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关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有（ ）。 A．企业的公益性捐赠支出，在年销售额12%以内的部分，准予扣除 B．企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除 C．企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除 D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除

题目

关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有（ ）。 A．企业的公益性捐赠支出，在年销售额12%以内的部分，准予扣除 B．企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除 C．企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除 D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除

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1.企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，不准予扣除。( )

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3.根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。()此题为判断题(对，错)。

4.企业所得税法》第十六条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )

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  • 第1题：

    根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）


    正确答案：√
    √

  • 第2题：

    企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。（ ）


    正确答案：√
    企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。

  • 第3题：

    51、居民企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳税额。（）


    错误

  • 第4题：

    根据企业所得税法实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，准予扣除企业拨缴的工会经费占工资薪金总额的比例不得超过()。

    A.0.025

    B.0.02

    C.0.12

    D.0.14


    参考答案：B

  • 第5题：

    居民企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳税额。


    错误

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