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审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有：A、存储部门与材料使用部门 B、生产计划制订与审批 C、保管与会计记录 D、采购与保管 E、保管与盘点检查

题目
审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有：

A、存储部门与材料使用部门
B、生产计划制订与审批
C、保管与会计记录
D、采购与保管
E、保管与盘点检查
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1.当注册会计师评价内部审计人员的独立性和客观性时，应( )。A．取得内部审计的审计程序的设计B．观察内部审计部门与其他部门的分工C．评价内部审计人员的素质及品行D．评价内部审计在组织结构中所处的地位

2.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。A.对被审计单位内部控制情况的调查B.被审计单位内部控制初步评价结果C.对被审计单位内部控制的了解程度D.与被审计单位的合作情况

3.下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施 B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价 C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任 D.审计人员对内部控制不承担任何责任 E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

4.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：A．被审计单位内部控制健全有效B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C．审计人员进行符合性测试的成本不高D．被审计单位的固有风险很高

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  • 第1题：

    应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有（）。

    • A、被审计单位的内部控制制度较为薄弱
    • B、被审计单位没有定期与供应商对账
    • C、应付账款存在借方余额
    • D、审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑
    • E、应付账款余额的账龄较长

    正确答案:A,C,E

  • 第2题：

    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是（）

    • A、被审计单位内部控制健全有效
    • B、审计人员无法对内部控制的有效性作出评价
    • C、审计人员进行符合性测试的成本不高
    • D、被审计单位的固有风险很高

    正确答案:B

  • 第3题：

    下列与建设项目内部审计的要求不相符的是（）。

    • A、内部审计应独立、客观地审查和评价项目建设管理活动和内部控制
    • B、内部审计人员应当以职业谨慎态度执行审计业务
    • C、建设单位应按照相关的法律和行政法规规定，设立内部审计机构
    • D、被审计单位的管理活动和内部控制的决策和执行应由审计机构和内部相关人员负责

    正确答案:D

  • 第4题：

    对抗风险的能力是内部审计人员评价被审计单位的控制环境审查的重点内容之一。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。

    • A、内部管理系统
    • B、内部会计系统
    • C、内部控制系统
    • D、内部审计系统

    正确答案:C

  • 第6题：

    问答题
    审计人员应如何了解被审计单位的内部控制及主要控制活动？

    正确答案： 了解内部控制的方法：
    （1）利用以往审计经验，初步了解内部控制。审计人员应当合理利用以往的审计经验，恰当进行专业判断，以初步了解内部控制。
    （2）实施一定的审计程序，深入了解内部控制。审计人员应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行，以深入了解内部控制。
    （3）研究内部控制要素，充分了解内部控制。审计人员应当研究内部控制要素，以充分了解内部控制。内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动，以及对控制的监督。
    （4）分别整体与业务流程，多层面了解内部控制。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门或职务应相互独立的有（）。
    A

    存储部门与材料使用部门

    B

    生产计划制订与实施

    C

    存货保管与会计记录

    D

    成本计算与复核

    E

    保管与盘点检查


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？

    正确答案： 了解、测试和评价小型被审计单位主要从内部控制的五要素出发：
    （1）控制环境。在小型被审计单位，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，特别是在管理层与其他人员的沟通不够正式但有效的情况下。因此，管理层或者业主兼经理的态度、认识和措施对注册会计师了解小型被审计单位的控制环境非常重要。
    （2）风险评估过程。小型被审计单位可能没有正式的风险评估过程。在这种情况下，管理层很可能通过亲自参与经营来识别风险。无论情况如何，注册会计师询问识别出的风险以及管理层如何应对风险，仍是必要的。
    （3）信息系统与沟通。在小型被审计单位，与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如大型被审计单位正式和复杂。管理层可能会更多参与日常经营管理活动和财务报告活动，不需要很多的书面的政策和程序指引，也没有复杂的信息系统与会计流程。由于小型被审计单位的规模较小、报高层次较少，因此，小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。注册会计师应该考虑这些特征对评估重大错报风险的影响。
    （4）控制活动。小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动能否有效实现控制目标。
    （5）对控制的监督。小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    内部审计机构对审计质量进行考核和评价采取的方法有（）。
    A

