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一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有（　）。A.将自产的产品用于建造办公楼 B.将自产的产品分配给股东 C.将外购的材料用于建造厂房 D.将自产的产品用于集体福利

题目
一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有（　）。

A.将自产的产品用于建造办公楼
B.将自产的产品分配给股东
C.将外购的材料用于建造厂房
D.将自产的产品用于集体福利
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1.下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是( )。A．属于A公司内部行为，不需纳税B．属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额C．属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额D．属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税

2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。A．将自产的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工C．将购买的货物发放给本企业职D．将购买的货物用于集体福利

3.企业下列行为应视同销售,必须计算交纳增值税销项税额的有( )。A．将货物对外投资B．销售代销货物C．委托他人保管货物D．委托他人代销货物

4.企业下列行为中，应视同销售必须计算交纳增值税销项税额的有( )。A．将自产产品对外捐赠B．将自产的产品用于职工福利C．在建工程领用外购原材料D．将货物对外投资

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  • 第1题：

    企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）

    A．将货物对外投资

    B．销售代销货物

    C．委托他人保管货物

    D．委托他人代销货物

    E．工程项目领用本企业生产的产品


    正确答案：ABDE

  • 第2题：

    下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。

    A．将货物交付他人代销

    B．以物易物业务

    C．将购买的货物无偿赠送他人

    D．用自产货物抵偿债务

    E．将购买的货物用于在建工程


    正确答案：AC
    解析：以物易物和自产货物用于抵债，属于增值税特殊销售行为，而不是视同销售行为；将购买的货物用于在建工程，属于购进货物用于非应税项目，进项税不得抵扣。

  • 第3题：

    下列各项行为中，按照有关规定，属于视同销售行为，应该按规定计算增值税销项税额的有( )。

    A．将自产的货物用于对外投资

    B．将自产的货物分配给股东

    C．将购买的货物无偿赠送他人

    D．将购买的货物用于非应税项目


    正确答案：ABC
    解析：将购买的货物用于非应税项目，在计算缴纳增值税时，其进项税额不允许抵扣，但是不属于增值税视同销售的行为。

  • 第4题：

    下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。

    A.以物易物业务
    B.将货物交付他人代销
    C.将购买的货物无偿赠送他人
    D.用自产货物抵偿债务

    答案：B,C
    解析：
    选项A、D属于特殊销售行为，不是视同销售行为。

  • 第5题：

    下列各项业务免征增值税的是（　）。

    A.个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入
    B.销售公司进口的残疾人专用物品
    C.一般纳税人销售自己使用过的物品
    D.属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件

    答案：A
    解析：
    选项B，残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税；选项C，其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税，一般纳税人销售自己使用过的物品，不免税；选项D，实行即征即退政策。

  • 第6题：

    某模具厂将外购的钢件（取得增值税发票）用于模具厂厂房的建造。对于该行为，不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的有（）。

    • A、不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
    • B、该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税额，可以抵扣外购钢件的进项税额
    • C、应视为混合销售行为，征收增值税
    • D、该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税额，但不得抵扣外购钢件的进项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

    • A、将自产的货物用于分配给股东
    • B、将购买的货物用于在建工程
    • C、将购买的货物用于职工福利
    • D、将购买的货物奖励给内部员工

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    企业下列行为中，应视同销售计算增值税销项税额的有(  )。
    A

    将自产货物作为福利发放给职工

    B

    将自产货物无偿赠送给客户

    C

    委托他人保管货物

    D

    将自产货物对外投资


    正确答案： A,B,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是（）。
    A

    “奖励”部分不需要视同销售计算增值税，而“赠送”部分要视同销售计算增值税

    B

    “奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税

    C

    “奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税

    D

    “奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，不属于增值税一般纳税人的有（）。
    A

    年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

    B

    除个体经营者以外的其他个人

    C

    非企业性单位

    D

    不经常发生增值税应税行为的企业


    正确答案： D,B
    解析： 下列纳税人不属于增值税一般纳税人：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业；除个体经营者以外的其他个人；非企业性单位；不经常发生增值税应税行为的企业。

