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下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（ ）。A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 B、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人 C、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收 D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整

题目
下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（ ）。

A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
E、跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致
相似考题

1.以下关于跨境电子商务零售进口税收政策的描述，正确的有（）A.以购买跨境电子商务零售进口商品的个人为纳税人B.其完税价格为实际交易价格，但不包括货物零售价格、运费和保险费C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额E.跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证；未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致

2.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（ ）。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 B.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人 C.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元 D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税

3.下列关于跨境电子商务零售进口商品征税的规定中，表述正确的是（　）。 A.按物品征收进口税收 B.纳税人是电子商务企业、电子商务交易平台 C.交易限值为单次人民币5000元、年度人民币26000元以内 D.限值以内关税、进口环节增值税及消费税免征

4.从跨境电子商务贸易方式看,跨境电子商务业务可以分为()A、跨境B2B电子商务出口业务B、跨境B2B电子商务进口业务C、跨境B2C电子商务出口业务D、跨境C2C电子商务进口业务

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  • 第1题：

    下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的有（　）。

    A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（不包括运费和保险费）作为完税价格
    B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元
    C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的60%征收
    D.已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式
    E.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税

    答案：A,C
    解析：
    选项A，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格；选项C，在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

  • 第2题：

    自2019年1月1日起，下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的规定，表述不正确的是（ ）。

    A.将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元
    B.将跨境电子商务零售进口商品年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
    C.已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售
    D.完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，不可以自跨境电商零售渠道进口

    答案：D
    解析：
    完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

  • 第3题：

    对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（　）元，个人年度交易限值为人民币（　）元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0% 。

    A.2000；20000
    　　B.5000；26000
    　　C.5000；20000
    　　D.2000；26000

    答案：B
    解析：
    对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%。

  • 第4题：

    根据关税的相关规定，下列说法不正确的是（　　）。

    A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
    B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元
    C.物流企业可以作为跨境电子商务零售进口业务的代收代缴义务人
    D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税暂按法定应纳税额的70%征收

    答案：D
    解析：
    选项D：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%。

  • 第5题：

    （2017年）跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（　）。
    　　

    A.物流企业　
    B.电子商务企业
    C.商品生产企业
    D.电子商务交易平台企业

    答案：A,B,D
    解析：
    电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

  • 第6题：

    跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（　）。

    A.物流企业
    B.电子商务企业
    C.商品生产企业
    D.电子商务交易平台企业

    答案：A,B,D
    解析：
    电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

  • 第7题：

    下列有关跨境电子商务零售进口增值税的说法中，正确的有（ ）。

    A.跨境电子商务零售进口商品应征增值税的代收代缴义务人是进口地海关
    B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元，增值税按应纳税额70％征收
    C.跨境电子商务零售进口应税商品的纳税人是购买人
    D.购买超过个人年度限值的进口应税商品，按照一般贸易全额征收增值税

    答案：C,D
    解析：
    选项A：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为跨境电子商务零售进口商品应征增值税的代收代缴义务人。
    选项B：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。
    在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；
    进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70％征收。
    【知识点】跨境电子商务零售进口税收政策

  • 第8题：

    下列关于进口环节增值税征收的表述中，不正确的是（　）。

    A、对进口抗癌药品，自2018年5月1日起，减按3％征收进口环节增值税
    B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元
    C、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并调整个人年度交易总额
    D、免征跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税

    答案：D
    解析：
    跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70％征收。

  • 第9题：

    以下关于跨境电子商务零售进口税收政策的描述，正确的有（） 

    • A、以购买跨境电子商务零售进口商品的个人为纳税人
    • B、其完税价格为实际交易价格，但不包括货物零售价格、运费和保险费
    • C、超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
    • D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
    • E、跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证；未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致

    正确答案:A,C,D,E

  • 第10题：

    单选题
    跨境电子商务零售进口商品的纳税义务人是（　　）。
    A

    零售该商品的电子商务企业

    B

    零售该商品的电子商务交易平台企业

    C

    运送该商品的物流企业

    D

    购买该商品的个人


    正确答案： A
    解析：
    购买跨境电子商务零售进口商品的个人为纳税义务人。电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于跨境电子商务零售进口货物的税收政策的规定，表述正确的有（）
    A

