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为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：A:审查主营业务收入明细账并与总账核对 B:审查应收账款明细账并与总账核对 C:审查发运单并追查至主营业务收入明细账 D:审查银行存款日记账并与总账核对

题目
为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：

A:审查主营业务收入明细账并与总账核对
B:审查应收账款明细账并与总账核对
C:审查发运单并追查至主营业务收入明细账
D:审查银行存款日记账并与总账核对
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1.第 12 题 注册会计师为了审查单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（　　）。A．以账簿记录为起点做销售业务的截止测试 B．以销售发票为起点做销售业务的截止测试 C．以发运凭证为起点做销售业务的截止测试 D．向债务人函证

2.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否登记入账进行审计时,常用的控制测试程序是核对已经寄出的对账单的完整性。( )A．正确B．错误

3.虽然“重新执行”内部控制是证实材料领用内部控制是否得到有效执行的重要控制测试程序，但如果通过询问，观察或检查程序，或者通过将这三种程序结合在一起能够获得关于某项内部控制有效运行的证据，L注册会计师无须执行重新执行程序。( )A．正确B．错误

4.为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择最有效的具体审计程序是( )。A．抽查出库单B．抽查销售明细账C．抽查应收账款明细账D．抽查银行对账单

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  • 第1题：

    注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是()。

    A.只审查有关原始凭证

    B.只审查销售明细账

    C.由销售明细账追查至有关原始凭证

    D.由有关原始凭证追查至销售明细账


    正确答案:D

  • 第2题：

    针对应收账款的审计目标，下列说法中不正确的是（ ）。

    A.确定应收账款账面余额是否真实存在，记录的金额是否是实际发生的金额，有无虚挂账面的情况，用于证实应收账款的真实性

    B.对决算日前后发生的应收账款审查，确认其是否记录于正确的会计期间，用于证实应收账款记录截止期的正确性

    C.确定销售退回、折让与折扣的合法性，用于证实应收账款是否合法

    D.检查应收账款是否均已入账，用于证实应收账款的准确性认定

    答案：D
    解析：
    D：检查应收账款是否均已入账，用于证实应收账款的“完整性”认定。

  • 第3题：

    存货业务审计目标包括：

    A、证实存货的真实性
    B、证实存货计价正确性
    C、检查存货的分类是否正确
    D、证实存货采购和销售业务的合法性
    E、证实存货账务处理的正确性

    答案：A,B,D,E
    解析：

  • 第4题：

    下列不属于原始凭证审核内容的有（　　）。

    A.应借应贷方向是否正确
    B.凭证是否符履行了规定的审核程序
    C.凭证所记业务是否符合有关计划和预算
    D.会计科目使用是否正确

    答案：A,D
    解析：
    选项AD属于记账凭证审核的内容。

  • 第5题：

    针对被审计单位“临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间”的重大错报风险，下列注册会计师所作的控制测试程序中，不恰当的是（　　）。

    A.检查系统例外报告的生成逻辑
    B.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
    C.核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认
    D.检查系统入库单编号的连续性

    答案：D
    解析：
    选项D不恰当，属于针对“接收了缺乏有效采购订单或未经验收的商品”的重大错报风险的控制测试程序。

  • 第6题：

    在以下关于控制测试程序的说法中，不正确的是（）。

    • A、观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试控制运行的有效性
    • B、在为证实被审计单位不相容职责是否分离而进行的控制测试中，采用观察程序很可能比检查程序更为有效
    • C、为证实被审计单位在开具销售发票后是否由独立人员对发票上的价格与价格单上的价格进行核对，最有效的控制测试程序是检查
    • D、虽然询问是一种有用的控制测试程序，但必须与其他控制测试程序相结合才能发挥其作用

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    为证实被审计单位当期所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（）。
    A

    检查出库单

    B

    检查销售明细账

    C

    检查应收账款明细账

    D

    检查银行对账单


    正确答案： B
    解析： 从基本原理来分析，完整性认定要解决的问题是财务报表组成要素的低估问题，即已发生的账目未入账或被漏记的问题。很显然注册会计师不能从明细账（或日记账）查到原始凭证，而只能从原始凭证查到明细账，按这个道理本小题四个选项中只有A选项的“出库单”是原始凭证。审查某一事项的漏记（完整性认定）一般是从原始凭证查到明细账，即顺查。相反，审查某一事项的多记“存在”或“发生”认定，则是从明细账追查到原始凭证，即逆查。

  • 第8题：

    单选题
    审计人员应当确定，决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当地记录在所属的会计期间，这一审计目标对应的是：    (    )
    A

    发生

    B

    完整性

    C

    分类

    D

    截止


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（　　）。
    A

    以账簿记录为起点做销售业务的截止测试

    B

    以销售发票为起点做销售业务的截止测试

    C

    以发运凭证为起点做销售业务的截止测试

    D

    向债务人函证


    正确答案： D
    解析：
    A项，实施销售的截止测试主要目的就是确定被审计单位主营业务收入是否记录于恰当的会计期间，而以账簿记录为起点做销售业务的截止测试，主要是为了防止本期多记收入，也就是可以审查其是否有提前确认收入的情况；BC两项是审查收入的完整性测试；D项主要是与收入的真实发生有关。

