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企业以自产的计算机作为福利发放给职工，每台成本为1500元，每台售价为2000元，增值税税率为17%，职工中生产工人80名，公司管理人员10名，应借记“生产成本”账户的金额是( )。A.140 400B.187 200C.210 600D.157 950

题目

企业以自产的计算机作为福利发放给职工，每台成本为1500元，每台售价为2000元，增值税税率为17%，职工中生产工人80名，公司管理人员10名，应借记“生产成本”账户的金额是( )。

A.140 400

B.187 200

C.210 600

D.157 950

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  • 第1题：

    某公司向职工发放自产的加湿器作为福利，该产品的成本为每台150元，共有职工500人，计税价格为200元，增值税税率为17%，计入该公司应付职工薪酬的金额为( )元。

    A、117000

    B、75000

    C、100000

    D、92000


    【正确答案】A【答案解析】本题的分录是：借：管理费用　　　　　　117000贷：应付职工薪酬　　　　　117000借：应付职工薪酬　　　　117000贷：主营业务收入　　　　　100000应交税费——应交增值税(销项税额)　17000借：主营业务成本　　75000贷：库存商品　　　　75000

  • 第2题：

    乙公司是一家电冰箱生产企业，共有职工100名，2009年1月，公司以每台成本为4 500元的冰箱作为福利发给职工。该型号的电冰箱售价为5 000元，增值税税率17%。假定公司中80名为直接参加生产的人员，20名为总部管理人员。编制应付职工薪酬会计分录。


    正确答案：
    应计入生产成本的金额：80×5 000×1.17=46 800(元) 应计入管理费用的金额：20×5 000×1.17=11 700(元) 总的金额为=46 800+1 1 700=58 500(元)
    借：生产成本468 000元
        管理费用117 000元
        贷：应付职工薪酬585 000元

  • 第3题：

    A公司为家电生产企业，共有职工300名，其中240名为直接参加生产的职工，60名为管理人员。2014年2月，A公司以其生产的每台成本为800元的空调作为春节福利发放给公司每名职工。该型号的空调市场售价为每台1200元。A公司适用的增值税税率为17%。A公司应该确认的“管理费用”的金额为( )元。

    A.72000

    B.84240

    C.48000

    D.56160


    正确答案：B

  • 第4题：

    某公司共有职工300名，其中260名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。2008年2月，公司以其自己生产的每台成本为650元的微波炉作为福利发放给全体职工。该微波炉的市场售价为每台800元，适用的增值税率为17%。要求：为该企业编制相关会计分录。


    正确答案：
    [答案]
    (1)确认应付职工薪酬。
    应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益。
    借：生产成本  243360[260×800×(1+17%)]
    管理费用  37440[40×800×(1+17%)]
    贷：应付职工薪酬——非货币性福利280800[300×800×(1+17%)]
    (2)发放职工薪酬。
    视同销售，确认主营业务收入，同时结转相应的成本。
    借：应付职工薪酬——非货币性福利  280800
    贷：主营业务收入 240000(300×800)
    应交税金——应交增值税(销项税额)   40800
    同时：
    借：主营业务成本 195000(300×650)
    贷：库存商品195000

  • 第5题：

    乙公司为一家彩电生产企业，共有职员500名，2009年2月，公司以其生产的成本为0.7万元的液晶彩电作为福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台1万元，乙公司适用的增值税率为17%。假定500名职工中400名为直接参加生产的职工，100名为总部管理人员。

    要求：编制乙公司上述与职工薪酬有关业务的会计分录。


    正确答案：
    借：生产成本          468 
    管理费用          117 
        贷：应付职工薪水       585 
    借：应付职工薪水           585 
    　　贷：主营业务收入       500 
    应交剩——应交增值税（销项税额）    85 
    借：主营业务成本           350 
    　　贷：库存商品            350 

  • 第6题：

    某企业向行政管理部门职工发放自产的手机作为福利，该手机的成本为每台200元，售价为300元，增值税税率为13%。行政管理部门共有职工100人，每人发放一台。则该公司应计入应付职工薪酬的金额是（ ）元。

    A.33 900
    B.30 000
    C.20 000
    D.22 600

    答案：A
    解析：
    分录是：
    借：管理费用 33 900
    　　贷：应付职工薪酬 33 900
    借：应付职工薪酬 33 900
    　　贷：主营业务收入 30 000
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 3 900
    借：主营业务成本 20 000
    　　贷：库存商品 20 000

  • 第7题：

    乙公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2020年4月，公司以其生产的成本为10000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为福利发放给职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台14000元，乙公司适用的增值税税率为13%；乙公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，已取得了增值税专用发票，适用的增值税税率13%。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？


