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某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。 A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3

题目
某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。

A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3

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  • 第1题:

    (2015年)某广告公司为增值税一般纳税人。2019年10月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知,广告设计服务适用的增值税税率为6%,该广告公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月应缴纳增值税()万元。

    A.16
    B.17.8
    C.17.3
    D.19.1

    答案:B
    解析:
    ( 1 )奖励费收入属于价外费用,应价税分离后并入销售额;( 2 )该广告公司当月上述业务应缴纳增值税 =[530+5.3 ÷ ( 1+6% ) ] × 6%-13× ( 1+10% ) =17.8 (万元)。

  • 第2题:

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案:A
    解析:
    该企业当月的增值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元);该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2(万元),该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第3题:

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案:A
    解析:
    该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元);该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元),该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第4题:

    某供热企业为增值税一般纳税人, 2019 年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。

    A.42.79
    B.13.77
    C.24.90
    D.28.94

    答案:B
    解析:
    可以抵扣的进项税额=70x ( 860-120 )/860=60.23(万元)。该企业当月应纳增值税=( 860-120)x 10%-60.23=13.77 (万元)。
    原来的热力的增值税税率为13%, 2017年7月1日之后为11%。2018年5月1日后,11%税率改为10%。对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收人免征增值税。

  • 第5题:

    甲公司为增值税的一般纳税人,2019年10月取得含增值税的广告制作费收入530万元,支付广告发布费取得增值税专用发票注明金额200万元。已知,广告服务适用6%增值税税率,甲广告公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定,甲广告公司2019年10月应当缴纳的增值税为( )万元。
     

    A.19.8
    B.18.6
    C.18
    D.16.8

    答案:D
    解析:
    本题考核一般纳税人生产、生活性服务业加计抵扣。应缴纳的增值税=530÷(1+6%)×6%-200×6%×(1+10%)=16.8(万元)。

  • 第6题:

    某广告公司自2013年8月1日起纳入“营改增”试点范围,被认定为增值税一般纳税人。2013年11月为某金融企业提供广告服务,取得收入137.8万元;将其中20万元用于支付灯箱制作费用,取得灯箱厂(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;50万元用于支付报刊版面发布费用,取得报社(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;支付某公司员工广告设计费10万元。该广告公司当月应缴纳增值税()万元。(以上价款均含税)

    • A、0.06
    • B、9.85
    • C、7.89
    • D、2.06

    正确答案:D

  • 第7题:

    某企业为增值税一般纳税人,2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为()万元。

    • A、10.2
    • B、6.8
    • C、8.5
    • D、1.7

    正确答案:B

  • 第8题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年8月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元;该设备2017年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定,该企业销售此设备应缴纳增值税(  )万元。
    A

    0

    B

    0.98

    C

    1.95

    D

    7.80


    正确答案: A
    解析:
    一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产,按照适用税率征收增值税,应缴纳增值税=60×13%=7.8(万元)。

  • 第9题:

    单选题
    北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2018年12月,该公司取得广告制作费800万元(含税),支付给山西某媒体的广告发布费为400万元(不含税),取得增值税专用专票。此外,当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元,则当月该广告公司需缴纳的增值税为(  )万元。
    A

    30.28

    B

    7.64

    C

    6.28

    D

    43.11


    正确答案: D
    解析:

  • 第10题:

    单选题
    某广告公司为增值税一般纳税人。2019年6月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5. 3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额13万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税(  )万元。
    A

    14.8

    B

    15.12

    C

    15.1

    D

    13.3


    正确答案: D
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    某广告经营公司为增值税一般纳税人,2016年5月份取得不含税广告业务收入1118万元,支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费215万元,取得了税务机关代开的增值税专用发票;另外,当月该广告公司购进广告设计用纸张,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为()万元。
    A

    21.63

    B

    132.61

    C

    0

    D

    9.63


    正确答案: B
    解析: 本题考核“增值税——应纳税额计算”。广告服务适用6%的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6%-215×3%-300×17%=9.63(万元)

  • 第12题:

    单选题
    某生产企业是增值税小规模纳税人,2019年6月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元;当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务应缴纳增值税(  )万元。
    A

    0.42

    B

    0.48

    C

    0.40

    D

    0.34


    正确答案: D
    解析:
    小规模纳税人采用简易办法征收增值税,一律适用3%的征收率,不得抵扣进项税额;小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产和旧货的,应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%;所以该企业应缴纳增值税=8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(万元)。

  • 第13题:

    (2017年)甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年8月,甲公司取得含税广告制作费收入400万元,支付给某媒体的含税广告发布费100万元,取得增值税专用发票并在当月申报抵扣。此外,当月甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月应缴纳的增值税税额为( )万元。