  • 第10题：

    多选题
    审计人员测试被审计单位应付职工薪酬要实现的主要目标有（）
    A

    确保真实性

    B

    应付职工薪酬是否记录在正确的会计期间

    C

    测试是否发生少报或漏报应付职工薪酬金额

    D

    确保不发生多计或虚构应付职工薪酬金额

    E

    应付职工薪酬估价是否正确


    正确答案： E,C
    解析： 选项AD审计人员不予以确保，这是出于谨慎性考虑。

  • 第11题：

    单选题
    为了证实XYZ公司主营业务收入是否完整，执行的下列审计程序中最有效的是（　　）。
    A

    将本年各月收入与上年各月收入进行比较

    B

    检查收入的计量是否符合企业会计准则

    C

    以主营业务收入明细账为起点追查到发票及发运凭证

    D

    以发运凭证为起点追查到发票和主营业务收入明细账


    正确答案： B
    解析：
    A项，分析程序不能直接证实收入的完整性，只是查出重点的审计领域；B项，主要与收入的准确性认定相关；C项，主要确认已记录的交易是否真实这一审计目标。

  • 第12题：

    多选题
    下列程序中，属于对一般费用的实质性程序的有（　　）。
    A

    获取一般费用明细表，复核其加计数是否正确，并与总账和明细账合计数核对是否正确

    B

    抽取资产负债表目前后的凭证实施截止测试，评价费用是否被记录于正确的会计期间

    C

    结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料

    D

    检查一般费用的列报和披露是否恰当


    正确答案： C,A
    解析：
    一般费用的实质性程序包括：①获取一般费用明细表，复核其加计数是否正确，并与总账和明细账合计数核对是否正确；②实质性分析程序；③从资产负债表日后的银行对账单或付款凭证中选取项目进行测试，检查支持性文件，关注发票日期和支付日期，追踪已选取项目至相关费用明细表，检查费用所计入的会计期间，评价费用是否被记录于正确的会计期间；④对本期发生的费用选取样本，检查其支持性文件，确定原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否正确；⑤抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试，评价费用是否被记录于正确的会计期间；⑥检查一般费用是否已按照企业会计准则及其他相关规定在财务报表中作出恰当的列报和披露。

  • 第13题：

    审计人员应当确定，决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当的记录在所属的会计期间，这一审计目标对应的是( )

    A.发生
    B.完整性
    C.分类
    D.截止

    答案：D
    解析：
    这是证实采购与付款截止期的正确性，与截止目标相关。

  • 第14题：

    审计人员应当确定，决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当的记录在所属的会计期间，这一审计目标对应的是：

    A、发生
    B、完整性
    C、分类
    D、截止

    答案：D
    解析：
    这是证实采购与付款截止期的正确性，与截止目标相关。

  • 第15题：

    为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是（　）

    A.审查主营业务收入明细账并与总账核对

    B.审查应收账款明细账并与总账核对

    C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账

    D.审查银行存款日记账并与总账核对

    答案：C
    解析：
    本考查核实主营业务收入交易的截止期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明记录正确。

  • 第16题：

    针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间的重大错报风险，下列注册会计师所做的控制测试程序中，恰当的有（　　）。

    A.检查系统例外报告的生成逻辑
    B.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
    C.核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认
    D.检查系统入库单编号的连续性

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D不恰当，属于针对“接收了缺乏有效采购订单或未经验收的商品”的重大错报风险的控制测试程序。

  • 第17题：

    针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间的重大错报风险，下列注册会计师所做的控制测试程序中，恰当的有（）。

    • A、检查系统例外报告的生成逻辑
    • B、询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
    • C、核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认
    • D、检查系统入库单编号的连续性

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。（）

    • A、审查记录每笔销售业务的收银条。
    • B、审査现金处理与保管会计记录的职责是否正确分离。
    • C、比较每天现金收入总额与银行存款金额。
    • D、审査现金收款与付款职责是否正确分离。

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    抽样总体的适当性是指注册会计师确定的总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，适当的是（）。
    A

    为证实所有发运商品是否都已开具账单，注册会计师将全年已开具的账单作为抽样总体

    B

    为证实营业收入项目是否被高估，注册会计师将账簿中记录的全年发生的营业收入作为抽样总体

    C

    为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，注册会计师将全年的赊销业务作为抽样总体

    D

    为证实坏账准备计提的是否充分，注册会计师将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款作为抽样总体


    正确答案： B
    解析： 选项A，该总体不包含那些已发运但未开具账单的项目，应将所有的发货单作为总体。选项B，由于高估的必在账中，所选的总体是适当的；选项C包含了不该包含的业务：当年已收回款项的赊销业务；同时还遗漏了应当包含的业务：上年赊销、本年末尚未收回款项的赊销业务。选项D，在按账龄计提坏账准备的情况下，坏账准备计提的充分性主要与账龄相关、与金额无关。

  • 第20题：

    单选题
    为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是（）。
    A

    审查主营业务收入明细账并与总账核对

    B

    审查应收账款明细账并与总账核对

    C

    审查发运单并追查至主营业务收入明细账

    D

    审查银行存款日记账并与总账核对


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师实施的下列审计程序中最有效的是（　　）。
    A

    对固定资产实施监盘程序

    B

    检查固定资产的所有权归属

    C

    以实地为起点，追查至固定的明细分类账

    D

    计算本期计提折旧额与固定资产原值的比例


    正确答案： D
    解析：
    B项，实现权利和义务认定；C项，实现完整性认定；D项属于分析程序，对于存在认定有一定作用，但是效果没有监盘程序好。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（）。
    A

    审查有关原始凭证

    B

    只审查销售明细账

    C

    由销售明细账追查至有关原始凭证

    D

    由有关原始凭证追查至销售明细账


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报，人工处理下的内部控制应当（）
    A

    复核人复核该例外报告中的项目，确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效

    B

    系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告

    C

    复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持

    D

    当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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