不同时，①②应分项计算。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（）。

    • A、按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
    • B、按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
    • C、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
    • D、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

    正确答案:C

  • 第20题：

    企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

    • A、混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
    • B、一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
    • C、某企业购入原材料用于建造厂房
    • D、某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（　　）。
    A

    外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税

    B

    外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税

    C

    外购用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税

    D

    外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额；D项，外购货物用于生产免税项目，已纳增值税及其相关运输费用的增值税不得抵扣。

  • 第22题：

    单选题
    某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（）税务处理。
    A

    视同销售货物征收增值税

    B

    不作增值税的税务处理

    C

    作进项税额转出处理

    D

    不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（　　）。
    A

    应视同销售计算增值税销项税额

    B

    修理修配所耗外购货物进项税额应予转出

    C

    可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出

    D

    不视同销售，也不作增值税进项税额转出


    正确答案： B
    解析：
    现行增值税规定，纳税人将自产货物用于不动产在建工程的，属于将自产货物用于非应税项目，应视同销售。但修理修配劳务不属于自产货物，因此，不需要视同销售。纳税人将购买的货物用于非应税项目的，其进项税额不得抵扣，已抵扣进项税额的应予转出。因此，企业的机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，其所耗用外购货物的进项税额应予转出。

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