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张先生在北京有三套住房，其中一套购于2012年2月的高档公寓于2018年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有(　)。A、出售的公寓购买超过2年，免征增值税 B、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税 C、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税 D、出租的住宅按含税租金÷（1＋1.5%）×1.5%缴纳增值税 E、出租的住宅按含税租金÷（1＋5%）×1.5%缴纳增值税

题目
张先生在北京有三套住房，其中一套购于2012年2月的高档公寓于2018年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有(　)。

A、出售的公寓购买超过2年，免征增值税
B、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税
C、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税
D、出租的住宅按含税租金÷（1＋1.5%）×1.5%缴纳增值税
E、出租的住宅按含税租金÷（1＋5%）×1.5%缴纳增值税
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1.某人有A.B.C三套住房，其中A.B两套用于出租，3月份共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同时两套住宅分别发生修缮费用，各900元，则下列说法中正确的有()。(不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费)A.出租A住房应缴纳个税 319.9元B.出租A住房应缴纳个税 311.92元C.出租B住房应缴纳个税312.08元D.出租B住房应缴纳个税 320.08元

2.居民甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为60000元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款4000元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80000元。当地省级人民政府确定契税税率为4%，下列关于缴纳契税的表述正确的有( )。A．甲不缴纳契税B．甲应缴纳契税160元C．乙应缴纳契税2400元D．丙应缴纳契税160元E．丁不缴纳契税

3.张先生在北京有三套住房,其中一套购于2012年2月的高档公寓于2018年7月出售,另一套位于学区的住房出租,还有一套自住,不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有( )。A、出售的公寓购买超过2年，免征增值税B、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税C、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税D、出租的住宅按含税租金÷(1+1.5%)×1.5%缴纳增值税E、出租的住宅按含税租金÷(1+5%)×1.5%缴纳增值税

4.老王有两套住房，将一套出售给老李，成交价格为100000元；将另一套两室住房与老刘交换成两处一室住房，并支付换房价款40000元。下列说法正确的是( )。A．甲应缴纳契税3000元B．乙不应缴纳契税C．乙应缴纳契税2000元D．丙不缴纳税款

参考答案和解析
答案：C,E
解析：
北上广深四地，个人出售购买超过2年的非普通住宅按差额缴纳增值税，普通住宅免税；个人出租住宅，减按1.5%缴纳增值税，应纳税额＝含税租金÷（1＋5%）×1.5%。
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  • 第1题：

    居民甲有两套住房,将一套出售给居民乙,成交价格为100000元;将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房,并支付给丙换房差价款50000元,请问甲的相关行为应缴纳的契税为()。

    A、不纳契税

    B、2000元

    C、3000元

    D、4000元


    参考答案：B

  • 第2题：

    天津市民赵某在本市有两套精装修住房，其中一套用于自住，另一套出租给钱某居住，关于赵某缴纳房产税的说法，正确的是( )。

    A.出租的住房应按规定缴纳房产税
    B.出租的住房应按规定免征房产税
    C.自住的住房应缴纳房产税
    D.自住的住房应减半缴纳房产税

    答案：A
    解析：
    本题考查房产税的征税范围。对个人所有的非营业用房给予免税。但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。

  • 第3题：

    王某拥有三套住房，一套原值为100万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为80万元的住房于2018年7月1日出租给李某居住，每月不含税租金收入3000元；还有一套原值为120万元的住房于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含税租金收入5000元。2018年王某应缴纳房产税（ ）元。

    A.1000
    B.1320
    C.1800
    D.2520

    答案：B
    解析：
    个人所有的非营业用房产免征房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用房产，应按照规定征收房产税。自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2018年王某应缴纳房产税=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。

  • 第4题：

    个人取得下列收入，可以免征增值税的有（　）。

    A.个人出售2年以上住房
    B.个人转让金融商品
    C.个人出租住房
    D.个人出售使用10年的轿车
    E.个人转让著作权

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A，北上广深四地个人出售2年以上普通住房，免税；非普通住房差额纳税。选项C，有税额减征但不是免税。