    答案：
    解析：
    　在其账税处理中，最关键之处：
    　　（1）将自产电视分发给本厂职工，视同销售计算销项税额，生产电视的原材料的进项税额允许抵扣；
    　　（2）将外购电暖器分发给本厂职工，不允许抵扣进项税额，直接按价税合一记账。
    　　发放自产液晶电视
    　　（1）决定发放非货币性福利
    　　借：生产成本　　　　　　　　　　　 2689400（14000×200×1.13×85%）
    　　　　管理费用 　　　　　　　　　　　 474600（14000×200×1.13×15%）
    　　　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　3164000
    　　（2）实际发放
    　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　 3164000
    　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　2800000
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 364000
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　 2000000
    　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　2000000
    　　发放外购电暖器
    　　（1）决定发放非货币性福利
    　　借：生产成本 　　　　　　　　　　　 192100
    　　　　管理费用 　　　　　　　　　　　　33900
    　　　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 226000
    　　（2）购买时（用于集体福利，不得抵扣进项税额）
    　　借：库存商品 　　　　　　　　　　　 226000
    　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　226000
    　　（3）实际发放
    　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　226000
    　　　　贷：库存商品 　　　　　　　　　　　　　226000
    　　6～8将自产、委托加工或者购进的货物作为投资；分配给股东或者投资者；无偿赠送
    　　注意：纳税人将使用过的固定资产发生视同销售行为，无法确定销售额的，以固定资产净值作为销售额计算销项税额。
    　　借：长期股权投资、应付股利、销售费用、营业外支出等
    　　　　贷：库存商品（或原材料、主营业务收入等）
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 按售价或按组价

  • 第8题：

    单选题
    甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为（）元。
    A

    40000

    B

    22600

    C

    42600

    D

    45200


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年8月份该企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。下列各项中，关于该企业会计处理结果正确的是（ ）。
    A

    主营业务收入增加30万元

    B

    主营业务成本增加20万元

    C

    生产成本增加20万元

    D

    应付职工薪酬增加35.1万元


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某家电生产企业，2019年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税率为13%。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为（）元。
    A

    92800

    B

    80000

    C

    100000

    D

    113000


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    乙公司是一家电磁炉生产企业，有职工100名，2012年2月，公司以其生产的每台成本为100元的电磁炉作为福利发放给公司每名职工。该型号电磁炉的售价为200元，适用的增值税税率为17%。假定公司职工中80名为直接参加生产的人员，20名为总部管理人员。编制向职工发放电磁炉的相关会计分录。

    正确答案： 乙公司的账务处理如下：
    （1）确认应付职工薪酬一台电磁炉的价税合计=200×（1+17%）=234元计入生产成本的金额为：80×234=18720（元）计入管理费用的金额为：20×234=4680（元）
    借：生产成本18720管理费用4680
    贷：应付职工薪酬23400
    （2）确认收入
    借：应付职工薪酬23400
    贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400
    （3）结转成本
    借：主营业务成本10000
    贷：库存商品
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2013年10月，某企业将自产的300台空调作为福利发放给职工，每台成本为0.18万元，市场售价为0.2万元（不含增值税），该企业适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他因素，该企业由此而贷记“应付职工薪酬”科目的发生额为(  )。
    A

    70.2

    B

    63.18

    C

    54

    D

    60


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    乙公司是一家电冰箱生产企业，共有职工100名，2009年1月，公司以每台成本为4500元的冰箱作为福利发给职工。该型号的电冰箱售价为5 000元，增值税税率17%。假定公司中80名为直接参加生产的人员，20名为总部管理人员。编制相关会计分录。（


    正确答案：
    1)应付职工薪酬
    借：生产成本468 000元
        管理费用11 7000元 
        贷：应付职工薪酬585 000元
    2)视同销售
    借：应付职工薪酬585 000元 
        贷：主营业务收入500 000元 
            应交税费——应缴增值税(销项税额)85 000元
    3)结转成本
    借：主营业务收入450 000元 
        贷：库存商品450 000 元

  • 第14题：

    请教:2012年北京市会计从业考试《会计基础》预测试卷(三)第5大题第7小题如何解答?

    【题目描述】

    某公司共有职工300名，其中260名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。2008年2月，公司以其自己生产的每台成本为650元的微波炉作为福利发放给全体职工。该微波炉的市场售价为每台800元，适用的增值税率为17%。要求：为该企业编制相关会计分录。

     


    【参考答案分析】：[答案]

    (1)确认应付职工薪酬。

    应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益。

    借：生产成本 243360[260×800×(1+17%)]

    管理费用 37440[40×800×(1+17%)]

    贷：应付职工薪酬——非货币性福利280800[300×800×(1+17%)]

    (2)发放职工薪酬。

    视同销售，确认主营业务收入，同时结转相应的成本。

    借：应付职工薪酬——非货币性福利 280800

    贷：主营业务收入 240000(300×800)

