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审计人员在对银行存款实施审计程序时，下列做法中正确的有（ ）。A.对银行存款余额为零的开户银行不再实施函证B.函证余额较小的银行存款时，采用否定式函证C.函证过程由审计人员亲自控制D.发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，检查该银行账户的银行存款余额调节表E.为核实银行存款收付的截止期是否恰当，检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

题目
审计人员在对银行存款实施审计程序时，下列做法中正确的有（ ）。


A.对银行存款余额为零的开户银行不再实施函证

B.函证余额较小的银行存款时，采用否定式函证

C.函证过程由审计人员亲自控制

D.发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，检查该银行账户的银行存款余额调节表

E.为核实银行存款收付的截止期是否恰当，检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期
相似考题

1.下列有关审计准则的表述中,正确的有:()A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是作出审计决定的依据C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E. 审计准则是评价审计质量的依据

2.在对银行存款账面余额进行审查时，为了保证审计独立性，审计人员不能自行编制银行存款余额调节表，只能复核企业编制的银行存款余额调节表。

3.在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。此题为判断题(对，错)。

4.审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时,可采用的审计程序有:()A. 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账B. 函证银行存款余额C. 抽查银行存款付款凭证D. 检查不相容职务是否分离E. 检查银行对账单和银行存款余额调节表

参考答案和解析
答案：C,D,E
解析：
审计人员应当对本年存过款的所有银行发函，包括已结清和零余额账户，函证方式应为积极式（肯定式）函证。

更多“审计人员在对银行存款实施审计程序时，下列做法中正确的有（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关审计准则的表述中，正确的是：

    A．审计准则是对审计实践中的特色做法进行的归纳和总结

    B．审计准则规定了审计职业责任的最高要求

    C．审计准则是审计人员在实施审计时可以参考的行为规范

    D．审计准则是衡量审计质量的尺度


    正确答案：D

  • 第2题：

    注册会计师拟实施的审计程序将对运用审计抽样产生重要影响，下列关于招待实质性程序过程中使用审计抽样的叙述正确的是（ ）。

    A．在对各类交易实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样的方法获取审计证据

    B．在对各类账户余额实施细节测试时，注册会计师不能使用审计抽样的方法获取审计证据

    C．在对种类列报实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样的方法获取审计证据

    D．在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样的方法


    正确答案：ACD
    实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试，以及实质性分析程序。在实施细节测试时，注册会计师都可以使用审计抽样和其他选取测试项目的方法获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定，或对某些金额作出独立估计。 

  • 第3题：

    下列关于货币资金审计的说法中，不正确的有（ ）。

    A.审计人员应当以事务所的名义向有关单位发函询证
    B.审计人员应当对银行存款函证
    C.审计人员应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函
    D.审计人员审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证
    E.审计人员应当以被审计单位的名义向有关单位发函询证

    答案：A,D
    解析：
    审计人员应当以被审计单位的名义向有关单位发函询证；审计人员审计银行存款时账户余额为零的也需要进行函证。

  • 第4题：

    注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（ ）。

    A.在期中实施更多的审计程序
    B.主要依赖实质性程序获取审计证据
    C.主要依赖控制测试获取审计证据
    D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

    答案：A,C
    解析：
    选项A，应当在期末而非期中实施更多的审计程序；选项C，获取审计证据主要依赖的是实质性程序而不是控制测试。

  • 第5题：

    注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（　）。

    A.在期中实施更多的审计程序
    B.主要依赖实质性程序获取审计证据
    C.主要依赖控制测试获取审计证据
    D.增加实质性程序的样本量

    答案：A,C
    解析：
    控制环境存在严重缺陷，则表明财务报表层次重大错报风险高。此时，应当在期末实施更多的审计程序；应当主要依赖实质性程序获取审计证据。

  • 第6题：

    下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有（）。

    • A、审计人员监督存货盘点取得的盘点表
    • B、审计人员取得的被审计单位的租赁合同
    • C、审计人员复制的被审计单位的销售发票
    • D、审计人员从被审计账簿中摘录的资料
    • E、审计人员动手编制的银行存款余额调节表

    正确答案:A,E

  • 第7题：

    下列有关审计准则的表述中，正确的有（）

    • A、审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
    • B、审计准则是评价审计质量的依据
    • C、审计准则是确定和解脱审计主任的依据

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    D注册会计师认为甲公司的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时，下列做法中恰当的有（　　）。
    A

    在期中实施更多的审计程序

    B

    通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据

    C

    主要依赖控制测试获取审计证据

    D

    增加拟纳入审计范围的经营地点的数量


    正确答案： B,D
    解析：
    被审计单位控制环境有缺陷，说明被审计单位的重大错报风险高，更应该信赖实质性程序，在期末实施更多的审计程序。

  • 第9题：

    判断题
    在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在决定对内部审计人员的特定工作实施进一步审计程序时，注册会计师无需实施的审计程序是（）。
    A