  • 第11题：

    多选题
    企业下列行为中，应视同销售计算交纳增值税销项税额的有（　　）。
    A

    将自产货物作为福利发放给职工

    B

    销售代销货物

    C

    委托他人保管货物

    D

    将自产货物对外投资


    正确答案： A,D
    解析：
    ABD三项，视同销售需要交纳增值税的事项包括：①企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、提供给其他单位或个体工商户、分配给股东或投资者、对外捐赠等。C项，委托他人保管货物，未转移资产的所有权，与增值税无关。

  • 第12题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税企业，该企业发生的下列业务中，应视同销售，计算增值税销项税额的有（）。
    A

    用库存材料对外投资

    B

    产成品用于职工集体福利

    C

    库存材料用于在建工程

    D

    产成品用于在建工程


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列项目中，属于一般纳税人的企业应视同销售商品计算增值税销项税额的有( )。

    A．将生产的产品无偿赠送他人

    B．维修生产设备领用原材料

    C．盘亏原材料

    D．将生产的产品分配给股东


    正确答案：AD
    解析：属于一般纳税人的企业，维修生产设备领用原材料，相关增值税进项税额可以抵扣；盘亏原材料，则应作增值税进项税额转出处理。

  • 第14题：

    下列各项中，作为一般纳税人的企业应视同销售商品计算增值税销项税额的有 ( )。

    A．以原材料对外投资

    B．以自产的产品对外投资

    C．盘亏原材料

    D．将自产的产品对外捐赠


    正确答案：BD
    解析：企业以原材料对外投资、盘亏原材料，应将原购入材料时发生的增值税进项税额予以转出。

  • 第15题：

    下列各项税金中，不影响企业损益的有（ ）。

    A．消费税

    B．营业税

    C．一般纳税人正常销售商品时产生的增值税销项税额

    D．所得税


    正确答案：C
    消费税和营业税一般应计人“营业税金及附加”或“其他业务成本”等科目，影响当期损益；所得税应计入“所得税费用”科目，影响当期损益；一般纳税人正常销售时产生的增值税销项税额不影响损益。

  • 第16题：

    下列增值税应税行为计算销项税额时，按照差额确定销售额的有（　）。

    A、一般纳税人提供的客运场站服务
    B、直销企业将货物销售给销售人员，销售人员再销售给消费者
    C、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的
    D、航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税。

  • 第17题：

    企业下列行为中，应视同销售必须计算交纳增值税销项税额的有（）。

    • A、将货物对外捐赠
    • B、销售代销货物
    • C、委托他代销货物
    • D、将货物对外投资

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。

    • A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房
    • B、某厂家委托商店代销家具
    • C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利
    • D、某歌厅购进一批饮料用于销售

    正确答案:B

  • 第19题：

    计算增值税时，销项税额是指（）发生应税行为按照（）和增值税税率计算并收取的增值税额。

    • A、承包人、销售额
    • B、纳税人、销售额
    • C、发包人、买价
    • D、纳税人、买价

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，增值税一般纳税人需要视同销售计算增值税销项税额的有（）。
    A

    自制产成品用于职工福利

    B

    自制产成品用于对外投资

    C

    委托加工的货物用于职工福利

    D

    外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案： A,D
    解析： 外购的生产用原材料用于购建厂房（不动产），增值税进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第21题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（　　）。
    A

    该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额

    C

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    D

    该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额


    正确答案： C
    解析：
    单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。

  • 第22题：

    多选题
    企业下列行为中，应视同销售计算增值税销项税额的有(    )。
    A

    将自产货物作为福利发放给职工

    B

    销售代销货物

    C

    委托他人保管货物

    D

    将自产货物对外投资


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    企业下列行为中，应视同销售必须计算交纳增值税销项税额的有（）。
    A

    将货物对外捐赠

    B

    销售代销货物

    C

    委托他代销货物

    D

    将货物对外投资


    正确答案： D,B
    解析： 委托他人保管货物与增值税无关。

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