    考核审计计划的完成情况

    B

    由内部审计人员进行自我评价

    C

    征求被审计单位和组织其他部门的意见

    D

    外部监管部门评价


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有（）。
    A

    被审计单位的内部控制制度较为薄弱

    B

    被审计单位没有定期与供应商对账

    C

    应付账款存在借方余额

    D

    审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑

    E

    应付账款余额的账龄较长


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。


    正确答案:正确

  • 第14题：

    审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有（）

    • A、存储部门与材料使用部门
    • B、生产计划制订与接受订单
    • C、保管与会计记录
    • D、成本计算与复核
    • E、保管与盘点检查

    正确答案:A,B,C,E

  • 第15题：

    内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的（）。

    • A、决策
    • B、执行
    • C、监督
    • D、审查

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    审计人员应如何了解被审计单位的内部控制及主要控制活动？


    正确答案:了解内部控制的方法：
    （1）利用以往审计经验，初步了解内部控制。审计人员应当合理利用以往的审计经验，恰当进行专业判断，以初步了解内部控制。
    （2）实施一定的审计程序，深入了解内部控制。审计人员应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行，以深入了解内部控制。
    （3）研究内部控制要素，充分了解内部控制。审计人员应当研究内部控制要素，以充分了解内部控制。内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动，以及对控制的监督。
    （4）分别整体与业务流程，多层面了解内部控制。

  • 第17题：

    审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？


    正确答案:了解、测试和评价小型被审计单位主要从内部控制的五要素出发：
    （1）控制环境。在小型被审计单位，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，特别是在管理层与其他人员的沟通不够正式但有效的情况下。因此，管理层或者业主兼经理的态度、认识和措施对注册会计师了解小型被审计单位的控制环境非常重要。
    （2）风险评估过程。小型被审计单位可能没有正式的风险评估过程。在这种情况下，管理层很可能通过亲自参与经营来识别风险。无论情况如何，注册会计师询问识别出的风险以及管理层如何应对风险，仍是必要的。
    （3）信息系统与沟通。在小型被审计单位，与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如大型被审计单位正式和复杂。管理层可能会更多参与日常经营管理活动和财务报告活动，不需要很多的书面的政策和程序指引，也没有复杂的信息系统与会计流程。由于小型被审计单位的规模较小、报高层次较少，因此，小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。注册会计师应该考虑这些特征对评估重大错报风险的影响。
    （4）控制活动。小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动能否有效实现控制目标。
    （5）对控制的监督。小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。

  • 第18题：

    多选题
    审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有（）
    A

    存储部门与材料使用部门

    B

    生产计划制订与接受订单

    C

    保管与会计记录

    D

    成本计算与复核

    E

    保管与盘点检查


    正确答案： D,A
    解析： 选项D属于会计部门内部分工.

  • 第19题：

    多选题
    下列有关审计独立性的说法中，体现了人员上独立要求的有：
    A

    审计工作不受制于任何部门.单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定

    B

    审计机构不能受限制于其他部门和单位

    C

    审计机构经费来源应客观公正

    D

    审计人员不参与被审计单位的行政或者经营管理活动

    E

    审计人员与被审单位不存在经济利害关系


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列有关内部审计的说法中，错误的是（　　）。
    A

    内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门

    B

    内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动，以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等

    D

    无论被审计单位规模大小还是组织结构如何，内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同


    正确答案： C
    解析：
    由于被审计单位的规模、组织结构以及管理层和治理层（如适用）的要求不同，内部审计的目标和范围、职责及其在被审计单位中的地位可能有较大差别。

  • 第21题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列与建设项目内部审计的要求不相符的是（）。
    A

    内部审计应独立、客观地审查和评价项目建设管理活动和内部控制

    B

    内部审计人员应当以职业谨慎态度执行审计业务

    C

    建设单位应按照相关的法律和行政法规规定，设立内部审计机构

    D

    被审计单位的管理活动和内部控制的决策和执行应由审计机构和内部相关人员负责


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有（）。
    A

    审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定

    B

    审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定

    C

    审计应独立于被审单位之外

    D

    审计工作保持独立性的物质基础

    E

    审计人员与被审单位不存在经济利害关系


    正确答案： D,B
    解析： 考点为审计业务工作上的独立性。

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