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下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是(　)。A、税务机关根据法律的规定才可以行使处罚裁量权 B、税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定 C、行使税务行政处罚裁量权意味着，在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定 D、行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则

题目
下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是(　)。

A、税务机关根据法律的规定才可以行使处罚裁量权
B、税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定
C、行使税务行政处罚裁量权意味着，在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定
D、行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则
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1.根据《行政处罚法》的规定，下列选项中，下列关于行政处罚的设定说法正确的是( )。A.省级税务机关可以设定一定数量罚款的行政处罚B.国家税务总局可以在国务院规定的罚款限额内设定罚款的行政处罚C.省级税务机关可以设定警告的行政处罚D.《税收征管法》规定的行政处罚种类包括拘留、罚款、没收违法所得、停止办理出口退税

2.下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是(　)。A.税务机关根据法律的规定才可以行使处罚裁量权 B.税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定 C.行使税务行政处罚裁量权意味着，在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定 D.行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则

3.(2017年)下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的有(　)。 A.行使税务行政处罚裁量权，税务机关应当依法履行告知义务 B.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上的处罚 C.对拟减轻处罚的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决定 D.对情节复杂，争议较大，处罚较重，影响较广的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决定 E.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款

4.下列关于行政处罚设定的说法中，不正确的是(　)。A.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元 B.省级税务局的规范性文件，可以设定税务行政处罚 C.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚 D.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

参考答案和解析
答案：D
解析：
本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。税务行政处罚裁量权，是指税务机关根据法律、法规和规章的规定，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，选择处罚种类和幅度并作出处罚决定的权力。所以选项A错误。税务行政处罚的种类不包括拘留。所以选项B错误。行使税务行政处罚裁量权，应当在法律、法规、规章规定的种类和幅度内，依照法定权限，遵守法定程序，保障当事人合法权益。所以选项C错误。非因法定事由并经法定程序，不得随意改变已经生效的行政行为。所以选项D正确。
更多“下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是(　)。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于行政处罚设定的说法中，不正确的是(　)。

    A、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
    B、省级税务局的规范性文件，可以设定税务行政处罚
    C、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
    D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

    答案：B
    解析：
    本题考核税务行政处罚、行政处罚的设定。省级税务局的规范性文件，无权设定税务行政处罚。

  • 第2题：

    （2016年）下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（　）。　

    A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
    B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
    C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
    D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

    答案：B
    解析：
    选项A、C，全国人大及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚；选项D，税务局及以下税务机关可以通过规范性文件对税务行政处罚作出具体规定，是执法行为，不是对税务行政处罚的设定。

  • 第3题：

    下列各项中，属于行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有（　　）。

    A.合法原则
    B.公平公正原则
    C.信赖保护原则
    D.处罚与教育相结合原则

    答案：A,B,C,D
    解析：
    行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则：（1）合法原则；（2）合理原则；（3）公平公正原则；（4）公开原则；（5）程序正当原则；（6）信赖保护原则；（7）处罚与教育相结合原则。

  • 第4题：

    下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的是（ ）。

    A.纳税人违反行政法规应当给予行政处罚的行为在3年内未被发现的，不再给予行政处罚
    B.行使税务行政裁量权，可以斟酌适用回避制度
    C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，可以累计处罚
    D.省税务机关通过案例指导规范税务行政处罚裁量权

    答案：D
    解析：
    本题考核税务行政裁量权的适用。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。所以选项A错误。税务机关行使税务行政处罚裁量权涉及法定回避情形的，应当依法告知当事人享有申请回避的权利。税务人员存在法定回避情形的，应当自行回避或者由税务机关决定回避。所以选项B错误。当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。所以选项C错误。省税务机关应当积极探索建立案例指导制度，通过案例指导规范税务行政处罚裁量权。所以选项D正确。

  • 第5题：

    （2019年）下列有关税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是（　）。

    A.税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布
    B.税务机关在实施行政处罚时，可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依椐
    C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款
    D.对当事人同一税收违法行为不得给予两次以上行政处罚

    答案：C
    解析：
    本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。税务行政处罚裁量基准应当以规范性文件形式发布，并结合税收行政执法实际及时修订。所以选项A错误。税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。所以选项B错误。当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。所以选项C正确。对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。所以选项D错误。

  • 第6题：

    关于自由裁量权，说法不正确的是：（）

    • A、自由裁量权大了之后可能会衍生一个社会问题
    • B、法官和律师均有较大的自由裁量权
    • C、解决自由裁量权的的一个做法是在商法典中规定一个法定利率
    • D、存款利率是由法官的自由裁量权来决定的

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。

    • A、省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
    • B、国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
    • C、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
    • D、地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。
    A

    实施税务行政处罚的主体是各级税务机关

    B

    各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格

    C

    税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权

    D

    实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关


    正确答案： A
    解析： 按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关，包括县以上的国家税务机关和地方税务机关，但是税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权。这是《征管法》对税务所的特别授权。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法，正确的是（）。
    A

    纳税人违反行政法规应当给予行政处罚的行为在3年内未被发现的，不再给予行政处罚

    B

    行使税务行政裁量权，可以斟酌适用回避制度

    C

    当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，可以累计处罚

    D

    省税务机关通过案例指导规范税务行政处罚裁量权


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据《税务行政处罚裁量权行使规则》的规定，下列选项中，属于行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有（   ）。
    A