    应交税金——应交增值税(销项税额)  40800

    同时：

    借：主营业务成本 195000(300×650)

    贷：库存商品195000

  • 第15题：

    某企业以自产产品一一电冰箱作为福利发放给200名职工。已知每台电冰箱的生产成本为2000元，售价为2500元，适用增值税税率为17%。那么该公司应该确认的应付职工薪酬为（ ）元。

    A．468000

    B．400000

    C．500000

    D．585000


    正确答案：D

  • 第16题：

    某公司为一家微波炉生产企业，共有职工280名，2008年6月，公司以其生产的每台成本为800元的微波炉作为福利发放给公司每名职工。该型号微波炉的售价为每台1 500元，适用增值税税率为17%。假定公司职工中220名为直接参加生产的人员，60名为总部管理人员。做出该企业宣告发放非货币性福利和实际发放微波炉的会计处理。


    正确答案：
    (1)确认应付职工薪酬：
    借：生产成本 386 100
        管理费用 105 300
      贷：应付职工薪酬一一非货币性福利491 400
    应确认的应付职工薪酬=280 × 1 500×17%+280 ×1 500=491 400(元)
    其中，应记入“生产成本”账户的金额=220×1 500×17%+220×1 500=386 100(元)
    应记入“管理费用”账户的金额=60×1 500×17%+60×1 500=105 300(元)
    (2)实际发放：
    借：应付职工薪酬——非货币性福利491 400
      贷：主营业务收入420 000
          应交税费——应交增值税(销项税额) 71 400
    借：主营业务成本 224 000
      贷：库存商品 224 000

  • 第17题：

    （2014年）2019年10月，某企业将自产的300台空调作为福利发放给职工，每台成本为0.18万元，市场售价为0.2万元（不含增值税），该企业适用的增值税税率为13%，假定不考虑其他因素，该企业贷记“应付职工薪酬”科目的发生额为（　　）万元。

    A.67.8
    B.61.02
    C.54
    D.60

    答案：A
    解析：
    应确认的应付职工薪酬=0.2×300+0.2×300×13%=67.8（万元）

  • 第18题：

    某公司向职工发放自产的加湿器作为福利，该产品的成本为每台150元，共有职工500人，计税价格为200元，增值税税率为13%，计入该公司应付职工薪酬的金额为（　）元。

    A.113000
    B.75000
    C.100000
    D.92000

    答案：A
    解析：
    本题的分录是：
    借：管理费用　　　　　　113000
    　　贷：应付职工薪酬　　　　　113000
    借：应付职工薪酬　　　　113000
    　　贷：主营业务收入　　　　　100000
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　13000
    借：主营业务成本　　75000
    　　贷：库存商品　　　　75000

  • 第19题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本*企业自产的冰箱作为福利发给本*企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。

    • A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000
    • B、实际发放时，计入应交税费—应交增值税（销项税额）的金额为3400
    • C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本
    • D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本

    正确答案:D

  • 第20题：

    判断题
    甲公司为8P手机生产企业，共有职工100名，其中70名为直接参加生产的职工30名为总部管理人员。2016年12月，甲公司以其生产的每台成本为5 000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。该手机市场售价为每台6 000元，甲公司适用的增值税税率为17%。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为60万元，管理费用为18万元，主营业务收人为60万元，主营业务成本50万元。                                                     （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某公司向职工发放自产的加温器作为福利，该产品的成本为每台150元，共有职工500人，计税价格为200元，增值税税率为17%，计入该公司应付职工薪酬的金额为（）元。
    A

    117000

    B

    75000

    C

    100000

    D

    92000


    正确答案： B
    解析： 本题考核以自产产品发放福利的处理。
    借：管理费用117000
    贷：应付职工薪酬117000
    借：应付职工薪酬117000
    贷：主营业务收入100000
    应交税费——应交增值税（销项税额）17000
    借：主营业务成本75000
    贷：库存商品75000

  • 第22题：

    单选题
    2019年10月，某企业将自产的300台空调作为福利发放给职工，每台成本为0.18万元，市场售价为0.2万元(不含增值税)，该企业适用的增值税税率为13%，假定不考虑其他因素，该企业计提该项职工福利时应确认的应付职工薪酬为(  )万元。
    A

    67.8

    B

    62.64

    C

    54

    D

    60


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲公司向职工发放自产的加湿器作为福利，该产品的成本为每台150元，共有职工300人，计税价格为280元，增值税税率为13%，计入该公司应付职工薪酬的金额为（　　）元。
    A

    45000

    B

    52200

    C

    94920

    D

    84000


    正确答案： D
    解析：
    应计入职工薪酬的金额＝300×280×（1＋13%）＝94920（元），应当计入主营业务成本科目的金额＝150×300＝45000（元）。

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