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甲公司购人一辆小汽车供管理部门使用，增值税专用发票中注明货款为200000元，增值税34000元，款项已用银行存款支付。此项业务的正确会计分录为()。A．借：库存商品200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款234000B．借：固定资产200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款234000C．借：材料采购200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款234000D．借：固定资产234000贷：银行存款234000

题目

甲公司购人一辆小汽车供管理部门使用，增值税专用发票中注明货款为200000元，增值税34000元，款项已用银行存款支付。此项业务的正确会计分录为()。

A．借：库存商品200000

应交税费——应交增值税（进项税额）34000

贷：银行存款234000

B．借：固定资产200000

应交税费——应交增值税（进项税额）34000

贷：银行存款234000

C．借：材料采购200000

应交税费——应交增值税（进项税额）34000

贷：银行存款234000

D．借：固定资产234000

贷：银行存款234000

相似考题

1.乙公司购入小汽车一辆供管理部门使用，增值税专用发发中注明货款为300000元，增值税51000元，款项已用银行存款支付。此项业务的正确会计分录为( )。A．借：库存商品300000 应交税费——应交增值税(进项税额)51000贷：银行存款351000B．借：固定资产300000应交税费——应交增值税(进项税额)51000贷：银行存款351000C．借：材料采购300000应交税费——应交增值税(进项税额)51000贷：银行存款351000D．借：固定资产351000贷：银行存款351000

2.甲公司为增值税—般纳税企业。2007年1月份发生下列销售业务：(1)4日，向A公司销售商品10 000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。(2)8日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为： 2/10，1/21，n/30。(3)15日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(4)18日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90 000元，增值税额为15 300元。货款尚未收到。(5)22日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予 6%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。(6)31日，销售给B公司的商品由于质量问题被B公司退回，甲公司当日支付有关退货款，并按规定开具红字增值税专用发票。要求编制甲公司上述销售业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

3.甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务：（1）3日，向A公司销售商品10000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72000元，增值税额为12240元。商品已发出，货款已收存银行。（2）5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60000元，增值税额为10200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/21，n/30.（3）13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（4）15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90000元，增值税额为15300元。货款尚未收到。（5）20日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票（红字）。要求编制甲公司上述销售业务的会计分录。（"应交税金"科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录）

4.乙公司购入小汽车一辆供管理部门使用，增值税专用发发中注明货款为300 000元，增值税51 000元，款项已用银行存款支付。此项业务的正确会计分录为( )。A、借：库存商品300 000应交税费-应交增值税(进项税额)51 000贷：银行存款351 000B、借：固定资产300 000应交税费-应交增值税(进项税额)51 000贷：银行存款351 000C、借：材料采购300 000应交税费-应交增值税(进项税额)51 000贷：银行存款351 000D、借：固定资产351 000贷：银行存款351 000

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  • 第1题：

    请教:2011年四川省会计从业资格考试《会计基础》专家命题预测试卷二第1大题第2小题如何解答?

    【题目描述】

    2．甲公司购人一辆小汽车供管理部门使用，增值税专用发票中注明货款为200000元，增值税34000元，款项已用银行存款支付。此项业务的正确会计分录为()。

    A．借：库存商品200000

    应交税费——应交增值税（进项税额）34000

    贷：银行存款234000

    B．借：固定资产200000

    应交税费——应交增值税（进项税额）34000

    贷：银行存款234000

    C．借：材料采购200000

    应交税费——应交增值税（进项税额）34000

    贷：银行存款234000

    D．借：固定资产234000

    贷：银行存款234000

     


    正确答案：D
    答案分析：

    外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输f、装卸费、安装费和专业人员服务费等。购买固定资产发生的增值税应记入固定资产的成本费用中，D选项正确。

  • 第2题：

    甲公司3月15日赊销一批商品给乙公司，增值税专用发票上注明的货款总额为 400000元，增值税税额为68000元；该产品适用的消费税税率为10%。甲公司给予乙公司的现金折扣条件为：1/10、0.5/20、n/30(现金折扣按全部应收款项为基础计算)。若乙公司在4月6日付清全部款项，则甲公司收到款项为( )元。

    A．465660

    B．468000

    C．512226

    D．514800


    正确答案：A
    解析：实际收款时间为第22天，给予0.5%的折扣。收到的款项金额=(400000+68000)×(1-0.5%)=465660(元)

  • 第3题：

    某工业企业管理部门购人小汽车一辆，专用发票中注明货款300000元。增值税51000元，款项已付。企业应作会计分录为( )。

    A．借：库存商品300000

    应交税费——应交增值税（进项税额）51000

    贷：银行存351000

    B．借：固定资产300000

    应交税费——应交增值税（进项税额）51000

    贷：银行存款351000

    C．借：物资采购300000

    应交税费——应交增值税（进项税额）51000

    贷：银行存款351000

    D．借：固定资产351000

    贷：银行存款351000


    正确答案：D
    D【解析】首先考虑购入小汽车应计入“固定资产”账户；其次考虑购入固定资产发生的增值税应计入固定资产价值。因此，选择答案为D．

  • 第4题：

    甲公司于2010年11月1日向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税税额5100元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1／10一N／30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和11月9日收到货款时的会计分录。(4分)


