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下列关于增值税期末留抵退税的表述错误的是（　）。 A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于100万元是申报期末留抵退税的条件之一 B.允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例再乘以60% C.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额 D.通信设备制造企业允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例

题目
下列关于增值税期末留抵退税的表述错误的是（　）。

A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于100万元是申报期末留抵退税的条件之一
B.允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例再乘以60%
C.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
D.通信设备制造企业允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例
相似考题

1.可退还的期末留抵税额=纳税人申请退税上期的期末留抵税额×退还比例。()此题为判断题(对，错)。

2.关于留抵退税,以下表述中,不正确的是()。A、留抵，即当企业的销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣B、我国采取了将留抵税额退还企业为主的制度C、世界上多数有增值税的国家都采取了留抵退税D、一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税

3.纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额正确的是( )。A、因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。B、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。C、(纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。D、以上皆正确

4.城市维护建设税的计税依据,应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。()此题为判断题(对，错)。

更多“下列关于增值税期末留抵退税的表述错误的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    自2019年( )月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。

    A.3

    B.4

    C.5

    D.6


    答案：B

  • 第2题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　)。

    A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
    B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
    C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
    D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

    答案：C
    解析：
    纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

  • 第3题：

    甲公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为78万元，4至9月已抵扣的进项税合计为31万元，均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法，正确的是（　）。

    A.如果甲公司4至8月的期末留抵税额均大于0，则甲公司满足了留抵税额退税的部分条件
    B.如果甲公司9月的期末留抵税额为50万元，则甲满足了留抵税额退税的部分条件
    C.如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为70万元
    D.如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为42万元

    答案：D
    解析：
    选项A，如果甲公司4至9月的期末留抵税额均大于8万元，则甲公司满足了留抵税额退税的部分条件；选项B，如果甲公司9月的期末留抵税额为58万元以上，则甲满足了第六个月增量留抵税额不低于50万元的条件；选项C，如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额＝（78－8）×100%×60%＝42（万元）。

  • 第4题：

    关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有（　）。

    A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额
    B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价
    C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额
    D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的四个选项都是正确的。

  • 第5题：

    根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。

    A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
    B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
    C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
    D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

    答案：D
    解析：
    选项A：关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，允许以留抵税额抵减增值税欠税金额，抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金；选项B：抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C：期末留底税额大于欠缴总额，抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。

    【知识点】 其他

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下：
    　　（1）2019年3月期末留抵为100万元；
    　　（2）2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。
    　　（3）2019年9月期末留抵税额188万元。
    　　请计算该企业允许退还的增量留抵税额。


    答案：
    解析：
    第一步：计算进项构成比例。进项构成比例=666÷（666＋74）＝90%
    　　第二步：计算增量留抵税额。增量留抵税额=188－100＝88（万元）
    　　第三步：允许退还的增量留抵税额。允许退还增量留抵税额=88×90%×60%＝47.52（万元）

  • 第7题：

    下列关于生产企业确定当期免抵税额的说法正确的是（）。

    • A、当期免抵税额一定不为0
    • B、当期免抵税额一定大于0
    • C、当期应退税额一定大于当期期末留抵税额
    • D、当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额

    正确答案:D

  • 第8题：

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。

    • A、当期应退税额＝当期期末留抵税额
    • B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
    • C、当期应退税额＝当期免抵退税额
    • D、当期免抵税额＝0

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    单选题
    下列关于增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额相关涉税会计核算的表述中，不正确的是（ ）。
    A

    对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

    B

    增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记‘‘应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目

    C

    增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目

    D

    增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。
    A

    当期应退税额＝当期期末留抵税额

    B

    当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

    C

    当期应退税额＝当期免抵退税额

    D

    当期免抵税额＝0


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于生产企业确定当期免抵税额的说法正确的是（）。
    A

    当期免抵税额一定不为0

    B

    当期免抵税额一定大于0

    C

    当期应退税额一定大于当期期末留抵税额

    D

    当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    关于城市维护建设税的计算和征收，下列表述正确的有（　　）。
    A

    以“两税”实际缴纳税额为计税依据

    B

    以“两税”应纳税额为计税依据

    C

    城市维护建设税的计税依据包括加收的“两税”滞纳金

    D

    对纳税人减免“两税”，相应减免城市维护建设税

    E

    对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除


    正确答案： E,D
    解析：
    “两税”的滞纳金不作为计算城市维护建设税的计税依据。

  • 第13题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。

    A、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度

    B、所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

    C、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

    D、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额


    答案：C

  • 第14题：

    （2013年）根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（　）。

    A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
    B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
    C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
    D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

    答案：D
    解析：
    选项A，允许以留抵税额抵减增值税欠税，抵减的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金；选项B，抵减欠税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C，若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可结转下期继续抵扣。

  • 第15题：

    下列有关符合增值税期末留抵税额退税条件的说法，正确的有（ ）。

    A.连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元
    B.纳税信用等级为A级或者B级
    C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
    D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚3次及以上的

    答案：A,B,C
    解析：
    自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：(1)自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元；(2)纳税信用等级为A级或者B级；(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

  • 第16题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。

    A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例
    B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）.海关进口增值税专用缴款书.解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
    C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
    D.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额
    E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%；选项D，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

  • 第17题：

    下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　）。

    A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
    B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
    C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
    D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

    答案：C
    解析：
    纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

  • 第18题：

    一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）

    • A、当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额
    • B、当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额
    • C、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额
    • D、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额
    • E、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    生产企业确定应退税额时，退税的先决条件是（）。

    • A、当期期末必须有留抵税额
    • B、当期期初必须有留抵税额
    • C、要有当期免抵退税额
    • D、要有前期免抵退税额

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。

    • A、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
    • B、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
    • C、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额
    • D、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。
    A

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额

    B

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

    C

    当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额

    D

    当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）
    A

    当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额

    B

    当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额

    C

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额

    D

    当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额

    E

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    对增值税期末留抵的处理，下列说法不正确的是（）。
    A

    可以放到下期继续抵扣增值税销项税额 

    B

    增值税留抵退税额要交企业所得税

    C

    允许从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

    D

    应通过应交税费——增值税留抵税额核算


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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