  • 第5题：

    下列关于个人房地产税收优惠政策，表述正确的有（ ）。

    A.个人出租住房取得的收入按4%征收房产税
    B.个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税
    C.个人销售住房暂时免征土地增值税
    D.个人购买经济适用住房减按1.5%征收契税
    E.个人出租住房，减半征收个人所得税

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查的是关房地产税收的优惠政策。个人购买经济适用住房减半征收契税；对个人出租住房取得的所得税按10%的税率征收个人所得税。P261。

  • 第6题：

    夫妻双方在单位各有一套住房，可否按各自住房分别立户？


    正确答案: 夫妻双方的户口不能分立，应在经常居住的一套住房内立为一户。

  • 第7题：

    对个人申请个人住房贷款表述正确的是（）。

    • A、购买第一套自住房首付款比例为30%
    • B、购买商用房首付款比例为50%
    • C、购买第二套自住房首付款比例为60%
    • D、购买第三套自住房首付款比例为70%

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    境外个人在我国境内可以购买（）用于自住的住房。

    • A、一套
    • B、二套
    • C、三套
    • D、不限制

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    北京张先生有三套住房，其中一套购于2009年2月的高档公寓于2016年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住。下列纳税处理正确的有（）。
    A

    出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税

    B

    出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税

    C

    出租的住宅按租金÷（1+1.5％）X1.5％缴纳增值税

    D

    出租的住宅按租金÷（1+5％）X1.5％缴纳增值税


    正确答案： B,D
    解析： 北上广深四地的个人，出售的购买超过2年非普通住宅按差额缴纳增值税，普通住宅免税；个人出租住宅，减按1．5％缴纳增值税，应纳税额=租金÷（1+5％）X1．5％。

  • 第10题：

    单选题
    2019年3月1日张先生将其一套普通住房予以出租，每月租金5000元，当月实际缴纳税费300元（有完税凭证），发生修缮费950元；2019年3月将位于北京的一套非普通标准住宅出售，售出价格为1500万，该普通标准住宅2017年2月年购入，购入价格为900万。则下列说法正确的是（）。
    A

    2019年3月张先生出租住房应缴纳个人所得税312元 

    B

    2019年3月张先生出租住房应缴纳个人所得税400元 

    C

    2019年3月张先生出售住房免征个人所得税

    D

    2019年3月张先生出售住房应缴纳个人所得税45.57万


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    李某拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年8月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给赵某用于生产经营，每月租金5000元。2011年李某应缴纳房产税（）元。
    A

    1040

    B

    1664

    C

    2688

    D

    3264


    正确答案： D
    解析： 2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。 2011年李某应缴纳房产税=1200×5×4%+5000×4×4%=1040(元)

  • 第12题：

    多选题
    对于个人按照市场价格出租住房，下列相关税务处理正确的有()。
    A

    对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税

    B

    对个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%缴纳增值税

    C

    对个人出租住房，免征房产税

    D

    对个人出租住房，免征城镇土地使用税

    E

    对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第13题：

    2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2012年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（ ）。

    A.赵先生需要缴纳契税24000元

    B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元

    C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元

    D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税

    E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天


    正确答案：BE
    张先生购置住房应缴纳契税=700000×1%=7000（元）；赵先生应缴纳契税=100000×3%=3000(元)； 赵先生缴纳契税的纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天。

  • 第14题：

    某市居民赵甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要资金周转，将一套住房出售给居民钱丙丁，成交价格为300万元。又将另一套三室两厅两卫的住房与居民孙戊己交换，同时，孙戊己向赵甲乙支付差价款120万元。此后，赵甲乙将此住房按照市场价格出租给居民李庚辛居住，本年全年租金为4万元。假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税，契税税率为5%。根据以上材料，回答下列问题：

