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根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。A.直接转让土地使用权的 B.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的 C.取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的 D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的 E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

题目
根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。

A.直接转让土地使用权的
B.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
C.取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的
D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的
E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
相似考题

1.根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有( )。A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

2.下列各项中,符合土地增值税有关规定的有()。 A.个人转让居住未满3年的自用住房,按规下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（ ）。A．个人转让居住未满３年的自用住房，按规定计征土地增值税B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税

3.下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

4.以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的D．直接转让土地使用权的

参考答案和解析
答案：A,D,E
解析：
纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。
更多“根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的

    有( )。

    A．房地产开发项目全部竣工并完成销售的

    B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C．直接转让土地使用权的

    D．取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的


    正确答案：ABC
    【解析】符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。

  • 第2题：

    下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有()。

    A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致
    B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入
    D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
    E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金

    答案：A,D
    解析：
    选项B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除;选项C:回迁户支付给房.地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费;选项E:纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机，关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。

  • 第3题：

    下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。

    A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除
    B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续
    C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税
    D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算
    E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，不得扣除；选项B：对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第4题：

    下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有（ ）。

    A.清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算
    B.清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算
    C.清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核房地产是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，必须同时加收滞纳金
    E.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

  • 第5题：

    下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。

    A.直接转让土地使用权的
    B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
    D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
    E.纳税人申请注销税务登记但未办土地增值税清算手续

    答案：A,B,C
    解析：
    土地增值税的清算条件：
    （1）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
    ①房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
    ②整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
    ③直接转让土地使用权的。
    （2）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
    ①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用的；
    ②取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
    ③纳税人申请注销税务登记但未办土地增值税清算手续的；
    ④省税务机关规定的其他情况。

  • 第6题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（　　）。

    A.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
    B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    C.直接转让土地使用权的
    D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    答案：B,C
    解析：
    选项AD：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第7题：

    下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的有（）。

    • A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，减半征收土地增值税
    • B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
    • C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
    • D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人应当主动进行土地增值税清算的情形是（）。
    A

    已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    C

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    D

    直接转让土地使用权的


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中应当进行土地增值税清算的有（  ）。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C

    直接转让土地使用权的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： A
    解析： 选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第11题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完全销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算的房地产开发项目的

    C

    直接转让土地使用权的

    D

    取得销售许可证满2年仍未销售完毕的

    E

    取得的房地产销售收入占该项目收入总额85%以上的


    正确答案： D,B
    解析： 纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

  • 第13题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（　　）。

    A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    B.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    C.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    D.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    53.下列凭证，免纳印花税的有（　　）。

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B：直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税的清算；选项D：在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第14题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有（　　）。

    A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致
    B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入
    D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
    E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金

    答案：A,D
    解析：
    选项B：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除；选项C：回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费；选项E：纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第15题：

    根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围
    B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
    C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：C
    解析：
    选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第16题：

    （2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（ ）。

    A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

  • 第17题：

    下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（　）。

    A.直接转让土地使用权的
    B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
    C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第18题：

    根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。

    • A、房地产开发项目全部峻工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
    • B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
    • C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
    • D、直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
    • E、若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    多选题
    根据税法的规定，纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料包括（　　）。
    A

    土地增值税清算表及其附表

    B

    房地产开发项目清算说明

    C

    项目竣工决算报表

    D

    纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》

    E

    企业的利润表


    正确答案： E,D
    解析：
    根据国税发[2006]187号文第五条的规定，纳税人办理土地增值税清算应报送以下资料：①房地产开发企业清算土地增值税书面申请、土地增值税纳税申报表；②项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料；③主管税务机关要求报送的其他与土地增值税清算有关的证明资料等。纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。

  • 第20题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    E

    直接转让土地使用权的


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列税务处理中，符合土地增值税清算规定的有（）。
    A

    纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

    E

    对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税的有关规定，纳税人在进行土地增值税清算时，符合下列（）情形的，纳税人应进行土地增值税的清算。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    C

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    D

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的


    正确答案： B,C
    解析： 选项BC属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第23题：

    多选题
    关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的是（　　）。
    A

    土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，应该进行清算

    C

    应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    E

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算；C项，对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第24题：

    多选题
    根据土地增值税的有关规定，下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
    A

    取得预售许可证满3年仍未销售完毕的

    B

    取得全部转让收入的

    C

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    D

    已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的


    正确答案： D,C
    解析： 对符合下列条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
    （1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
    （2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的。

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