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根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（ ）。 A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除 B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除 C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除 D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除

题目
根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（ ）。

A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除
B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除
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1.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。 A．工会会费 B．社会保险费 C．职工福利费 D．职工教育经费

2.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是( )。A．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B．企业为投资者支付的商业保险费C．企业为职工支付的商业保险费D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

3.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。A．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B．企业为投资者支付的商业保险费C．企业为职工支付的商业保险费D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

4.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是( )。A．企业发生的费用一律不得重复扣除B．企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C．企业发生的工资都可以在税前扣除D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

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  • 第1题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（　）。

    A.汇兑损失
    B.发生的合理的劳动保护支出
    C.赞助支出
    D.企业缴纳的财产保险费

    答案：C
    解析：
    赞助支出是不得在税前扣除的。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

    A:超过规定标准的捐赠支出
    B:罚款
    C:缴纳的税收滞纳金
    D:未经核定的准备金支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

  • 第3题：

    （2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

    A.基本养老保险费
    B.工伤保险费
    C.失业保险费
    D.基本医疗保险费

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

    • A、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
    • B、企业发生的合理工资薪金支出
    • C、企业发生的合理的劳动保护支出
    • D、税收滞纳金

    正确答案:D

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

    • A、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
    • B、企业为投资者支付的商业保险费
    • C、企业为职工支付的商业保险费
    • D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

    • A、职工福利费
    • B、补充养老保险费
    • C、职工教育经费
    • D、业务宣传费

    正确答案:C,D

  • 第8题：

    单选题
    根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（）。
    A

    企业发生的费用－律不得重复扣除

    B

    企业的不征税收入产生的费用町以按－般的费用进行扣除

    C

    企业发生的工资都可以在税前扣除

    D

    企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税前扣除项目的相关规定。
    选项A：除企业所得税法和本条例另有规定外．企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除，如三新费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；
    选项B：企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产。不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；
    选项C://企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并不是均可以扣除。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。
    A

    企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

    B

    企业为投资者支付的商业保险费

    C

    企业为职工支付的商业保险费

    D

    企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核企业所得税的扣除项目。企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
    A

    汇兑损失

    B

    企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

    C

    企业发生的合理的劳动保护支出

    D

    税收滞纳金


    正确答案： B
    解析： 税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于不得税前扣除项目的有（  ）。
    A

    企业所得税税款

    B

    超过规定标准的捐赠支出

    C

    非广告性质的赞助支出

    D

    财产保险费


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。
    A

    职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予税前扣除

    B

    公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后3个年度内税前扣除

    C

    企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费不得税前扣除

    D

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得税前扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。

    A:支付的财产保险费用
    B:固定资产转让费用
    C:购建固定资产的费用
    D:融资租赁固定资产支付的租金

    答案：C,D
    解析：
    考点分析:不得扣除项目【解析】选项A，纳税人缴纳的财产保险和运输保险准予扣除；选项B，纳税人转让各类固定资产发生的费用支出，经审核后允许扣除；选项C，资本性支出不能扣除；选项D，纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

  • 第14题：

    （2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　）。

    A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
    B.企业为投资者支付的商业保险费
    C.企业为职工支付的商业保险费
    D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
    E.企业为职工支付的失业保险费

    答案：A,D,E
    解析：
    商业保险费是不得扣除的，所以BC不正确。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。

    • A、工会会费
    • B、社会保险费
    • C、职工福利费
    • D、职工教育经费

    正确答案:D

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

    • A、缴纳的消费税
    • B、缴纳的税收滞纳金
    • C、缴纳的行政性罚款
    • D、缴纳的财产保险费

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

    • A、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
    • B、企业为投资者支付的商业保险费
    • C、企业为职工支付的商业保险费
    • D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。
    A

    职工福利费

    B

    补充养老保险费

    C

    职工教育经费

    D

    业务宣传费


    正确答案： A,B
    解析： 可以结转扣除的支出项目：（1）职工教育经费支出；（2）广告费和业务宣传费支出；（3）公益性捐赠支出（3年内）。

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在计算应纳税所得额时扣除的有（　）。
    A

    企业财产保险费用

    B

    为高空作业人员支付的人身安全保险费用

    C

    为企业高管支付的人身安全商业保险费用

    D

    为企业职工支付的基本养老保险费用


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　)。
    A

    缴纳的消费税

    B

    缴纳的税收滞纳金

    C

    缴纳的行政性罚款

    D

    缴纳的财产保险费


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（　）。
    A

    汇兑损失

    B

    发生的合理的劳动保护支出

    C

    赞助支出

    D

    企业缴纳的财产保险费


    正确答案： C
    解析：

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