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根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有： A.处理客户订单 B.批准赊销信用 C.签订销售合同 D.收取销售货款 E.记录营业收入明细账

题目
根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：

A.处理客户订单
B.批准赊销信用
C.签订销售合同
D.收取销售货款
E.记录营业收入明细账
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1.下列各项中,与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有:()A. 严格财产实物控制B. 严格授权批准C. 严格职责分工D. 控制坐支规模E. 定期核对检查

2.（2011年）根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的责任有（ ）。A.处理客户订单 B.批准赊销信用 C.签订销售合同 D.收取销售货款 E.记录营业收入明细账

3.根据内部控制要求，企业下列人员中，不可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（）A.信用调查人员 B.出纳人员 C.应收账款记账人员 D.销售人员 E.存款管理员

4.商业银行应当建立内部控制管理责任制,强化责任追究。()。A.董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任B.内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任C.业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任D.合规部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任

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  • 第1题：

    下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是：

    A、产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管
    B、生产计划由各车间拟定，经车间主任批准后执行
    C、存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录由财务部门负责
    D、存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施

    答案：C
    解析：
    选项A，产成本由验收部门检验，合格产品移交仓储部门保管；选项B，生产计划由计划部门根据客户订单或销售预测制定，交由被授权人员审批；选项D，存货盘点工作需要由财务部、仓储部、采购部、生产部多部门负责实施。

  • 第2题：

    根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：

    A:处理客户订单
    B:批准赊销信用
    C:签订销售合同
    D:收取销售货款
    E:记录营业收入明细账

    答案：B,D,E
    解析：

  • 第3题：

    下列各项中,符合销售与收款业务内部控制要求的有:

    A.发运凭证连续编号
    B.批准赊销信用与销售相互独立
    C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
    E.信用管理部门门根据企业赊销政策进行赊销审批

    答案：A,B,D,E
    解析：
    由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单,能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息,选项C不符合职责分离原则。

    选项缺

  • 第4题：

    记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（　）。

    A.独立检查付款凭单计算的正确性
    B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款
    C.确定销售发票计算的正确性
    D.编制有预先顺序编号的付款凭单

    答案：A,B,D
    解析：
    销售发票是在销售业务中开具给客户的。选项C不符合题意。

  • 第5题：

    根据《商业银行内部控制指引》，商业银行应当建立内部控制管理责任制，强化追究责任:（ ）。

    A.主要股东应当对内部控制负最终责任
    B.业务部门应当对未执行相关制度、流程、未适当履行检查职责、未及时落实整改承担直接责任
    C.董事会应当对内部控制的有效性分级负责
    D.高级管理层应当对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任
    E.内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担间接责任

    答案：B,C,D
    解析：
    商业银行应当建立内部控制问题整改机制，明确整改责任部门，规范整改工作流程，确保整改措施落实到位。同时应当建立内部控制管理责任制，强化责任追究:①董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任；②内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任；③业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。

  • 第6题：

    以下各项属于内部控制专职部门或牵头部门履行的职责的是（）

    • A、执行单位内部控制的相关要求与基本流程
    • B、负责研究提出单位内部控制监督评价体系
    • C、出具监督内部控制的评价审计报告等
    • D、研究提出单位内部控制体系建设方案或规划

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列各项中，不属于单位内部监督制度所要求的内容的是（）。

    • A、明确各部门的职责权限
    • B、要求外单位对本单位进行监督
    • C、对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查
    • D、对内部控制建立与实施情况进行自我评价

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：
    A

    信用调查人员

    B

    出纳人员

    C

    应收账款记账人员

    D

    销售人员


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，不属于单位内部监督制度所要求的内容的是（）。
    A

    明确各部门的职责权限

    B

    要求外单位对本单位进行监督

    C

    对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查

    D

    对内部控制建立与实施情况进行自我评价


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有（　　）。
    A

    定期核对检查

    B

    严格职责分工

    C

    控制坐支规模

    D

    严格财产实物控制

    E

    严格授权批准


    正确答案： C,D
    解析：
    货币资金业务中的内部控制包括：①职责分工。②信息传递控制：a．授权程序；b．文件和记录的使用；c．监督控制。③实物控制。C项，在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金，不存在控制坐支规模的说法。