    赵甲乙出租房屋应缴纳的房产税为( )万元。
    A.0
    B.0.16
    C.0.32
    D.0.64

    答案：B
    解析：
    本题考查房产税应纳税额的计算。个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。应纳房产税=4×4%=0.16(万元)。

  • 第15题：

    2018年张先生购置第一套住房，面积为90平方米，成交价格70万元；2019年因工作调动，张先生用该住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（　）。

    A.赵先生需纳契税24000元
    B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元
    C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元
    D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税
    E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天

    答案：B,E
    解析：
    选项A赵先生需纳契税＝100000×3%＝3000元；选项CD，房屋产权相互交换，双方
    　　交换价值相等，免纳契税。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

  • 第16题：

    张欣有两套住房，其中一套自住，另外一套别墅出租，每月收取含增值税的租金收入32000元，张欣应该缴纳（　）元增值税。
    　　

    A.0
    B.457.14
    C.932.04　
    D.1523.81

    答案：A
    解析：
    个人出租不动产，月销售额不超过10万元的，免增值税。

  • 第17题：

    下列关于土地增值税的税收优惠的说法中，正确的有（　）。

    A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.企事业单位转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
    C.纳税人建造高档公寓出售不享受土地增值税税收优惠
    D.因国家建设需要依法征收的房地产免征土地增值税
    E.个人转让居住满5年的自用住房免征土地增值税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因此B选项错误。

  • 第18题：

    第三套住房如何认定？还有购买第三套住房能否申请公积金贷款？


    正确答案: 根据规定，职工家庭成员在房产主管部门的房屋信息系统登记有两套及以上住房的，或公积金系统的贷款记录达2次及以上的被认定为第三套住房，不能申请公积金贷款。

  • 第19题：

    下列关于住房等表述正确的是（）。

    • A、单套建筑面积小于120㎡即可享受住房优惠政策
    • B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税
    • C、廉租房建设用地免征城镇土地使用税
    • D、对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税
    • E、对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税

    正确答案:B,C,D,E

  • 第20题：

    多选题
    对个人申请个人住房贷款表述正确的是（）。
    A

    购买第一套自住房首付款比例为30%

    B

    购买商用房首付款比例为50%

    C

    购买第二套自住房首付款比例为60%

    D

    购买第三套自住房首付款比例为70%


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    第三套住房如何认定？还有购买第三套住房能否申请公积金贷款？

    正确答案： 根据规定，职工家庭成员在房产主管部门的房屋信息系统登记有两套及以上住房的，或公积金系统的贷款记录达2次及以上的被认定为第三套住房，不能申请公积金贷款。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    居民甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为60000元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款4000元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80000元。当地政府规定契税税率为4％，则下列关于所缴契税的说法，正确的有（　　）。
    A

    甲不缴纳契税

    B

    甲应缴纳契税160元

    C

    乙应缴纳契税2400元

    D

    丙应缴纳契税160元

    E

    丁应缴纳契税3200元


    正确答案： E,A
    解析：
    契税的纳税人为产权承受人，房屋出售时，居民乙应缴契税＝60000×4％＝2400（元）；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税，因此，居民丙应缴纳契税＝4000×4％＝160（元），甲不缴税；房屋赠与，房屋的受赠人要按规定缴纳契税，居民丁应缴纳契税＝80000×4％＝3200（元）。

  • 第23题：

    单选题
    境外个人在我国境内可以购买（）用于自住的住房。
    A

    一套

    B

    二套

    C

    三套

    D

    不限制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于住房等表述正确的是（）。
    A

    单套建筑面积小于120㎡即可享受住房优惠政策

    B

    个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税

    C

    廉租房建设用地免征城镇土地使用税

    D

    对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税

    E

    对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税


    正确答案： C,E
    解析： 参见教材P258。 【该题针对“有关房地产税收的优惠政策”知识点进行考核】

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