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某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。A.78.12 B.80.00 C.78.97 D.8

题目
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。

A.78.12
B.80.00
C.78.97
D.83.67
相似考题

1.按照增值税规定，下列项目中不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )。A．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额B．购进固定资产的进项税额C．用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额D．用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额

2.计算应缴增值税过程中,进项税额可从销项税额中抵扣的项目是()。A、购进货物用于非应税项目B、购进货物用于免税项目C、发生非正常损失D、取得增值税专用发票

3.某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。2008年9月份购进货物支付进项税额30万元．购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物。哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额400万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售的货物均适用17%的增值税税率。要求：根据以上条件，计算该企业9月份增值税应纳税额。

4.增值税规定不得抵扣的进项税额包括()A、购进固定资产B、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务C、用于免税项目的购进货物或者应税劳务D、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务E、非正常损失的购进货物

更多“某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专”相关问题

  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1800万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款120万元、增值税额15.6万元；购进同时用于应税项目和免税项目的材料，支付价款共计1000万元、增值税额130万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月勾选抵扣。则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.523.6
    B.595
    C.455
    D.574.6

    答案：C
    解析：
    当月可以抵扣的进项税额=130×4200/（4200+1800）=91（万元）；当月应缴纳增值税=4200×13%-91=455（万元）。

  • 第2题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

    A.4.33
    B.6.5
    C.8.67
    D.13

    答案：C
    解析：
    （1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷（100+200）=4.33（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67（万元）。

  • 第3题：

    根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）

    • A、购进固定资产用于免税项目的进项税额
    • B、购进用于非应税项目的进项税额
    • C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
    • D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    下列哪些项目支付的增值税不能作进项税额处理，而只能记入所购货物的成本（）。

    • A、购进用于个人消费的物资
    • B、购进用于非应税项目的物资
    • C、购进用于免税项目的物资
    • D、向农户购进免税农产品

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2013年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2013年5月该企业应纳增值税（）万元。

    • A、83.04
    • B、83.34
    • C、83.93
    • D、103.67

    正确答案:C

  • 第6题：

    问答题
    某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下： (1)月初外购货物一批，支付增值税进项税额100万元，当期因管理不善该批货物1/5损耗;当期地震造成该批货物2/5损耗; (2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额50万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算; (3)销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。 要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

    正确答案： (1)外购货物管理不善造成的损失，不得抵扣进项税;自然灾害产生的货物损失，进项税可以抵扣，不做进项税转出处理。
    外购货物可以抵扣的进项税额=100-100×1÷5=100-20=80(万元)
    (2)外购动力燃料，即用于免税又用于应税，要剔除不得抵扣进项税。
    可以抵扣的进项税额=50-50×300÷(700+300)=35(万元)
    (一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额)
    (3)当月可以抵扣的进项税额=80+35=115(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列哪些项目支付的增值税不能作进项税额处理，而只能记入所购货物的成本（）。
    A

    购进用于个人消费的物资

    B

    购进用于非应税项目的物资

    C

    购进用于免税项目的物资

    D

    向农户购进免税农产品


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为1 70%.则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（  ）万元。
    A

    5.67

    B

    8.5

    C

    11.33

    D

    17


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）
    A

    购进固定资产用于免税项目的进项税额

    B

    购进用于非应税项目的进项税额

    C

    购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额

    D

    未按规定保存增值税专用发票的进项税额


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售免税产品取得价款8000元，销售应税产品取得含税价款11700元，支付铁路运费1000元，取得合法有效的运输发票；当月购进原材料取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上注明的增值税税款1190元，其中有1000元进项税额对应的原材料用于生产应税产品，100元进项税额对应的原材料用于生产免税产品，其他的进项税额对应的购进原材料无法准确划分。甲企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    580

    B

    1800

    C

    480

    D

    1580


    正确答案： D
    解析： 销项税额11700÷（1+17%）×17%=1700（元）；准予抵扣的进项税额=1000×7%+1000+（1190-1000-100）×{11700÷（1+17%）÷[11700÷（1+17%）+8000]}=1120（元）；甲企业当月应缴纳增值税=1700-1120=580（元）。

