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以下销售交易中的职责分离，做法不恰当的是（ ）。 A.批准赊销信用与发货应当相互独立B.发送货物与开票应当相互独立C.发送货物与记账相互独立D.收取货款和记录银行存款日记账相互独立

题目
以下销售交易中的职责分离，做法不恰当的是（ ）。

A.批准赊销信用与发货应当相互独立

B.发送货物与开票应当相互独立

C.发送货物与记账相互独立

D.收取货款和记录银行存款日记账相互独立
相似考题

1.A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是( )。A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离

2.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离

3.(三)阅读下列材料；回答 7～10 题：A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 7 题 职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离

4.（三）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。7.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A.交易授权、交易执行、交易付款分离B.交易授权、交易记录、交易保管分离C.资产保管、交易执行、交易报告分离D.交易授权、交易付款、交易记录分离

更多“以下销售交易中的职责分离，做法不恰当的是（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    恰当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，下列关于销售与收款环节中设置的职责分离情况，不恰当的有（ ）。

    A.应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责
    B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
    C.应收账款登记与编制银行存款余额调节表的职责进行分离
    D.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    答案：A,B
    解析：
    选项A，应收票据的取得、贴现与保管属于不相容职务；选项B，开具销售发票与编制销售发票通知单属于不相容职务。

  • 第2题：

    以下有关职责分离的说法中不恰当的是（　　）。

    A.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误
    B.主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制
    C.负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
    D.销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向

    答案：B
    解析：
    选项B不恰当，主营业务收入账系由记录应收账款之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制。

  • 第3题：

    以下费用中不包含在公允价值中的是（）。

    • A、管理费用
    • B、交易费用
    • C、销售费用
    • D、财务费用

    正确答案:B

  • 第4题：

    组织使用了基于角色的访问控制（RBAC），以下哪一项能防止不恰当的特权聚集（）。

    • A、动态职责分离
    • B、分级继承
    • C、BLP安全模型
    • D、Clark-Wilson安全模型

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列属于销售交易的内部控制有（）。

    • A、适当的职责分离
    • B、正确的授权审批
    • C、充分的凭证和记录
    • D、凭证的预先编号
    • E、按月寄出对账单

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第6题：

    下列关于销售交易中职责分离的表述正确的是（）。

    • A、销售合同的谈判和订立相互分离
    • B、登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离
    • C、登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离
    • D、由销售部门批准赊销

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    关于不恰当的职责分离，审计师的主要责任是（）。

    • A、确保恰当的职责分离的执行。
    • B、为管理层提供不恰当的职责分离相关风险的建议。
    • C、参与组织内角色和责任的定义以预防不恰当的职责分离。
    • D、把违反恰当的职责分离的情况记录在案

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（　　）。
    A

    交易授权、交易执行、交易付款分离

    B

    交易授权、交易记录、交易保管分离

    C

    资产保管、交易执行、交易报告分离

    D

    交易授权、交易付款、交易记录分离


    正确答案： A
    解析：
    注册会计师应当了解职责分离主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。

  • 第9题：

    单选题
    以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关

    B

    赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关

    C

    信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关

    D

    信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关


    正确答案： D
    解析：
    对于企业的赊销业务，负责信用审批的信用部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核顾客订购单，并在销售单上签字的控制过程能够有效降低坏账风险，主要与应收账款“计价和分摊”认定相关。

  • 第10题：

    单选题
    与记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销售交易的发生认定的控制程序是（）。
    A

    以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订货单为依据登记入账

    B

    控制所有事先连续编号的销售发票

    C

    独立检查已处理的销售发票上的金额同会计记录金额的一致性

    D

    记录销售的职责应与处理销售交易的其他职责相分离


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（）。
    A

    如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责

    B

    销售人员可以收款

    C

    谈判人员与订立合同的人员职责分离

    D

    企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（　　）。
    A

    交易授权、交易执行、交易付款分离

    B

    交易授权、交易记录、资产保管分离

    C

    资产保管、交易执行、交易报告分离

    D

    交易授权、交易付款、交易记录分离


    正确答案： B
    解析：
    为了防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误，控制活动的职责分离包括将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，这样构成了一项交互牵制有助于防止各种有意或无意的错误。

  • 第13题：

    下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（　　）。

    A.使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
    B.依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
    C.记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离
    D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD均正确，记录销售的控制程序包括但不限于：
    （1）依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期。
    （2）使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控。
    （3）独立检查已销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性。
    （4）记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离。
    （5）对记录过程中所涉及的有关记录的接触权限予以限制，以减少未经授权批准的记录发生。
    （6）定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性。
    （7）由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核。

  • 第14题：

    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中，正确的是()。

    A.交易授权、交易执行、交易付款分离
    B.交易授权、交易记录、资产保管分离
    C.资产保管、交易执行、交易报告分离
    D.交易授权、交易付款、交易记录分离

    答案：B
    解析：
    本题考核职责分离。注册会计师应当了解职责分离主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。

  • 第15题：

    在审计过程中，针对销售交易的细节测试，可从（）方面进行测试。

    • A、登记入账的销售交易是真实的
    • B、已发生的销售交易均已登记入账
    • C、登记入账的销售交易均经正确计价、分类恰当
    • D、销售交易的记录及时、已正确记入明细账并经正确汇总

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。

    • A、询价与确定供应商
    • B、采购与验收
    • C、采购合同的订立与审批
    • D、付款审批与付款执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（）。

    • A、如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责
    • B、销售人员可以收款
    • C、谈判人员与订立合同的人员职责分离
    • D、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    与记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销售交易的发生认定的控制程序是（）。

    • A、以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订货单为依据登记入账
    • B、控制所有事先连续编号的销售发票
    • C、独立检查已处理的销售发票上的金额同会计记录金额的一致性
    • D、记录销售的职责应与处理销售交易的其他职责相分离

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（）。
    A

    控制所有事先连续编号的销售发票

    B

    依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售

    C

    检查销售发票是否经独立复核

    D

    记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于销售交易中职责分离的表述正确的是（）。
    A

    销售合同的谈判和订立相互分离

    B

    登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离

    C

    登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离

    D

    由销售部门批准赊销


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（　　）。
    A

    将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关

    B

    发运凭证与营业收入“完整性”认定有关

    C

    发运部门与仓库部门应当职责分离

    D

    发运部门必须按照经批准的销售单装运商品


    正确答案： C,A
    解析：
    B项，仅凭发运凭证无法确认营业收入的完整性，只有连续编号的发运凭证才与营业收入的“完整性”认定有关。

  • 第22题：

    单选题
    组织使用了基于角色的访问控制（RBAC），以下哪一项能防止不恰当的特权聚集（）。
    A

    动态职责分离

    B

    分级继承

    C

    BLP安全模型

    D

    Clark-Wilson安全模型


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    职责分工有利于防止错误和舞弊的发生，销售环节的职责分工有（）。
    A

    应收账款和货币资金总账、明细账记录职责应予以分离

    B

    销售收入、应收账款以及货币资金总账的记录职责应和现金保管的职责分离

    C

    信用部门和销售部门的职责应予以分离

    D

    记账的职责和复核的职责应予以分离

    E

    出纳不再登记日记账


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

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