    处罚与教育相结合原则

    B

    信赖保护原则

    C

    程序正当原则

    D

    公开原则

    E

    权责统一原则


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（）。
    A

    税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段

    B

    税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育

    C

    税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段

    D

    税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就没必要再进行处罚


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    以下关于税务行政处罚的说法正确的由（　　）。
    A

    针对当事人税务违法行为，只有存在主观故意性，才可进行税务行政处罚

    B

    进行税务行政处罚的一般是不构成犯罪的行为

    C

    要区分税务违法行为是否轻微，并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚

    D

    税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关和人民法院


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，从当事人主观方面说，并不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税收违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就应给予税务行政处罚；D项，税务行政处罚的主体主要是县以上税务机关。

  • 第13题：

    下列关于税务行政处罚裁量权行使规则的表述，不正确的是（ ）

    A.税务行政处罚裁量基准应当以规范性文件形式发布，并结合税收行政执法实际及时修订
    B.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚
    C.税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚
    D.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，可直接决定，不必经过集体审议

    答案：D
    解析：
    对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定。

  • 第14题：

    下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有（　　）。

    A.税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关
    B.各级税务机关的内设机构、派出机构具备行政处罚主体资格，可以自己的名义实施税务行政处罚
    C.税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚
    D.从税务行政处罚的地域管辖来看，只有当事人税收违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施

    答案：B,C
    解析：
    选项B：各级税务机关的内设机构、派出机构不具备行政处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

  • 第15题：

    根据《税务行政处罚裁量权行使规则》，下列税务行政机关的做法正确的是（）。

    A.在没有特别规定的情况下，税务行政机关责令当事人60日内改正自己的违法行为
    B.针对案情复杂的行政处罚案件，税务机关应当报上一级机关审议决定
    C.对于精神病人实施的违法行为，税务机关作出不予处罚的决定
    D.省税务机关通过本地区案例，指导下级税务机关规范行使处罚裁量权

    答案：D
    解析：
    本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为信的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过30日。所以选项A错误。对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定。所以选项B错误。精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，税务行政机关不予行政处罚。所以选项C错误。省税务机关应当积极探索建立案例指导制度，通过案例指导规范税务行政处罚裁量权。所以选项D正确。

  • 第16题：

    下列有关税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是()。

    A.税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布

    B.税务机关在实施行政处罚时，可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据

    C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款

    D.对当事人同一税收违法行为不得给予两次以上行政处罚

    答案：C
    解析：
    (1)选项AB:税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定,不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据; (2) 选项D:对当事人的同一个税收违法行为，不得给予两次以上“罚款”的行政处罚。

  • 第17题：

    下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（）

    • A、税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段
    • B、税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育
    • C、税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段
    • D、税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就没必要再进行处罚

    正确答案:C

  • 第18题：

    关于自由裁量权的行政行为，下列说法正确的是（）

    • A、在法律范围内的自由裁量权的行为是合法合理的行政行为
    • B、自由裁量权是行政权的核心，行政权离不开自由裁量权
    • C、自由裁量权超过法定的范围的后果是将因越权而被上级行政机关或人民法院撤销
    • D、行政裁量权的本质是合理裁量权限，绝非肆意行政

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    根据《税务行政处罚裁量权行使规则》的规定，下列选项中，关于税务行政处罚裁量权的表述中，正确的有（   ）。
    A

    税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据

    B

    法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚

    C

    税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过30日

    D

    当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当给予两次以上罚款的行政处罚

    E

    各级税务机关应当通过执法督察、案卷评查等方式，对规范行政处罚裁量权工作进行监督


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（　　）。
    A

    省税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

    B

    国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

    C

    省以下税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

    D

    作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格


    正确答案： A
    解析：
    AB两项，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款；C项，省以下税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；D项，税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关税务行政处罚的说法中错误的是（）。
    A

    税务机关作出的责令限期改正不属于税务行政处罚，属于一种行政命令

    B

    税务行政处罚追究时效是5年

    C

    税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为

    D

    税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为


    正确答案： C
    解析： 本题考核税务行政处罚的概念和种类。取消一般纳税人资格只是税务机关作出的税务具体行政行为，但是其不属于税务行政处罚。 【该题针对“税务行政处罚的概念和种类”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    以下关于税务行政处罚的管辖原则的说法正确的有（）。
    A

    税务行政处罚实行行为发生地原则

    B

    税务行政处罚主要由县（市、旗）以上税务机关实施

    C

    税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权

    D

    税务行政管辖主体必须有税务行政处罚设定权


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
    A

    国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

    B

    国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

    C

    地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

    D

    省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件


    正确答案： A
    解析： 选项A应该是全国人大及其常委会；选项C应该是全国人大及其常委会；选项D，省税务机关可以制定税收法律、法规、规章之外的规范性文件。

  • 第24题：

    单选题
    关于自由裁量权，说法不正确的是：（）
    A

    自由裁量权大了之后可能会衍生一个社会问题

    B

    法官和律师均有较大的自由裁量权

    C

    解决自由裁量权的的一个做法是在商法典中规定一个法定利率

    D

    存款利率是由法官的自由裁量权来决定的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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