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被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有()。A:经授权后办理资金业务B:收付款业务与审核相互独立C:由财务主管保管支票和印章D:经部门主管批准后可以坐支E:由独立人员进行稽核

题目
被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有()。

A:经授权后办理资金业务
B:收付款业务与审核相互独立
C:由财务主管保管支票和印章
D:经部门主管批准后可以坐支
E:由独立人员进行稽核
相似考题

1.()是对被审计单位内部控制中存在的薄弱环节或缺陷,以书面形式提出的改进建议。

2.下列关于管理建议书的陈述正确的有()。A、提及内部控制可能存在的全部缺陷B、不应被视为审计人员对被审计单位内部控制整体发表的意见C、不能减轻或免除被审计单位管理当局建立健全内部控制的责任D、与审计报告一起对外公布

3.审计风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷的可能性。()此题为判断题(对，错)。

4.被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是()。A.被审计单位没有书面的内部控制B.管理层诚信存在严重问题C.管理层凌驾于内部控制之上D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

更多“被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有()。”相关问题

  • 第1题：

    以下导致审计风险的因素中，其中属于不可控的风险因素有（ ）。

    A.国家经济形势的变化

    B.审计方法选用

    C.检查风险

    D.被审计单位内部控制健存在重大缺陷

    E.被审计单位信息系统一般控制存在缺陷

    答案：A,D,E
    解析：
    由于审计人员的素质、审计人员工作态度、审计方法选用、审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险，都是可以控制的。

  • 第2题：

    下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的有（ )

    A.被审计单位的企业内部控制评价报告的要素列报不完整

    B.注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对财务报告的……

    C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重点缺陷进行了整改且运行了足够长的时间

    D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷

    答案：A,B
    解析：
    如果存在下列情况，注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段:
    （1）如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该结论的理由（选项 A 正确）； （2）如果注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，描述该事项及其影响，或提醒内部控制审计报告使用者关注企业内部控制评价报告中披露的该事项及其影响。（选项 B 正确）

    本题考查:企业内部控制审计报告中增加强调事项段

  • 第3题：

    下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告增加强调事项段予以说明的有（ ）。

    A.被审计单位的企业内部控制评价报告要素列报不完整
    B.注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后其间发生的事项，且这类期后事项对财务报告的内部控制有重大影响
    C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间
    D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷

    答案：A,B
    解析：
    如果存在下列情况，注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增 加强调事项段：①如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰 当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解 释得出该结论的理由。②如果注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间 发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响，注册会计师应当在内部控 制审计报告中增加强调事项段，描述该事项及其影响，或提醒内部控制审计报告 使用者关注企业内部控制评价报告中披露的该事项及其影响。

  • 第4题：

    下列情形中，最有可能导致注册会计师解除业务约定的是（　）。

    A、被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
    B、被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
    C、注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
    D、管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

    答案：C
    解析：
    根据风险评估程序的审计要求，如果注册会计师通过对内部控制的了解发现下列情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，则应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告，甚至在必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定：（1）被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见；（2）对管理层的诚信存在严重疑虑。

  • 第5题：

    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）

    • A、内部控制存在重大缺陷
    • B、内部控制存在一般缺陷
    • C、内部控制存在重要缺陷
    • D、内部控制存在运行缺陷

    正确答案:C

  • 第6题：

    多选题
    被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有（　　）。
    A

    经授权后办理资金业务

    B

    收付款业务与审核相互独立

    C

    由财务主管保管支票和印章

    D

    经部门主管批准后可以坐支

    E

    由独立人员进行稽核


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；D项，企业不得坐支。

  • 第7题：

    问答题
    注册会计师是否需要与被审计单位管理层和治理层沟通在了解和测试内部控制过程中发现的被审计单位内部控制存在的重大缺陷？

    正确答案： 注册会计师在了解和测试内部控制的过程中可能会注意到内部控制存在的重大缺陷。注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知适当层次的管理层或治理层。内部控制的重大缺陷是指内部控制设计或执行存在的严重不足，使被审计单位管理层或员工无法在正常行使职能的过程中，及时发现和纠正错误或舞弊引起的财务报表重大错报。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    审计风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷的可能性。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    在审计报告提交前，如果被审计单位已就经营活动及内部控制中存在的差异或缺陷作了纠正，内部审计人员应当在审计报告中对此作出说明。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（　）。
    A