    跨境电子商务零售进口货物的纳税人是购买跨境电子商务零售进口货物的个人

    B

    跨境电子商务零售进口货物的是实际交易价格：包括货物零售价、运费，但不包括保险费

    C

    跨境电子商务零售进口货物的交易额≤限值：关税税率10%；消、增暂按法定税率的50%征收

    D

    跨境电子商务零售进口货物自海关放行之日起30日退货的，可以申请退税，相应调整个人年度交易总额。

    E

    电子商务企业、电子商务交易平台企业或者物流企业可作为代收代缴义务人


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核“消费税——跨境电子商务零售进口货物税收政策”B．跨境电子商务零售进口货物的是实际交易价格：包括货物零售价、运费，保险费；C．跨境电子商务零售进口货物的交易额≤限值：关税税率0%；消、增暂按法定税率的70%征收

  • 第12题：

    单选题
    下列关于跨境电子商务零售进口商品增值税的规定表述不正确的是（）。
    A

    跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

    B

    对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元

    C

    跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的60％征收

    D

    跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额


    正确答案： D
    解析： 跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70％征收。

  • 第13题：

    （2016年）下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（ ）。

    A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业
    B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元，消费税按应纳税额70%征收
    C.跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人
    D.购买超过个人单次限值的进口应税消费品，按照一般贸易全额征收消费税
    E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额

    答案：C,D
    解析：
    选项A：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人；选项B：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收；选项E：跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

  • 第14题：

    根据跨境电子商务零售进口税收政策，下列说法正确的有（　　）。

    A.跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证；未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致
    B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
    C.超过单次交易限值的，按照一般贸易方式全额征税
    D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

  • 第15题：

    根据当前的跨境电子商务零售进口税收政策，下列说法正确的有（ ）。

    A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
    B.跨境电子商务零售进口商品的个人年度交易限值为人民币5000元
    C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
    D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

    答案：A,C
    解析：
    选项B：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。选项D：跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

  • 第16题：

    下列关于2019 年跨境电子商务零售进口税收的说法正确的有（ ）。

    A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000 元
    B.个人年度交易限值为人民币20000 元
    C.在限值以内进口关税税率暂设为0%
    D.进口环节增值税暂按法定应纳税额的60%征收

    答案：A,C
    解析：
    2019 年 1 月 1 日起，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 5000 元，个人年度交易限值为人民币 26 000 元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过 5 000 元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。

  • 第17题：

    下列各项不符合跨境电子商务零售进口税收政策规定的是（ ）。

    A.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起20 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
    B.跨境电子商务零售进口税收政策适用于从其他国家或地区进口的、《跨境电子商务零售进口商品清单》范围内的商品
    C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000 元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
    D.跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致

    答案：A
    解析：
    跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30 日内退货的，可申请退税， 并相应调整个人年度交易总额。

  • 第18题：

    下列关于2019 年跨境电子商务零售进口税收的说法正确的有（ ）。

    A. 跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5 000 元
    B. 个人年度交易限值为人民币20 000 元
    C. 在限值以内进口关税税率暂设为0%
    D. 进口环节增值税暂按法定应纳税额的60%征收

    答案：A,C
    解析：
    2019 年 1 月 1 日起，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 5000 元，个人年度交易限值为人民币 26 000 元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过 5 000 元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。

  • 第19题：

    下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（ ）

    A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
    B.个人年度交易限值为人民币26000 元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
    C.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格
    D.跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

    答案：D
    解析：
    跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

  • 第20题：

    适用《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）规定的退（免）税、免税政策的电子商务出口企业包括（）。

    • A、自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业
    • B、自营出口的跨境电子商务第三方平台
    • C、利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业
    • D、为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台

    正确答案:A,C

  • 第21题：

    多选题
    根据跨境电子商务零售进口税收政策的规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    购买跨境电子商务零售进口商品的个人为纳税义务人

    B

    电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

    C

    跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

    D

    在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%


    正确答案： C,D
    解析：
    AB两项，自2016年4月8日起，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，其购买个人为纳税义务人，实际交易价格作为完税价，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人；C项，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额；D项，自2019年1月1日起，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元，在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%。

  • 第22题：

    多选题
    适用《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）规定的退（免）税、免税政策的电子商务出口企业包括（）。
    A

    自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业

    B

    自营出口的跨境电子商务第三方平台

    C

    利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业

    D

    为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）。
    A

    跨境电子商务零售进口商品的单次交易限制为人民币2000元，个人年度交易限制为人民币20000元

    B

    在限制内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0％

    C

    进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50％征收

    D

    跨境电子商务零售进口商品白海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额


    正确答案： A,B,D
    解析： 进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70％征收。

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