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某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（　）万元。（题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%，小客车为中轻型商务客车） A.8804.24 B.3425.37 C.8804.94 D.8798.84

题目
某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：
　　本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（　）万元。
　　（题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%，小客车为中轻型商务客车）

A.8804.24
B.3425.37
C.8804.94
D.8798.84
相似考题

1.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

2.某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。2003年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税( )万元。A．8804.24B．8802.24C．8804.94D．8798.84

3.2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25. 5万元/辆,同类货车最高不含税售价为8. 6万元/辆。该汽车厂上述业务中?应缴纳的消费税税额是（ ）万元。（以上价格均为不含税价格,小汽车消费税税率为?12%）A.14. 10B.15. 30 C.23. 70 D.25.62

4.某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车和商用小客车,小汽车不含税出厂价为12.5万元／辆,小客车不含税出厂价为6.8／辆万元。5月发生如下业务:本月销售小汽车8600辆,3辆作为广告样品;销售小客车576辆,将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂,将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税()万元。(本题中小汽车消费税税率为3%,小客车消费税税率为5%)A.8804.24B.3425.37C.8804.94D.8798.84

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  • 第1题：

    某汽车厂为增值税一般纳税人，本月销售自产小客车576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为（　）万元。（消费税税率为5%）

    A.192.44
    B.195.84
    C.199.24
    D.677.42

    答案：C
    解析：
    该企业应纳消费税=（576+10）×6.8×5%＝199.24（万元）。

  • 第2题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下：
    （ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。
    （2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。
    （ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。
    （ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。
    已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是（ ）。

    A.将480辆自产中轻型商用客车用于销售
    B.将10辆自产中轻型商用客车用于广告
    C.将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门
    D.将2辆自产中轻型商用客车用于赞助

    答案：A,B,C,D
    解析：
    （ 1）中轻型商用客车按“小汽车”征收消费税；（ 2）选项 A：“小汽车”在生产销售环节应当征收消费税；（ 3）选项 BCD：纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。

  • 第3题：

    某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2019年9月份经营如下业务：
    　　（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元，500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。
    　　（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元。
    　　（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”。
    　　要求：
    　　计算业务2、业务3应该缴纳的消费税和增值税


    答案：
    解析：
    换取生产资料应按最高售价计算消费税，奖励给劳动模范应按平均售价计算消费税。
    　　平均售价＝（4500＋6500）÷800＝13.75（万元）。
    　　最高售价＝4500÷300＝15（万元）。
    　　业务2应纳消费税＝15×100×5%＝75（万元）。
    　　业务3应纳消费税＝13.75×10×5%＝6.88（万元）。
    　　业务2、3对应的增值税销项税额＝13.75×（100＋10）×13%＝196.625（万元）。

  • 第4题：

    某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元（不含税）。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元（不含税），最高售价为每辆88000元（不含税）。小汽车消费税税率为9%。
    请作出上述业务的账务处理。


    答案：
    解析：
    增值税销项税额=20×120000×13%+10×80000×13%=416000（元）
    应纳消费税=20×120000×9%+10×88000×9%=295200（元）
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 2712000
    　　应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　 1000000
    　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 3200000
    　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　416000
    　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　 96000
    借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　295200
    　贷：应交税费—应交消费税　　　　　　　　　　　295200

  • 第5题：

    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。

    • A、295.64万元
    • B、300万元
    • C、406.64万元
    • D、411万元

    正确答案:C

  • 第6题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 下列行为应缴消费税的是（）。

    • A、480辆用于销售
    • B、10辆用于广告
    • C、8辆用于企业管理部门
    • D、2辆用于赞助

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。
    A

    295.64万元

    B

    300万元

    C

    406.64万元

    D

    411万元


    正确答案： B
    解析： 增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税=（18×300+300×2／1．17+120×18．5）×5％=406．64（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小客车（消费税税率为5%）销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为（　　）。
    A

    192.44万元

    B

    195.84万元

    C

    199.24万元

    D

    677.42万元


    正确答案： A
    解析：
    除卷烟、金银首饰、钻石、钻石饰品及超豪华小汽车以外的其他应税消费品，在生产、委托加工、进口环节一次性征收。纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。该企业应纳消费税＝（576＋10）×6.8×5%＝199.24（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，2018年10月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()。
    A

    295．86万元

    B

    300万元

    C

    406．86万元

    D

    411万元


    正确答案： A
    解析： 增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税=(18×300+300×2／1.16+120×18．5)×5％=406．86(万元)。

  • 第10题：

    单选题
    某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验，5辆用于奖励给企业的优秀员工，已知：B型小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为（）万元。（小汽车的消费税税率为9%）
    A

    432.43

    B

    285.58

    C

    255.45

    D

    290.78


    正确答案： B
    解析： 纳税人将自产应税消费品用于抵偿债务、投资入股、换取生产资料等方面的,其消费税的计税价格应按该应税消费品的最高价确定；
    用于碰撞试验的小汽车属于连续生产，不需要计算缴纳增值税和消费税，但是用于奖励给优秀员工的5辆小汽车需要按照组成计税价格计算缴纳增值税和消费税。该小汽车生产企业应缴纳增值税和消费税合计=100×15×17%+100×18×9%+10×5×（1+8%）/（1-9%）×（17%+9%）=432.43（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某机动车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2016年10月发生如下业务： （1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。 （2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。 （3）向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个，开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。 （4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。 （说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。） 根据上述资料回答下列问题： 甲企业本月A型小汽车应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    157.6

    B

    207.6

    C

    425.13

    D

    328.12


    正确答案： B
    解析： 纳税人采取分期收款方式结算的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天,11月25日才发货，所以当期不计算销项；应税消费品用于换取生产资料和生活资料、投资入股、抵偿债务的，以最高售价作为计税依据计算消费税。甲企业本月A型小汽车应纳的消费税=（500×20×40%×5%）+（4×23×5%）+（3×20+5%）=200+4.6+3=207.6（万元）

  • 第12题：

    单选题
    某机动车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2016年10月发生如下业务： （1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。 （2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。 （3）向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个，开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。 （4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。 （说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。） 根据上述资料回答下列问题： 乙企业应代收代缴消费税为（）万元。
    A

    2.08

    B

    2.38

    C

    2.48

    D

    2.58


    正确答案： B
    解析： 委托加工应税消费品，按照受托方同类消费品价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，则按照组成计税价格计算纳税 乙企业应代收代缴的消费税=（50+12）÷（1-4%）×4%=59.62×4%=2.38（万元）

  • 第13题：

    某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和中轻型商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8万元/辆。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该汽车厂上述业务应纳消费税（??? ）万元。（小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）

    A.8804.24
    B.3425.37
    C.8804.94
    D.8798.84

    答案：B
    解析：
    应纳消费税=（8600+3）×12.5×3%+（576+10）×6.8×5%=3425.37（万元）。

  • 第14题：

    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2020年2月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆，不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元。
    　　

    A.296.55
    B.300
    C.407.55
    D.411

    答案：C
    解析：
    （1）纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，本题委托代销的应在甲市税务机关申报缴纳消费税。
    　　（2）价外费用需要换算为不含税价格。
    　　向甲市税务机关缴纳消费税＝[300×（18＋2÷1.13）＋120×18.5]×5%＝ 407.55 （万元）@##

  • 第15题：

    某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，9月份经营如下业务：
    　　（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元，500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。
    　　（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元。
    　　（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”。


    答案：
    解析：
    换取生产资料应按最高售价计算消费税，奖励给劳动模范应按平均售价计算消费税。
    　　平均售价＝（4500＋6500）÷800＝13.75（万元）；
    　　最高售价＝4500÷300＝15（万元）；
    　　业务2应纳消费税＝15×100×5%＝75（万元）；
    　　业务3应纳消费税＝13.75×10×5%＝6.88（万元）。

  • 第16题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

    • A、20×16×5％=16（万元）
    • B、20×15×5％=15（万元）
    • C、20×10×5％=10（万元）
    • D、20×14×5％=14（万元）

    正确答案:A

  • 第17题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）。

    • A、7月10日
    • B、7月5日
    • C、7月15日
    • D、7月20日

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2018年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（　　）。[2014年真题改编]
    A

    295.64万元

    B

    300万元

    C

    406.86万元

    D

    411万元


    正确答案： B
    解析：
    增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税＝（18×300＋300×2/1.16＋120×18.5）×5%＝406.86（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资。同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（　　）万元。（以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%）
    A

    14.10

    B

    15.30

    C

    23.70

    D

    25.62


    正确答案： D
    解析：
    消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。实行从价定率计征办法征税的消费品，应纳税额计算公式为：应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率。消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税。故小汽车的应纳消费税税额＝25.5×5×12%＝15.30（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。
    A

    295.64

    B

    300

    C

    406.64

    D

    411


    正确答案： A
    解析： 纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，本题委托代销的应在甲市税务机关申报缴纳消费税。向甲市税务机关缴纳的消费税=[300X（18+2÷1．17）+120X18．5]X5％=406．64（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元辆该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（  ）。（以上价格均为不含税价格小汽车消费税税率为12%）
    A

    14.10万元

    B

    15.30万元

    C

    23.70万元

    D

    25.62万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
    A

    20×16×5％=16（万元）

    B

    20×15×5％=15（万元）

    C

    20×10×5％=10（万元）

    D

    20×14×5％=14（万元）


    正确答案： B
    解析： 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第23题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 下列行为应缴消费税的是（）。
    A

    480辆用于销售

    B

    10辆用于广告

    C

    8辆用于企业管理部门

    D

    2辆用于赞助


    正确答案： D,B
    解析： 纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。

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