    正确答案：
    10．【答案】
    (1)销售实现时：
    借：应收账款——乙公司    35100
    贷：主营业务收入    30000
    应交税费——应交增值税(销项税额)    5100 (2)11月9日收到货款时：
    借：银行存款    34800
    财务费用    300
    贷：应收账款——乙公司    35100

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2008年3月份发生下列销售业务：

    (1)3日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72 000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。

    (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣件为：2/10，1/20，n/30。

    (3)13日，收到8公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

    (4)15日，向c公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额90 000元，增值税额为15 300元。货款尚未收到。

    (5)20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。

    要求：编制甲公司上述销售业务的(1)～(5)会计分录。

    (“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)


    正确答案：
    (1)借：银行存款　　84 240
    　　贷：主营业务收入　　72 000
    　　　　应交税费-应交增值税(销项税额)　　　　12 240
    (2)借：应收账款　　70 200
    　　贷：主营业务收入　　60 000
    　　　　应交税费-应交增值税(销项税额)　　　10 200
    (3)借：银行存款　　69 000
    　　　 财务费用　　1 200
    　　贷：应收账款　　70 200
    (4)借：应收账款　　105 300
    　　贷：主营业务收入　　90 000
    　　　　应交税费-应交增值税(销项税额)　　15 300
    (5)借：主营业务收入　　7 200
    　　　应交税费-应交增值税(销项税额)　　1 224
    　　贷：应收账款　　　　8 424

  • 第6题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2020 年5月23日购入一批生产用原材料，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，由销货方代垫保险费3万元，以支票支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税税额为0.18万元。材料已验收入库，但货款及垫付款项尚未支付。同时,合同中规定了现金折扣条件为2/10,.1/20，N/30。甲公司于2020年6月1日付款，则甲公司应付账款的入账金额为( ) 万元。

    A.226
    B.229
    C.228.18
    D.223.62

    答案：B
    解析：
    应付账款入账时不考虑现金折扣，应确认的应付账款=200+26+3 =229 (万元)。

  • 第7题：

    编制会计分录：甲公司销售产品一批，增值税专用发票注明售价90000元，增值税税额为15300元，款项收到并存入银行。


    正确答案: 借：银行存款          105300
    贷：主营业务收入        90000
    应交税费——应交增值税（销项税额）   15300

  • 第8题：

    甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2007年3月份发生下列销售业务：(1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72000元，增值税额为12240元。商品已发出，货款已收存银行。(2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60000元，增值税额为10200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。(3)13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额90000元，增值税额为15300元。货款尚未收到。(5)20开，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6％的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)


    正确答案:(1)借：银行存款 84240
    贷：主营业务收入 72000
    应交税费——应交增值税(销项税额) 12240
    (2)借：应收账款 70200
    贷：主营业务收入 60000
    应交税费——应交增值税(销项税额) 10200
    (3)借：银行存款 69000
    财务费用 1200
    贷：应收账款 70200
    (4)借：应收账款 105300
    贷：主营业务收入 90000
    应交税费——应交增值税(销项税额) 15300
    (5)借：主营业务收入 5400
    应交税费——应交增值税(销项税额) 918
    贷：应收账款 6318
    或：
    借：应收账款 －6318
    贷：主营业务收入 －5400
    应交税费——应交增值税(销项税额) －918

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2010年7月6日，销售给乙公司商品1批。增值税专用发票注明：售价200000元，增值税税额34000元，款项尚未收到。甲公司为及早收回款项，与乙公司约定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30。则甲公司7月6日应确认的销售收入为(    )元。
    A

    200000

    B

    234000

    C

    196000

    D

    198000


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的是(  )。
    A

    一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    B

    小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    C

    一般纳税人购人生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    D

    一般纳税人购人工程物资（购建房屋），取得的增值税专用发票中注明的增值税税额


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2019年6月20日，甲公司购入一栋办公楼于当月达到预定可使用状态。6月30日，甲公司取得该办公楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票上注明的价款为8000万元，增值税税额为720万元，款项已用银行存款支付。不考虑其他因素。甲公司购买该办公楼在当期允许抵扣的增值税进项税额为()。
    A

    288

    B

    432

    C

    720

    D

    0


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税入，2017年4月从汽车制造厂购人小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（  ）元。
    A

    0

    B

    60860

    C

    60380

    D

    60060


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    乙公司购入小汽车一辆供管理部门使用，增值税专用发票中注明货款为300 000元，增值税为51 000元，款项已用银行存款支付．此项业务的正确会计分录为【】

