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甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018 年甲居民企业将项符合条件的技术转让给乙企业,净所得为100 万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为()元A.10 B.20 C.15 D.0

题目
甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018 年甲居民企业将项符合条件的技术转让给乙企业,净所得为100 万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为()元

A.10
B.20
C.15
D.0

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参考答案和解析
答案:D
解析:
对符合条件的居民企业的技术转让所得不超过500 万元的部分,免征企业所得税,超过500 万元的部分,减半征收企业所得税。本题“净所得为100 万元”,小于500 万元,属于免税的部分,故应纳税额为0。
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  • 第1题:

    甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元,乙国的企业所得税税率为20%。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。(不考虑预提所得税)

    A.25
    B.20
    C.50
    D.55

    答案:D
    解析:
    从境外子公司分回的投资收益是税后所得,需要还原为税前所得。境外应纳税所得额=80÷(1-20%)=100(万元),在乙国实际缴纳的税款=100×20%=20(万元)小于抵免限额=100×25%=25(万元),需要补税5万元。甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税=200×25%+5=55(万元)

  • 第2题:

    甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业,净所得为100万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为( )万元。

    A.10
    B.20
    C.15
    D.0

    答案:D
    解析:
    本题考核企业所得税税收优惠。对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

  • 第3题:

    (2019年)甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业,净所得为100万元。根据企业所得税法律制度的规定,该笔转让所得应纳企业所得税税额为( )万元。

    A.10
    B.20
    C.15
    D.0

    答案:D
    解析:

  • 第4题:

    (2019年)某居民企业2018年度境内应纳所得额为1000万元,设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%,该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是( )万元。
     

    A.1018
    B.940
    C.1200
    D.1060

    答案:C
    解析:
    甲国企业取得的境外所得=60÷30%=200(万元)
      我国应纳税所得额=1000+200=1200(万元)

  • 第5题:

    某居民企业 2018 年度境内应纳所得额为 1000 万元,设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税 60 万元,甲国企业所得税税率为 30%,该居民企业 2018 年企业所得税应纳税所得额是( )。

    A.1018 万元
    B.940 万元
    C.1200 万元
    D.1060 万元

    答案:C
    解析:
    甲国企业取得的境外所得=60÷30%=200(万元) 我国应缴税所得额=1000+200=1200(万元)

  • 第6题:

    (2019年)甲公司为居民企业,2018年取得符合条件的技术转让所得600万元,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,技术转让所得应纳税调减的金额是( )。

    A.550万元
    B.100万元
    C.350万元
    D.300万元

    答案:A
    解析:

  • 第7题:

    居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年,甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元,根据企业所得税法律制度,甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为( )。

    A.87.5万元
    B.175万元
    C.300万元
    D.70万元

    答案:A
    解析:
    本题考核符合条件的技术转让所得。根据规定,符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。因此应缴纳的企业所得税额=(1200-500)×25%×50%=87.5(万元)。

  • 第8题:

    某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件,在2012年度,技术转让所得800万元,假如该企业无其他所得,应缴纳企业所得税()。

    • A、100万元
    • B、200万元
    • C、75万元
    • D、37.5万元

    正确答案:D

  • 第9题:

    某居民企业为非高新技术企业,在2014年度,取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元,则该笔所得应缴纳企业所得税()。

    • A、0万元
    • B、37.5万元
    • C、75万元
    • D、100万元

    正确答案:B

  • 第10题:

    单选题
    甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。(不考虑预提所得税)
    A

    25

    B

    26.25

    C

    30

    D

    31.25


    正确答案: B
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    某居民企业为非高新技术企业,在2014年度,取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元,则该笔所得应缴纳企业所得税()。
    A

    0万元

    B

    37.5万元

    C

    75万元

    D

    100万元


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    单选题
    居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年,甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元,根据企业所得税法律制度,甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额应为(  )。
    A

    875万元

    B

    175万元

    C

    300万元

    D

    70万元


    正确答案: D
    解析:
    符合条件的技术转让所得是指一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。因此甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税=(1200-500)×25%×50%=87.5(万元)。

  • 第13题:

    甲公司为境内居民企业,2018年度符合条件技术转让收入2000万元,该项技术转让成本400万元,则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A.0
    B.400
    C.275
    D.137.5

    答案:D
    解析:
    居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。2000-400=1600(万元),其中500万元免税,1100×25%×50%=137.5(万元)。

  • 第14题:

    甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2019年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业,净所得为100万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为( )万元。

    A.10
    B.20
    C.15
    D.0

    答案:D
    解析:
    对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

  • 第15题:

    甲居民企业是国家重点扶持的高新技术企业。2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业,净所得为100万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为( )万元。

    A.10
    B.20
    C.15
    D.0

    答案:D
    解析:
    对符合条件的居民企业的技术转让所得不超过500万元的部分(本题净所得为100万元),免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

  • 第16题:

    某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元,甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。

    A.760
    B.800
    C.1000
    D.840

    答案:C
    解析:
    在甲国的应纳税所得额=40÷20%=200(万元),该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=800+200=1000(万元)。

  • 第17题:

    某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。

    A.940万元
    B.1200万元
    C.1018万元
    D.1060万元

    答案:B
    解析:
    在甲国的应纳税所得额=60/30%=200(万元),该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额+1000+200=1200 (万元)。

  • 第18题:

    甲公司为居民企业,2018年取得符合条件的技术转让所得600万元,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,技术转让所得应纳税调减的金额是( )。

    A.550万元
    B.100万元
    C.350万元
    D.300万元

    答案:A
    解析:

  • 第19题:

    居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年,甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元,根据企业所得税法律制度,甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为( )。

    A、87.5万元
    B、175万元
    C、300万元
    D、70万元

    答案:A
    解析:
    本题考核符合条件的技术转让所得。根据规定,符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。因此应缴纳的企业所得税额=(1200-500)×25%×50%=87.5(万元)。

  • 第20题:

    甲居民企业(以下称甲企业)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项: (1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。 (2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(以下称乙公司)取得税后股息收入100万元。 (3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。


    正确答案:甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税=(400-220)×25%=45(万元)。

  • 第21题:

    单选题
    甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元,取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元(A国的企业所得税税率为20%)。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率,则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    25

    B

    26

    C

    30

    D

    31.25


    正确答案: B
    解析:

  • 第22题:

    单选题
    某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业,2010年境内生产经营所得400万元,另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元,已经在甲国缴纳了企业所得税,税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税()万元。
    A

    60

    B

    75

    C

    55

    D

    65


    正确答案: D
    解析: 该企业在我国应缴纳企业所得税=400×15%+80/(1-20%)×25%-80/(1-20%)×20%=65(万元)。

  • 第23题:

    单选题
    某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,2018年度该企业的应纳税所得额为200万元,该企业2018年度应纳企业所得税税额为( )万元。
    A

    50

    B

    40

    C

    30

    D

    20


    正确答案: A
    解析: