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关于企业所得税，下列说法正确的是()。A:企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额 B:实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税 C:企业所得税的税率是25% D:个人独资企业必须同时缴纳个人所得税和企业所得税

题目
关于企业所得税，下列说法正确的是()。

A:企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额
B:实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税
C:企业所得税的税率是25%
D:个人独资企业必须同时缴纳个人所得税和企业所得税
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1.下列关于间接投资的说法中，正确的是( )。A．与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，因而没有税收筹划的空间B．国债利息收益免交企业所得税C．购买企业债券取得的收益不需缴纳企业所得税D．连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票取得的收益免交企业所得税

2.甲企业是小型微利企业,2018年和2019年的应纳税所得额均为90万,则关于2018年和2019年甲的企业所得税下列说法正确的是()。A、2018年甲应纳企业所得税额为9万元B、2018年甲应纳企业所得税额为4.5万元C、2019年甲应纳企业所得税额为9万元D、2019年甲应纳企业所得税额为4.5万元

3.关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（ ）。

4.关于企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2018)的填报,说法错误的是()。

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  • 第1题：

    下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（ ）。

    A．企业所得税费用按照递延法计算

    B．企业所得税费用按照资产负债表债务法计算

    C．应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定

    D．国债利息收入属于纳税调减额


    正确答案：BCD

  • 第2题：

    关于企业所得税，下列说法错误的是（ ）。

    A.个人独资企业、合伙企业属于企业所得税征收对象
    B.纳税人分为居民企业和非居民企业
    C.一般企业所得税的税率为25%
    D.财政拨款属于不征税收入

    答案：A
    解析：
    个人独资企业、合伙企业不适用于企业所得税法。

  • 第3题：

    下列关于企业所得税的说法，正确的是（　　）。

    A.企业所得税按年预缴
    B.企业所得税实行按月计算
    C.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业
    D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

    答案：D
    解析：
    选项A、B，企业所得税实行按纳税年度计算，分月或者分季预缴，选项C，企业所得税的纳税人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。

  • 第4题：

    关于企业所得税，下列说法正确的是( )。

    A.企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额
    B.个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》
    C.企业所得税的比例税率是25％
    D.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
    E.符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税

    答案：B,C,D,E
    解析：
    A项，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

  • 第5题：

    下列关于合伙企业的说法不正确的是（）。

    • A、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人
    • B、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
    • C、合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
    • D、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列关于企业所得税的说法正确的是（）。

    • A、审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放
    • B、对于部分企业如集团公司可以汇总纳税
    • C、企业所得税额=应纳税所得额×税率
    • D、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    关于基金税收，下列说法正确的是（）。

    • A、对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税
    • B、企业投资者买卖基金份额征收印花税
    • C、对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，不征收企业所得税
    • D、企业投资者从基金分配中获得的收入，征收企业所得税

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。

    • A、减按10％的税率征收企业所得税
    • B、减按15%的税率征收企业所得税
    • C、减按20%的税率征收企业所得税
    • D、减按25%的税率征收企业所得税
    • E、减按30%的税率征收企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第9题：

    下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（）。

    • A、个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法 
    • B、以一定时期内的纯收入额作为征税对象 
    • C、企业所得税税率为25% 
    • D、国债利息收入可以作为免税收入

    正确答案:A

  • 第10题：

    多选题
    下列关于企业所得税的说法正确的是（）。
    A

    审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放

    B

    对于部分企业如集团公司可以汇总纳税

    C

    企业所得税额=应纳税所得额×税率

    D

    企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于合伙企业税收制度的说法中，正确的是（）。
    A

    合伙企业按规定应缴纳个人所得税

    B

    合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

    C

    合伙企业是所得税的纳税主体

    D

    合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，应先用合伙企业的亏损抵减其盈利


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（　）。
    A

    国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12%

    B

    我国企业所得税适用的税率属于定额税率

    C

    我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率

    D

    小型微利企业适用的企业所得税税率是15%


    正确答案： D
    解析： 本题考查企业所得税的税率。国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%;我国企业所得税适用的税率属于比例税率;小型微利企业适用的企业所得税税率是20%。

  • 第13题：

    下列关于调整所得税计算的说法正确的是（ ）。

    A：息税前利润乘以所得税率
    B：经营收入乘以所得税率
    C：利润总额乘以所得税率
    D：税后利润乘以所得税率

    答案：A
    解析：
    2019版教材P297
    这里所指的“所得税”是根据息税前利润（计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响）乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。区别于按照税后利润计算的所得税。

  • 第14题：

    根据《企业所得税法》，关于企业所得税的征缴，下列哪一说法是正确的？

    A.对普通合伙企业征企业所得税
    B.对非居民企业给予优惠一律按照20%的税率，居民企业没有优惠
    C.某企业研发新技术的研发费用可以在应纳税所得额中扣除
    D.对于国债利息收入可以免征、减征企业所得税

    答案：C
    解析：
    ①对普通合伙企业征个人所得税，不征企业所得税；②对非居民企业有的按照20%的税率、有的按照25%的税率；③国债利息收入是免税收入。

  • 第15题：

    下列关于合伙企业的说法，正确的是（　）。

    A.合伙人之间订立的合伙协议，可以采用口头、书面形式
    B.合伙企业应当依法缴纳企业所得税
    C.合伙企业应当代合伙人缴纳所得税
    D.合伙企业无法人资格

    答案：D
    解析：
    合伙协议应当采用书面形式，选项A错误；合伙企业不缴纳企业所得税，合伙企业的生产经营所得，由合伙人分别缴纳所得税，选项BC错误。

  • 第16题：

    下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（　　）。

    A.个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法
    B.以一定时期内的纯收入额作为征税对象
    C.企业所得税税率为25%
    D.国债利息收入可以作为免税收入

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的相关知识。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，所以本题答案为A。

  • 第17题：

    下列关于企业所得税的观点正确的是（）。

    • A、企业所得税不易进行税负转嫁
    • B、企业所得税容易发生税负转嫁
    • C、企业所得税属于间接税
    • D、企业所得税属于直接税

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）。

    • A、非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得，适用20%的税率征收企业所得税
    • B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    • C、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
    • D、所有企业都适用25%的税率征收企业所得税

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    关于合伙企业的特征，下列说法正确的有（）。

    • A、普通合伙人对外承担无限连带责任
    • B、有限合伙企业具有法人资格
    • C、有限合伙人可以劳务出资
    • D、合伙企业不缴纳企业所得税

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（）。

    • A、合伙企业以每个合伙人为纳税义务人
    • B、合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则
    • C、合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税
    • D、合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

    正确答案:C

  • 第21题：

    下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。

    • A、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税
    • B、对年应纳税所得额低于25万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
    • C、从事农作物新品种的选育项目所得，减半征收企业所得税
    • D、对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税

    正确答案:D

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业所得税的观点正确的是（）。
    A

    企业所得税不易进行税负转嫁

    B

    企业所得税容易发生税负转嫁

    C

    企业所得税属于间接税

    D

    企业所得税属于直接税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业所得税的说法正确的是（　　）。
    A

    对居民企业征税仅针对来源于中国境内所得

    B

    对高新技术企业征税适用税率为15%

    C

    对国债投资收益免征企业所得税

    D

    企业安置残疾人员所支付的工资适用加计扣除政策


    正确答案： C
    解析：
    A项，居民企业承担无限（全面）纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B项，对于国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；C项，国债利息收入属于免税收入。

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