    A．借：库存商品300 000

    应交税费——应交增值税（进项税额）51 000

    贷：银行存款351 000

    B．借：固定资产300 000

    应交税费——应交增值税（进项税额）51 000

    贷：银行存款351 000

    C．借：材料采购300 000

    应交税费——应交增值税（进项税额）51 000

    贷：银行存款351 000

    D．借：固定资产351000

    贷：银行存款351 000


    正确答案：D
    [解析]购买固定资产发生的增值税应记入固定资产的成本费用中，选项D正确．

  • 第14题：

    小规模纳税企业购人原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购人材料的过程中另支付运杂费1000元。则该企业购入该批原材料的入账价值为（ ）元(假定不考虑运费增值税抵扣问题)。

    A．20000

    B．20600

    C．23400

    D．24400


    正确答案：D

  • 第15题：

    甲公司是增值税一般纳税人，向乙公司采购原材料500公斤，单价300元，所需支付的款项总额150000元。按照购货合同的规定，甲公司向乙公司预付货款20％，验收货物后补付其余款项。数日后，甲公司收到乙公司发来的原材料，经验收无误，增值税专用发票上记载的货款为l50000元，增值税税额为25500元。以银行存款补付不足款项145500元。作出甲公司预付款项、收到原材料以及补付款项的会计分录。(6分)


    正确答案：
    3．【答案】
    (1)预付20％的货款时：
    借：预付账款——乙公司    30000
    贷：银行存款    30000
    (2)借：原材料    150000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    25500
    贷：预付账款——乙公司    175500
    借：预付账款——乙公司    145500
    贷：银行存款    l45500

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年3月份发生下列销售业务：

    (1)3日，向A公司销售商品1 000件．每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72 000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。

    (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。

    (3)13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

    (4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额90 000元，增值税额为15 300元。货款尚未收到。

    (5)20开，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单．开具了增值税专用发票(红字)。

    要求：

    编制甲公司上述销售业务的会计分录。

    (“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)


    正确答案：
    (1)
    借：银行存款84 240
      贷：主营业务收入 72 000
          应交税费——应交增值税(销项税额) 12 240
    (2)
    借：应收账款 70 200
      贷：主营业务收入 60 00G
          应交税费——应交增值税(销项税额) 10 200
    (3)
    借：银行存款 69 000
        财务费用 1 200
      贷：应收账款 70 200
    (4)
    借：应收账款 105 300
      贷：主营业务收入 90 000
          应交税费——应交增值税(销项税额) 15 300
    (5)
    借：主营业务收入 5 400
        应交税费——应交增值税(销项税额)918
      贷：应收账款 6 318
    或：
    借：应收账款 -6 318
      贷：主营业务收入 -5 400
          应交税费——应交增值税(销项税额) -918

  • 第17题：

    2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（　　）万元。

    A.127
    B.126
    C.142.6
    D.142.66

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人取得增值税专用发票上的进项税额可以抵扣，购买固定资产入账价值 =购买价款 +运费 +保险费 =120+6+1=127（万元）。

  • 第18题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（　　）万元。

    A.3000
    B.3020
    C.3480
    D.3500

    答案：B
    解析：
    增值税一般纳税人购入设备的增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产的初始入账价值。甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020（万元）。

  • 第19题：

    某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（）。

    • A、免征增值税
    • B、按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票
    • C、按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票
    • D、按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业运输费用8000元，取得运输企业开具的货运发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为（）元。
    A

    0

    B

    560

    C

    59500

    D

    60060


    正确答案： C
    解析： 企业购入自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，不得抵扣进项税，其对应发生的运费，也不得计算进项税抵扣。

  • 第21题：

    单选题
    北京市甲工程机器租赁公司为增值税试点一般纳税人,2020年1月,向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁),取得不含税租金收人100万元,并按规定开具增值税专用发票,当月购人出租用工程车一辆,取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元,发票均已经过主管税务机关认证。甲公司当月应缴纳的增值税是(   )万元。
    A

    16

    B

    2.6

    C

    0

    D

    6


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    小规模纳税企业购人原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购人材料的过程中另支付运杂费1000元。则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元（假定不考虑运费增值税抵扣问题）。
    A

    20000

    B

    20600

    C

    23400

    D

    24400


    正确答案： D
    解析： 本题考核小规模纳税人增值税的处理。该企业原材料的入账价值=20000+3400+1000=24400（元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2010年7月6日，销售给乙公司商品1批。增值税专用发票注明：售价200000元，增值税税额34000元，款项尚未收到。甲公司为及早收回款项，与乙公司约定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30。乙公司于7月25日付款，则甲公司因此增加的财务费用为(  )元。
    A

    0

    B

    2340

    C

    4680

    D

    6790


    正确答案： B
    解析：

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