    检查其他类似项目

    B

    评价内部审计人员的专长和独立性

    C

    检查内部审计人员已经检查过的项目

    D

    观察内部审计人员正在实施的程序


    正确答案： C
    解析： 选项B不恰当。注册会计师对内部审计人员的特定工作实施的进一步的审计程序主要包括：
    （1）检查内部审计人员已经检查过的项目（选项C）；
    （2）检查其他类似项目（选项A）；
    （3）观察内部审计人员正在实施的程序（选项D）。

  • 第11题：

    不定项题
    针对“资料3”，审计人员应实施的审计程序有 (    )。
    A

    直接认定其银行存款余额正确

    B

    向有关开户银行函证

    C

    要求出纳员对其编制的银行账款存款余额调节表进行复核

    D

    审计人员自行独立编制银行存款余额调节表


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序，以下做法中，正确的有（　　）。
    A

    以被审计单位的名义寄发银行询证函

    B

    除余额为零的银行存款账户以外，必须对被审计单位所有银行存款账户实施函证程序

    C

    由被审计单位代为填写银行询证函后，交由注册会计师复核后发出并回收

    D

    如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的


    正确答案： A,C
    解析：
    对银行存款账户余额为零的，也应实施函证程序，因为也可能存在企业欠银行债务的情况；银行询证函回函结果表明没有差异，不能直接认定银行存款余额就是正确的。

  • 第13题：

    针对“资料3”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：

    A．直接认定其银行存款余额正确

    B．向有关开户银行函证

    C．要求出纳员对其编制的银行存款余额调节表进行复核 ．

    D．审计人员自行独立编制银行存款余额调节表


    正确答案：BD

  • 第14题：

    下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有( )。

    A.审计人员监督存货盘点取得的盘点表
    B.审计人员取得的被审计单位的租赁合同
    C.审计人员复制的被审计单位的销售发票
    D.审计人员从被审查账簿中摘录的资料
    E.审计人员动手编制的银行存款余额调节表

    答案：A,E
    解析：
    亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲手取得的证据。选项BCD三项都不符合这个定义要求。

  • 第15题：

    审计人员正在对A公司的货币资金项目实施审计，经过了解准备实施控制测评程序，下列审计程序中属于控制测评的有（ ）。

    A.取得并检查银行存款余额调节表，并验算余额调节表中的数字是否正确
    B.函证银行存款余额
    C.抽取一定期间的银行存款余额表，查验企业是否按月编制
    D.检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定
    E.分析利息费用

    答案：C,D
    解析：
    取得并检查银行存款余额调节表，如果实施的是金额的测试，则属于实质性审查，如果实施的是控制的相关规定，则属于控制测评。

  • 第16题：

    注册会计师负责对被审计单位2016年度财务报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（　　）。

    A.以被审计单位的名义寄发银行询证函
    B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对被审计单位所有银行存款账户实施函证程序
    C.银行询证函为了便于进行统计，应进行相应的编号
    D.某账户在2016年6月注销，也应该进行函证

    答案：A,C,D
    解析：
    余额为零的银行存款账户也应当进行函证，所以选项B错误。

  • 第17题：

    审计人员对被审计单位存货实施监盘时，做法正确的有（）。

    • A、采取突击盘点方式
    • B、现场监督盘点过程
    • C、随时抽查盘点记录
    • D、鉴定存货质量
    • E、由审计人员对全部存货亲自点数

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）

    • A、审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 
    • B、审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 
    • C、审计准则是作出审计决定的依据 
    • D、审计准则是评价审计质量的依据
    • E、审计准则是确定和解脱审计责任的依据

    正确答案:B,D,E

  • 第20题：

    多选题
    下列有关审计准则的表述中，正确的有（）
    A

    审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

    B

    审计准则是评价审计质量的依据

    C

    审计准则是确定和解脱审计主任的依据


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有（）。
    A

    审计人员监督存货盘点取得的盘点表

    B

    审计人员取得的被审计单位的租赁合同

    C

    审计人员复制的被审计单位的销售发票

    D

    审计人员从被审计账簿中摘录的资料

    E

    审计人员动手编制的银行存款余额调节表


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核亲历证据的理解。亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击.亲自参加或亲手取得的证据。BCD三项都不符合这个定义要求。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关审计准则的表述中，正确的是（　　）。[2008年初级真题]
    A

    审计准则是对审计实践中的特色做法进行的归纳和总结

    B

    审计准则规定了审计职业责任的最高要求

    C

    审计准则是审计人员在实施审计时可以参考的行为规范

    D

    审计准则是衡量审计质量的尺度


    正确答案： C
    解析：
    AC两项，审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。B项，审计准则规定了审计职业责任的最低要求。

  • 第23题：

    不定项题
    “资料4”中，审计人员实施存货监盘工作要点中正确的做法有（）。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： B
    解析：

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