itgle.com

下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A.账面价值大于其计税基础的资产 B.账面价值小于其计税基础的负债 C.超过税法扣除标准的业务宣传费 D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

题目
下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

A.账面价值大于其计税基础的资产
B.账面价值小于其计税基础的负债
C.超过税法扣除标准的业务宣传费
D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
相似考题

1.下列有关所得税的论断中,正确的是()。A、可供出售金融资产的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用B、因罚没支出形成的预计负债匹配可抵扣暂时性差异C、如果税务认定收到预收款即为收入实现，则预收账款账面价值大于计税基础，匹配可抵扣暂时性差异D、无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许追列50%，形成可抵扣暂时性差异

2.下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

3.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是()。A.递延所得税负债B.递延所得税资产C.可抵扣暂时性差异D.应纳税暂时性差异

4.资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生（ ）。A．可抵扣永久性差异B．应纳税永久性差异C．可抵扣暂时性差异D．应纳税暂时性差异

参考答案和解析
答案：C,D
解析：
选项A、B，仅能产生应纳税暂时性差异。
更多“ 下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。

    A．预计负债产生应纳税暂时性差异

    B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

    C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

    D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    解析：因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A表述不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C表述不正确。

  • 第2题：

    下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。

    A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

    B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第4题：

    超过税法扣除标准的业务宣传费，能够产生可抵扣暂时性差异。（　）


    答案：对
    解析：

  • 第5题：

    下列项目中，将会增加所得税费用的有（）。

    • A、存货产生的应纳税暂时性差异
    • B、固定资产产生的可抵扣暂时性差异
    • C、可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异
    • D、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
    • E、无形资产产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。

    • A、递延所得税资产
    • B、递延所得税负债
    • C、应交所得税
    • D、暂时性差异

    正确答案:A

  • 第7题：

    如果资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。

    • A、当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
    • B、当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • C、当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • D、当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    单选题
    当资产账面价值小于其计税基础时，将产生（　）。
    A

    应纳税暂时性差异 

    B

    应纳税永久性差异 

    C

    可抵扣暂时性差异 

    D

    可抵扣永久性差异


    正确答案： D
    解析： 资产账面价值小于其计税基础，或某项负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异;资产账面价值大于其计税基础，或某项负债的账面价值小于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（）
    A

    固定资产

    B

    应付账款

    C

    应付职工薪酬

    D

    交易性金融资产

    E

    可供出售金融资产


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    暂时性差异可分为（）
    A

    应纳税暂时性差异

    B

    应抵扣暂时性差异

    C

    不可抵扣暂时性差异

    D

    可抵扣暂时性差异

    E

    账面暂时性差异


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有(    )。
    A

    账面价值大于其计税基础的资产

    B

    账面价值小于其计税基础的负债

    C

    超过税法扣除标准的业务宣传费

    D

    按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。 （ ）


    正确答案：×
    企业对于产生的可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

  • 第14题：

    对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。

    A．固定资产产生的应纳税暂时性差异

    B．存货产生的可抵扣暂时性差异

    C．可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异

    D．交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异


    正确答案：BC
    解析：固定资产、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将增加所得税费用；存货产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产，将减少所得税费用；可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将冲减资本公积，不影响所得税费用。

  • 第15题：

    （2016年）下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有（　　）。

    A.企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉
    B.按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产
    C.递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率计算确定
    D.当期递延所得税资产的确认应考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额
    E.递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异

    答案：C,E
    解析：
    选项A，企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，满足递延所得税资产确认条件时，应确认为递延所得税资产，并调整合并中应确认的商誉金额；选项B，按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产；选项D，当期递延所得税资产的确认，应当在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限进行确认。

  • 第16题：

    下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（）。

    • A、账面价值大于其计税基础的资产
    • B、账面价值小于其计税基础的负债
    • C、超过税法扣除标准的业务宣传费
    • D、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产。（）

    • A、暂时性差异在可预见的未来很可能转回
    • B、暂时性差异在可预见的未来不会转回
    • C、未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
    • D、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。
    A

    递延所得税资产

    B

    递延所得税负债

    C

    应交所得税

    D

    暂时性差异


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有()。（2016年）
    A

    企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉

    B

    按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产

    C

    递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率计算确定

    D

    当期递延所得税资产的确认应考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额

    E

    递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列项目中，将会增加所得税费用的有（）。
    A

    存货产生的应纳税暂时性差异

    B

    固定资产产生的可抵扣暂时性差异

    C

    可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异

    D

    交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

    E

    无形资产产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。                            （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。
    A

    当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异

    B

    当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    C

    当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    D

    当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

相关内容