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在计算增值税销项税额时,对于一般销售方式而言,销售额为___。A.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括向购买方收取的销项税额B.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款、价外费用以及向购买方收取的销项税额C.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款,但不包括价外费用以及向购买方收取的销项税额D.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和向购买方收取的销项税额,但不包括价外费用

题目

在计算增值税销项税额时,对于一般销售方式而言,销售额为___。

A.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括向购买方收取的销项税额

B.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款、价外费用以及向购买方收取的销项税额

C.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款,但不包括价外费用以及向购买方收取的销项税额

D.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和向购买方收取的销项税额,但不包括价外费用


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  • 第1题:

    依据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税人的说法不正确的是()。

    A.兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额应合并计算,统一适用增值税一般纳税人资格登记标准

    B.个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记

    C.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人一律不得办理一般纳税人资格登记

    D.年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额


    答案:C

  • 第2题:

    以下增值税纳税义务发生时间正确的是( )。

    A.采取预收货款方式销售货物,为收到销售额或取得索取销售额凭据的当天

    B.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售货款的当天

    C.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天

    D.视同销售行为,为货物移送的当天


    正确答案:CD
    采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天;委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天,收到代销清单前收到全部或部分货款的,纳税义务发生时间为全部或部分收到货款的当天。这是2006年新增的知识点。 

  • 第3题:

    对从事货物生产或提供应税劳务的增值税纳税人,区分一般纳税人和小规模纳税人的标准是( )。

    A.年应税销售额30万元

    B.年应税销售额50万元

    C.年应税销售额80万元

    D.年应税销售额100万元


    正确答案:B

  • 第4题:

    下列纳税人中为小规模纳税人的不包括()。

    A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在50万元以下的
    B、从事货物销售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的
    C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
    D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在80万元以下的

    答案:D
    解析:
    小规模纳税人的认定标准是:(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的。(2)其他纳税人,年应税销售额在80万元以下的。(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。

  • 第5题:

    销项税额是在销售货物或提供应税劳务和应税服务收取的增值税。


    正确答案:正确

  • 第6题:

    增值税销项税额包括()

    • A、企业销售货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
    • B、企业提供应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
    • C、企业销售货物而支付的增值税额
    • D、企业提供应税劳务而支付的增值税额
    • E、企业购人货物或接受劳务而支付的增值税额

    正确答案:A,B

  • 第7题:

    从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在()以下的,为小规模纳税人。


    正确答案:50万元(含)

  • 第8题:

    销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。


    正确答案:正确

  • 第9题:

    纳税人兼营非应税劳务,如果未分别核算或不能准确计算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额,其非应税劳务销售额应与货物或应税劳务的销售额合并,一并征收()。

    • A、增值税
    • B、营业税
    • C、消费税
    • D、三税合征

    正确答案:A

  • 第10题:

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是()
    A

    分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

    B

    未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

    C

    分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

    D

    未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额


    正确答案: A,C
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    多选题
    根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的有( )。
    A

    纳税人销售货物或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额

    B

    纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

    C

    纳税人采取以旧换新方式销售货物,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

    D

    纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额


    正确答案: C,B
    解析: 本题考核点是增值税特殊的计税方法。根据规定,纳税人以价格折扣方式销售货物,折扣额在同一张发票上注明,以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额,如果未在同一张发票上注明,不得扣除折扣额,因此选项B错误;纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外),因此选项C的说法错误。

  • 第12题:

    多选题
    兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人,增值税一般纳税人资格认定标准不正确是()
    A

    纳税人行业类别为工业企业的,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算,并适用50万元增值税一般纳税人资格认定标准

    B

    纳税人行业类别为商业企业的,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算,并适用80万元增值税一般纳税人资格认定标准

    C

    纳税人为营改增企业的,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算,并适用500万元增值税一般纳税人资格认定标准

    D

    应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格认定标准


    正确答案: D,B
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是()。

    A.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

    B.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

    C.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

    D.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额


    参考答案:CD

  • 第14题:

    混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定,其区别在于( )。

    A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务,而兼营是指同一纳税人既有工业生产,又有商业批发、零售

    B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生,而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生

    C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生,兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生

    D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同—购买者身上,而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同—购买者身上


    正确答案:CD
    兼营是指纳税人从事两个或两个以上税目的应税项目。兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生,对兼有不同税目的应税行为,应分别核算不同税目;混合销售是指一项销售行为,既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务,称为混合销售行为,它的购买方为同一个人,发生在同一项销售行为中。  

  • 第15题:

    根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的有()。

    A:纳税人销售货物或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额
    B:纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
    C:纳税人采取以旧换新方式销售货物.按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧贷物的收购价格
    D:纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

    答案:B
    解析:
    本题考查增值税特殊的计税方法。根据规定,纳税人以价格折扣方式销售货物,折扣额在同一张发票上注明,以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额,如果未在同一张发票上注明,不得扣除折扣额,因此选项B错误。

  • 第16题:

    增值税销项税额包括()。

    A.企业销售货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
    B.企业提供应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
    C.企业销售货物而支付的增值税额
    D.企业提供应税劳务而支付的增值税额
    E.企业购入货物或接受劳务而支付的增值税额

    答案:A,B
    解析:

  • 第17题:

    增值税纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者应税服务中止等情形,应按规定开具红字增值税专用发票,并扣减货物退回或服务中止当期的销项税额或销售额。


    正确答案:正确

  • 第18题:

    销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向()收取的增值税税率。

    • A、销售方
    • B、购买方
    • C、劳务方

    正确答案:B

  • 第19题:

    下列情况中不应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是()。

    • A、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的
    • B、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为,未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额
    • C、纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额的
    • D、纳税人发生已使用过的固定资产视同销售行为无法确定销售额的

    正确答案:D

  • 第20题:

    试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。


    正确答案:正确

  • 第21题:

    单选题
    下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是()
    A

    销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税

    B

    销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税

    C

    销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税

    D

    销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额


    正确答案: D
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    下列情况中不应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是()。
    A

    纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的

    B

    纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为,未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额

    C

    纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额的

    D

    纳税人发生已使用过的固定资产视同销售行为无法确定销售额的


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    多选题
    增值税销项税额包括()。
    A

    企业销售货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额

    B

    企业提供应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额

    C

    企业销售货物而支付的增值税额

    D

    企业提供应税劳务而支付的增值税额

    E

    企业购入货物或接受劳务而支付的增值税额


    正确答案: E,D
    解析: 暂无解析

  • 第24题:

    判断题
    试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析