    被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 

    B

    注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 

    C

    被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 

    D

    管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施


    正确答案： D,A
    解析： 以上四个选项都属于值得关注的内部控制缺陷。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。
    A

    被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程

    B

    注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

    C

    被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报

    D

    管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施


    正确答案： A,D
    解析： 表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下：
    （1）控制环境无效的证据，比如：
    ①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；
    ②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊（无论是否重大）（选项B）；
    ③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施（选项D）。
    （2）被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程（选项A）；
    （3）被审计单位风险评估过程无效的证据，例如，管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险；
    （4）没有有效应对识别出的特别风险的证据（如缺乏针对这种风险的控制）；
    （5）注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报；
    （6）重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报（选项C）；
    （7）治理层无力监督财务报表编制的证据。

  • 第12题：

    单选题
    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2017年）下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告增加强调事项段予以说明的有（　）。

    A.被审计单位的企业内部控制评价报告要素列报不完整
    B.注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后其间发生的事项，且这类期后事项对财务报告的内部控制有重大影响
    C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间
    D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷

    答案：A,B
    解析：
    如果存在下列情况，注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段：
    　　①如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该结论的理由。
    　　②如果注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，描述该事项及其影响，或提醒内部控制审计报告使用者关注企业内部控制评价报告中披露的该事项及其影响。

  • 第14题：

    下列情形中，最有可能导致注册会计师解除业务约定的是（　）。

    A.被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
    B.被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
    C.注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
    D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

    答案：C
    解析：
    根据风险评估程序的审计要求，如果注册会计师通过对内部控制的了解发现下列情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，则应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告，甚至在必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定：（1）被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见；（2）对管理层的诚信存在严重疑虑。

  • 第15题：

    被审计单位存在下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是（ ）。

    A.被审计单位没有书面的内部控制
    B.管理层诚信存在严重问题
    C.管理层凌驾于内部控制之上
    D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

    答案：B
    解析：
    相较而言，管理层诚信的影响最为严重，最可能导致解除业务约定书，所以选项B正确。

  • 第16题：

    下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）

    • A、注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
    • B、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
    • C、注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
    • D、被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    注册会计师是否需要与被审计单位管理层和治理层沟通在了解和测试内部控制过程中发现的被审计单位内部控制存在的重大缺陷？


    正确答案:注册会计师在了解和测试内部控制的过程中可能会注意到内部控制存在的重大缺陷。注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知适当层次的管理层或治理层。内部控制的重大缺陷是指内部控制设计或执行存在的严重不足，使被审计单位管理层或员工无法在正常行使职能的过程中，及时发现和纠正错误或舞弊引起的财务报表重大错报。

  • 第18题：

    单选题
    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    内部控制存在一般缺陷

    C

    内部控制存在重要缺陷

    D

    内部控制存在运行缺陷


    正确答案： C
    解析： 被审计单位内部控制重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

  • 第19题：

    单选题
    被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是（）。
    A

    被审计单位没有书面的内部控制

    B

    管理层诚信存在严重问题

    C

    管理层凌驾于内部控制之上

    D

    管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷


    正确答案： D
    解析： 管理层的诚信存在严重疑虑属于可能导致财务报表的不可审计性的因素（选项B）。

  • 第20题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是(    )。
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是(    )。
    A

    如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷

    B

    注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断

    C

    只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出整改内部控制有效的审计结论

    D

    如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是：
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： D
    解析：

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