  • 第11题：

    不定项题
    “资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有 (    )。
    A

    销售部门主管负责批准赊销信用

    B

    销售部门主管负责批准退货

    C

    发货部门负责开具销售发票

    D

    出纳员负责编制和寄送客户对账单


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（   ）
    A

    处理客户订单

    B

    批准赊销信用

    C

    签订销售合同

    D

    收取销售货款


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    根据内部控制相关要求，下列各项中应当由销售部门承担的职责是（）。

    A.批准赊销信用
    B.签订销售合同
    C.收取销售贷款
    D.记录营业收入明细账

    答案：B
    解析：
    信用部门批准赊销信用,选项A错误；会计部门收取销售贷款和记录营业收入明细账，选项C、D错误。

  • 第14题：

    根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：

    A:出纳员
    B:销售部门主管
    C:仓库保管人员
    D:应收账款会计

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：

    A:信用调查人员
    B:出纳人员
    C:应收账款记账人员
    D:销售人员

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    根据《商业银行内部控制指引》，商业银行应当建立内部控制管理责任制，强化责任追究，下列表述正确的有（ ）。

    A.主要股东应当对内部控制负最终责任
    B.业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任
    C.董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责
    D.高级管理层应当对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任
    E.内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担间接责任

    答案：B,C,D
    解析：
    商业银行应当建立内部控制问题整改机制，明确整改责任部门，规范整改工作流程，确保整改措施落实到位。同时应当建立内部控制管理责任制，强化责任追究。具体做法包括：①董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任；②内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任；③业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。

  • 第17题：

    《商业银行内部控制指引》要求商业银行应当建立内部控制管理责任制，强化责任追究。下列选项中，符合这一要求的有( )。

    A.内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任
    B.董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任
    C.业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任
    D.监事会负责监督和评价董事会，高级管理层及其成员内部控制职责和经营计划的履行情况
    E.内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任

    答案：A,B,C,E
    解析：
    《商业银行内部控制指引》要求商业银行应当建立内部控制管理责任制，强化责任追究。董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任；内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任；业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。

  • 第18题：

    按内部控制的要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。

    • A、会计部门
    • B、仓储部门
    • C、销售部门
    • D、质检部门

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    多选题
    “资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有（　　）。
    A

    销售部门主管审批赊销信用

    B

    销售部门负责收取货款

    C

    发货部门在发运产品的同时开具销售发票

    D

    负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，批准赊销信用与销售应相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大；B项，销售货物与收取货款应由不同的职能部门与人员负责，相互制约，避免发生舞弊行为；C项，发送货物与开票应相互独立，防止发货未经批准，销售业务没有被记录或商品被盗窃；D项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。

  • 第20题：

    多选题
    根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（　　）。[2011年中级真题]
    A

    处理客户订单

    B

    批准赊销信用

    C

    签订销售合同

    D

    收取销售贷款

    E

    记录营业收入明细账


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，批准赊销信用和销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险加大；DE两项，收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立，防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰。

  • 第21题：

    多选题
    根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：
    A

    处理客户订单

    B

    批准赊销信用

    C

    签订销售合同

    D

    收取销售贷款

    E

    记录营业收入明细账


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（　　）。[2011年中级真题]
    A

    信用调查人员

    B

    出纳人员

    C

    应收账款记账人员

    D

    销售人员


    正确答案： D
    解析：
    信用调查人员可以承担向客户寄送应收账款对账单职责。BCD三项，销售与收款循环内部控制中职责分工要求，编制和寄送客户对账单应与收款业务、记账业务、销售业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。

  • 第23题：

    判断题
    商业银行内部审计部门和内控管理职能部门承担内部控制监督检查的职责，业务部门不承担监督检查的职责。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

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