  • 第11题：

    多选题
    不得抵扣的进项税额包括（  ）。
    A

    小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税税额

    B

    用于非应税项目的购进货物或应税劳务

    C

    用于免税项目的购进货物或应税劳务

    D

    符合条件的煤矿采掘企业购进的应税货物或应税劳务

    E

    非正常损失的购进货物所属的增值税税额


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，计算应纳税额时，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？（　　）
    A

    购进固定资产，不包括购进既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产

    B

    用于非应税项目或免税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D

    海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。


    正确答案： A,C
    解析：
    进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。根据税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤上述第①项至第④项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。此外，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据）不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    根据增值税规定，下列进项税额可以从销项税额中抵扣的有（　）。

    A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
    B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
    C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
    D.购进的用于免税项目的其他权益性无形资产所支付的进项税额

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和免税项目的固定资产的进项税可以抵扣；选项C，同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额可以抵扣；选项D，购进的其他权益性无形资产用于各方面均可抵扣进项。

  • 第14题：

    下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）

    • A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
    • B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
    • C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
    • D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第15题：

    某企业为增值税一般纳税人，2006年1月购进材料共取得进项税12000元，其中2000元进项税直接用于应税项目；1000元进项税直接用于免税项目，其余部分无法准确划分。当月实现增值税应税收入80000元，免税收入20000元，请计算当月应缴增值税额


    正确答案: 当月销项税金=80000*17%=13600
    当月不得抵扣进项税=（12000-2000-1000）*（20000/100000）+1000=2800
    当月应缴增值税=13600-12000+2800=4400

  • 第16题：

    增值税条例规定不许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）。

    • A、用于非应税项目的购进货物
    • B、用于免税项目的购进货物
    • C、非正常损失的购进货物
    • D、购进废旧物类

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年5月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，销售免税项目取得不含税销售额1000万元。当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.60万元；购进共用的电力支付不含税价款8万元，电力适用的增值税税率为17%；进项税额无法在增值税应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（）万元。
    A

    0.89

    B

    1.96

    C

    1.07

    D

    9.82


    正确答案： C
    解析： 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。当月允许抵扣的增值税进项税额=0.6×1200÷（1200+1000）+8×17%×1200÷（1200+1000）=1.07（万元）。

  • 第18题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年8月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，销售免税项目取得不含税销售额1000万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（　　）万元。
    A

    0.89

    B

    1.64

    C

    1.03

    D

    9.82


    正确答案： D
    解析：
    一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当月简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当月全部销售额。当月允许抵扣的增值税进项税额＝（0.6＋8×13%）×1200÷（1200＋1000）＝0.89（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(     )万元。
    A

    5.67

    B

    8.5

    C

    11.33

    D

    17


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　）。
    A

    因自然灾害损失的产品所对应的进项税额

    B

    购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

    C

    项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

    D

    纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额


    正确答案： B
    解析：
    A项，注意理解非正常损失所包含的内容，因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣，但因自然灾害损失产品所对应的进项税可以抵扣；B项，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的固定资产，的进项税额准予全部抵扣；C项，项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额可以从销项税额中抵扣；D项，纳税人放弃免税权后，纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务、服务、无形资产、不动产所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。

  • 第21题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2020年5月该企业应纳增值税（　　）万元。[2011年真题改编]
    A

    64.12

    B

    63.06

    C

    63.94

    D

    65


    正确答案： B
    解析：
    一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额。题中，当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税＝（0.9＋8×13%）×1000÷（1000＋1200）＝0.88（万元），当月应纳增值税税额＝1200×13%－700×13%－（0.9＋8×13%－0.88）＝63.94（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17%；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税（）万元。
    A

    183.04

    B

    150.58

    C

    151.32

    D

    203.67


    正确答案： A
    解析： 当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.72+10×17%）×800÷（800+1800）=0.74（万元）当月应纳增值税税额=1800×17%-900x17%-（0.72+10×17%-0.74）=151.32（万元）

  • 第23题：

    问答题
    某企业为增值税一般纳税人，2006年1月购进材料共取得进项税12000元，其中2000元进项税直接用于应税项目；1000元进项税直接用于免税项目，其余部分无法准确划分。当月实现增值税应税收入80000元，免税收入20000元，请计算当月应缴增值税额

    正确答案： 当月销项税金=80000*17%=13600
    当月不得抵扣进项税=（12000-2000-1000）*（20000/100000）+1000=2800
    当月应缴增值税=13600-12000+2800=4400
    解析： 暂无解析

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