    A.12
    B.16.64
    C.10.98
    D.18.77

    答案:C
    解析:
    (1)广告制作费和广告发布费均适用6%的增值税税率;(2)甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(万元)。

  • 第14题:

    某企业为增值税一般纳税人,2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款2万元,增值税0.26万元,当月该企业销项税额5万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税( )万元。

    A.4
    B.3.68
    C.4.68
    D.1.68

    答案:D
    解析:
    该企业当月应纳增值税=5-1.06-(2+0.26)=1.68(万元)。

  • 第15题:

    (2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考)某货运企业为增值税一般纳税人,增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税,2015年3月提供运输服务,取得不含税收入70万元,提供仓储服务,取得不含税收入15万元,出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品,取得增值税专用发票,注明金额为12万元,支付运输工具修理费,取得增值税专用发票,注明金额为20万元,假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该货运企业当月应缴纳增值税(  )万元。

    A.5.01
    B.3.16
    C.4.32
    D.3.95

    答案:B
    解析:
    本题考查增值税的计算。营改增前,出租停车场属于租赁土地使用权,应缴纳营业税,应纳的增值税=70×11%+15×6%-12×17%-20×17%=3.16(万元)。实施营改增后,仓储服务属于物流辅助服务,适用税率为6%;不动产租赁属于经营租赁服务,适用税率为11%。假设收到的租金收入不含增值税,应纳的增值税=70×11%+15×6%+16×11%-12×17%-20×17%=4.92(万元)。

  • 第16题:

    某管道运输企业为增值税一般纳税人,2019年11月取得不含税管道运输收入200万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明税额6万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税( )万元。

    A.4.20
    B.6.00
    C.5.00
    D.10.20

    答案:B
    解析:
    管道运输服务享受即征即退政策,应纳增值税=200×9%-6=12(万元),实际税负(6%)超过3%,对于超过部分即征即退,所以该企业当月实际缴纳增值税=200×3%=6(万元)。

  • 第17题:

    A省某建筑企业(一般纳税人)2016年8月分别在B省和C省提供建筑服务(非简易计税项目),当月分别取得建筑服务收入(含税)1665万元和2997万元,分别支付分包款555万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为55万元)和777万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为77万元),支付不动产租赁费用111万元,(取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元),购入建筑材料1170万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元)。该建筑企业在9月纳税申报期如何申报缴纳增值税?


    正确答案: 该建筑企业在B省应预缴增值税:
    当期预缴税额=(1665-555)÷(1+11%)×2%=20万元
    该建筑企业在C省应预缴增值税:
    当期预缴税额=(2997-777)÷(1+11%)×2%=40万元
    该建筑企业在A省申报缴纳增值税:
    当期预缴税额=(1665+2997)÷(1+11%)×11%-55-77-170-20-40=89万元

  • 第18题:

    某企业为增值税一般纳税人,2014年4月采购原材料,取得的增值税专用发票上注明货款200万元,增值税34万元;同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.51万元;当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元,则该企业当月应缴纳增值税()万元。

    • A、17
    • B、16.49
    • C、47.49
    • D、13.49

    正确答案:D

  • 第19题:

    某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。

    • A、14.8
    • B、15.12
    • C、15.1
    • D、13.3

    正确答案:C

  • 第20题:

    单选题
    某广告公司为增值税一般纳税人。2019年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额13万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税(    )万元。
    A

    14.8

    B

    15.12

    C

    19.1

    D

    13.3


    正确答案: A
    解析:

  • 第21题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人,2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%,该企业11月份应缴纳的增值税为()万元。
    A

    10.2

    B

    6.8

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2014年5月,该企业销售自己使用过的设备一台,取得不含税收入60万元;该设备2010年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定,该企业销售此设备应缴纳增值税()万元。
    A

    0

    B

    1.2

    C

    2.4

    D

    10.2


    正确答案: B
    解析: 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产,按照适用税率征收增值税,应缴纳增值税=60×17%=10.2(万元)。

  • 第23题:

    单选题
    某生产企业是增值税小规模纳税人,2015年1月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元;当月购进货物支付价款3万元,取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务应缴纳增值税()万元。
    A

    0.42

    B

    0.48

    C

    0.40

    D

    0.34


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第24题:

    单选题
    甲广告公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人。2016年8月,甲公司取得含税广告制作费收入400万元,支付给某媒体的含税广告发布费100万元,取得增值税专用发票并已通过认证,此外,当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月应缴纳的增值税税额为(  )万元。
    A

    37.6

    B

    33.6

    C

    10.98

    D

    23.7


    正确答案: C
    解析: