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企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。（　）

题目
企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。（　）

相似考题

1.某居民企业2013年生产经营应纳税所得额为500万元,使用15%的企业所得税税率。该企业在A过设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,家分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为()万元。A.75B.77.5C.127.5D.172.5

2.境内居民A企业从甲国取得B分支机构营业利润100万元,已在甲国实际缴纳所得税20万元,虽有甲国政府机关核发的具有纳税性质的凭证,但因客观原因无法真实、准确地确认已经实际缴纳的所得税,因此,A企业的境外所得税抵免适用简易办法计算。假设,A企业为取得B分支机构营业利润发生的共同支出为10万元。A企业实际抵免所得税额为( )万元。A.10B.13.75C.20D.27.5

3.根据企业所得税法律制度的规定，对2009年新增的企业所得税纳税人，下列表述中，不正确的是( )。A．应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理B．应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理C．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理D．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

4.某居民企业2009年生产经营所得额为600万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业汇总在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。A．95B．92.5C．127.5D．172.5

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  • 第1题：

    下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述,正确的是()

    A.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

    B.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税

    C.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税

    D.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税


    参考答案：ABC

  • 第2题：

    以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有()。

    A.分支机构集中到总公司汇总纳税

    B.定期定额纳税

    C.代扣代缴

    D.分支机构独立申报纳税


    参考答案：AD

  • 第3题：

    根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（ ）。

    A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
    B.新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
    C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
    D.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
    E.汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。选项C：当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

  • 第4题：

    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（ ）。

    A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
    B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库
    C.当年新设立的分支机构，当年参与分摊预缴税款
    D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    自2009年起企业所得税征管范围进行调整，下列说法不正确的是（）。

    • A、2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门一致
    • B、既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局管理
    • C、既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按其自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属
    • D、企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准

    正确答案:B

  • 第6题：

    当年撤销的二级分支机构应当自次年第一个企业所得税预缴期间，不就地分摊缴纳企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（）。

    • A、不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
    • B、新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
    • C、当年撤销的二级分支机构，自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
    • D、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
    • E、汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

    正确答案:A,D,E

  • 第8题：

    以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。

    • A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
    • B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时
    • C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时
    • D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    多选题
    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税

    B

    三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算

    C

    上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    D

    新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

    E

    汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税


    正确答案： A,B
    解析： 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税。

  • 第10题：

    多选题
    依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
    A

    企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳

    B

    汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库

    C

    分支机构资产总额是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额

    D

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    E

    应纳税额的50%由总机构分摊缴纳


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（　　）。
    A

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

    B

    分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

    C

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴

    D

    总机构根据在每月或季度终了后15日内向所在地主管税务机关申报预缴其统一计算的企业当期应纳所得税额的25％


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    以下符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理规定的有（　　）。
    A

    国有邮政企业跨省设立的分支机构应就地预缴企业所得税

    B

    上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C

    不具有主体生产职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务的二级分支机构不就地预缴企业所得税

    D

    企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税


    正确答案： A,D
    解析：
    国有邮政企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，其设立的分支机构不就地预缴企业所得税。

  • 第13题：

    外商投资企业在中国境内设立分支机构的，在汇总申报缴纳企业所得税时，可将各分支机构的盈亏相抵，按有盈利的分支机构适用的所得税率计算缴纳企业所得税。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第14题：

    根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。

    A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构

    B．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C．跨省新设立的分支机构，设立当年不就地予缴企业所得税

    D．分支机构注销后30曰内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15曰内自行就地申报预缴入中央国库


    正确答案：BCE
    选项A，企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构；选项D，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

  • 第15题：

    甲企业是我国居民企业，2017年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（　）。

    A.汇总计算并缴纳企业所得税
    B.单独核算并缴纳企业所得税
    C.免予缴纳企业所得税
    D.暂不征收企业所得税

    答案：A
    解析：
    居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第16题：

    某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（　）万元。

    A.48.5
    B.50
    C.55
    D.82.5

    答案：C
    解析：
    韩国的扣除限额＝（50＋80）×25%＝32.5（万元）
    在韩国实际缴纳的所得税＝7.5＋20＝27.50（万元），小于扣除限额，可以全部扣除。
    企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝（200＋50＋80）×25%－27.50＝55（万元）。

  • 第17题：

    应进行企业所得税年度申报的纳税人有（）。

    • A、实行查账征收的居民企业
    • B、在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业
    • C、所有缴纳企业所得税的纳税人
    • D、实行核定征收企业所得税的纳税人

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    企业在汇总缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    根据企业所得税征收管理的规定，以下说法正确的是（）。

    • A、铁路运输、国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不适用汇总纳税办法
    • B、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
    • C、新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税
    • D、预缴方式一经确定，当年度不得变更
    • E、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第20题：

    多选题
    根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的说法，正确的有（）。
    A

    上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    B

    撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库

    C

    不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企业内部研发机构，不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    D

    新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    自2009年起企业所得税征管范围进行调整，下列说法不正确的是（）。
    A

    2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门一致

    B

    既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局管理

    C

    既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按其自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属

    D

    企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    应进行企业所得税年度申报的纳税人有（）。
    A

    实行查账征收的居民企业

    B

    在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业

    C

    所有缴纳企业所得税的纳税人

    D

    实行核定征收企业所得税的纳税人


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    关于企业所得税纳税人的说法，错误的是(   )
    A

    在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业是企业所得税纳税人

    B

    在中国境内成立的外商独资企业是企业所得税纳税人

    C

    非居民企业在中国境内设立的机构都应缴纳企业所得税

    D

    居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税


    正确答案： C
    解析：

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