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某企业是增值税一般纳税人,适用一般税率16%,2013年7月有关生产经营业务如下:(1)月初外购货物一批,支付增值税进项税额24万元,中下旬因管理不善,造成该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/4损失:(2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元,一部分用于应税项目,另一部分用于免税项目,无法分开核算;(3)销售应税货物取得不含增值税销售额700万元,销售免税货物取得销售额300万元。计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

题目
某企业是增值税一般纳税人,适用一般税率16%,2013年7月有关生产经营业务如下:
  (1)月初外购货物一批,支付增值税进项税额24万元,中下旬因管理不善,造成该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/4损失:
  (2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元,一部分用于应税项目,另一部分用于免税项目,无法分开核算;
  (3)销售应税货物取得不含增值税销售额700万元,销售免税货物取得销售额300万元。
  计算该企业当月可以抵扣的进项税额。


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  • 第1题:

    某运输公司,增值税一般纳税入,提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是()。

    A、3%

    B、6%

    C、9%

    D、13%


    参考答案:C

  • 第2题:

    增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为( )

    A.15%

    B.14%

    C.13%

    D.12%


    答案:C

  • 第3题:

    增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。

    A、适用6%的征收率

    B、从低适用税率

    C、从高适用税率

    D、适用平均税率


    参考答案:C

  • 第4题:

    某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%)将自产产品100件无偿捐赠给客户,已知该产品每件对外不含税售价为1000元,其正确的账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案:A
    解析:

  • 第5题:

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。

    企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为()。
    A:借记“主营业务收入”100000元
    B:贷记“主营业务收入”100000元
    C:贷记“应付账款”100000元
    D:计提增值税销项税额17000元

    答案:B,D
    解析:
    正确的会计处理为:借:银行存款117000贷:主营业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)17000
    正确的会计处理为:借:银行存款23400贷:主营业务收入20000应交税费一应交增值税(销项税额)3400
    采取预收货款销售方式,企业收到货款时,其账务处理格式为借记“银行存款”,贷记“预收账款”。
    应计提增值税销项税额=60000*17%=10200(万元)。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600(万元)。

  • 第6题:

    某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年6月建造厂房领用材料实际成本20000元,计税价格为24000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为( )元。

    A.20000
    B.23200
    C.24000
    D.28000

    答案:A
    解析:
    领用外购的原材料用于建造厂房,领用的原材料的进项税额可以抵扣,会计处理:
    借:在建工程                  20000
     贷:原材料                   20000
    借:应交税费—待抵扣进项税额 1280(20000×16%×40%)
     贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)    1280

  • 第7题:

    某企业(增值税一般纳税人)2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业(增值税一般纳税人)对外销售,该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元,关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元,当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%,该企业就此业务应缴纳资源税(  )元。

    A.0
    B.66000
    C.66600
    D.67200

    答案:D
    解析:
    纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税。应纳资源税=6328×200÷(1+13%)×6%=67200(元)。

  • 第8题:

    一般纳税人的企业增值税适用税率为()。

    • A、18%
    • B、17%
    • C、20%
    • D、21%

    正确答案:B

  • 第9题:

    某企业为增值税小规模纳税人,2012年12月份实现销售收入共计51500元,请问应缴纳多少增值税(一般纳税人适用税率17%,小规模纳税人适用税率3%)?()

    • A、1500元
    • B、2000元
    • C、3000元
    • D、1000元

    正确答案:A

  • 第10题:

    M 公司是一家电制造企业, 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ,12 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可。) 预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元, 明年6 月初支付。


    正确答案: 借: 财务费用  180 000
    贷:应付利息         180 000

  • 第11题:

    问答题
    M 公司是一家电制造企业, 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ,12 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可。) 经批准用盈余公积3 0万元弥补亏损。

    正确答案: 借: 盈余公积  300 000
    贷:利润分配        300 000
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人,2012年12月份实现销售收入共计51500元,请问应缴纳多少增值税(一般纳税人适用税率17%,小规模纳税人适用税率3%)?()
    A

    1500元

    B

    2000元

    C

    3000元

    D

    1000元


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为()

    A16%13%

    B11%9%

    C10%9%

    D13%9%


    答案:AC

  • 第14题:

    根据增值税现行规定,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。

    A、自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票

    B、自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票

    C、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照调整后适用税率补开

    D、自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票


    答案:C

  • 第15题:

    某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。

    该企业8月的销项税额合计( )元。
    A.17000
    B.15600
    C.30600
    D.34000

    答案:B
    解析:
    本题考查增值税的计算。销项税额=13000+2600=15600(元)。

  • 第16题:

    某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。

    企业收取预收货款业务,正确的账务处理为( )。
    A.
    B.
    C.
    D.

    答案:A
    解析:

  • 第17题:

    某企业为增值税一般纳税人,适用增值税17%税率。今年5月发生如下业务:
    (1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
    (2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
    (3)预收货款20000元。
    (4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
    企业将自产产品用于本企业在建厂房,应计提增值税销项税额()元。

    A.0
    B.8500
    C.9350
    D.10200

    答案:A
    解析:
    本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房,不视同销售,不计提销项税额。

  • 第18题:

    根据增值税现行规定,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。

    A.自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票
    B.自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票,开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票
    C.增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照调整后适用税率补开
    D.自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票,发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票

    答案:C
    解析:
    增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。

  • 第19题:

    某商业零售企业系增值税一般纳税人,零售的各种商品增值税适用税率均为17%,各种商品在购进时均取得增值税专用发票,进项税额均按规定进行抵扣。2016年度发生的存货损失及处置情况汇总如下:



    答案:
    解析:
    (1)小家电零星失窃应作进项税额转出处理;转出的进项税额=6×17%=1.02(万元);其他的存货损失无须作进项税额转出处理。
    (2)①a.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。故日用品损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=80-20=60(万元)。
    b.服装损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=10-8.19÷(1+17%)=3(万元)。
    c.小家电损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=6+6×17%=7.02(万元)。
    ②a.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失,为存货正常损失,准予按会计科目进行归类、汇总,然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报,同时出具损失情况分析报告。
    故采取清单申报扣除的有:服装损失、小家电损失。
    b.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,为存货非正常损失,应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。
    故采取专项申报扣除的是日用品损失。
    (3)企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

  • 第20题:

    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。


    正确答案:错误

  • 第21题:

    某企业为2005年6月新办增值税一般纳税人,从事挂面加工销售,则其增值税税率应为()。


    正确答案:0.17

  • 第22题:

    M 公司是一家电制造企业, 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ,12 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可。) 出售厂房一栋, 按规定应交营业税率2 0 万元。


    正确答案: 借: 固定资产清理  200 000
    贷:应交税费           200 000

  • 第23题:

    问答题
    M 公司是一家电制造企业, 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ,12 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可。) 以银行存款支付广告费1 5 000 元。

    正确答案: 借:销售费用  15 000
    贷:银行存款        15 000
    解析: 暂无解析

  • 第24题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业预收货款20000元。(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务,应计提增值税销项税额为()元。
    A

    0

    B

    8500

    C

    9350

    D

    10200


    正确答案: C
    解析: 暂无解析