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针对可能向未经批准的供应商采购，审计人员执行的控制测试是（ ）。A.询问和检查授权批准和授权越权的文件，同时检查订购单并确定其是否在授权批准的范围之内 B.检查复核例外报告的证据，以及批准越权控制的人工处理的恰当签名 C.询问并检查文件，以证实对未执行的订单的跟进情况 D.询问、观察商品实物并与订购单进行核对，检查打印文件以获取复核和跟进的证据

题目
针对可能向未经批准的供应商采购，审计人员执行的控制测试是（ ）。

A.询问和检查授权批准和授权越权的文件，同时检查订购单并确定其是否在授权批准的范围之内
B.检查复核例外报告的证据，以及批准越权控制的人工处理的恰当签名
C.询问并检查文件，以证实对未执行的订单的跟进情况
D.询问、观察商品实物并与订购单进行核对，检查打印文件以获取复核和跟进的证据
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1.如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计的较低的控制风险水平，可能产生的影响有：A.审计人员没有执行足够的实质性测试B.审计人员执行过多的实质性测试C.审计结论错误的可能性增大D.审计效率降低

2.直接影响控制测试范围的是()。A、内部控制设计B、内部控制执行情况C、审计人员的主观意愿D、审计人员对控制风险的估计水平

3.审计人员可以不进行控制测试的情况有()。A、审计人员准备信赖内部控制B、内部控制不存在C、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量D、内部控制没有有效执行

4.针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是( )。A、询问复核人复核供应商数据变更请求的过程B、抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认C、询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核D、检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求

参考答案和解析
答案：B
解析：
选项A，是针对采购可能由未经授权的员工执行的风险；选项C，是针对订购的商品或劳务可能未被提供的风险；选项D，是针对收到的商品可能不符合订购单的要求或可能已被损坏的风险。
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  • 第1题：

    采购流程管理审计主要包含()。

    A、供应商审计

    B、采购价格审计

    C、采购合同审计

    D、采购资源管理审计

    E、采购会计控制


    答案：ABCDE

  • 第2题：

    审计人员为了确定被审计单位的内部控制政策和程序在实际工作中是否得到贯彻执行并发挥应有的作用而进行的测试为( )。

    A、控制设计测试

    B、控制测试

    C、实质性测试

    D、控制执行测试


    参考答案：D 

  • 第3题：

    针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”的错报环节，注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

    A.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程
    B.抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认
    C.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核
    D.检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求

    答案：C
    解析：
    选项C不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“采购计划未经适当审批”的测试程序。

  • 第4题：

    控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。

    • A、询价与确定供应商
    • B、采购与验收
    • C、采购合同的订立与审批
    • D、付款审批与付款执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：（）

    • A、向为经批准的供应商付款；
    • B、对未经批准的采购业务付款；
    • C、对于分批送货多付货款；
    • D、耽误采购的记账时间。

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    以下控制测试程序中，能够获得与采购交易“发生”认定相关的审计证据的是（　　）。
    A

    检查验收单是否连续编号

    B

    检查有无未记录的供应商发票

    C

    检查付款凭单是否附有购货发票

    D

    审核批准采购价格和折扣的授权签字


    正确答案： A
    解析：
    A项，检查验收单是否连续编号，能够获得与采购交易“完整性”认定相关的审计证据；B项，检查有无未记录的供应商发票，与购货记录的“完整性”认定相关；C项，如果付款凭单未附供应商发票，则可能记录了未发生的购货，属于“发生”认定错误；D项，审核采购价格及折扣的授权签字，与购货记录的“计价和分摊”认定有关。

  • 第8题：

    单选题
    下列说法中正确的是（　　）。
    A

    采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离

    B

    采购部门负责签订合同的人员同时负责合同执行并且付款

    C

    采购部门的采购人员A负责采购商品及验收入库

    D

    将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。这些控制与商品的“完整性”认定相关


    正确答案： C
    解析：
    A项，询价和确定供应商是不相容职务，要进行分离；B项，采购合同的订立与执行属于不相容职务；C项，采购与验收属于不相容职务；D项，如果存在未经授权的采购、盗用商品或是无关人员随便可以接触商品，会使得账面记录比实际要多，与“存在”认定相关。

  • 第9题：

    单选题
    验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：（）
    A

    向为经批准的供应商付款；

    B

    对未经批准的采购业务付款；

    C

    对于分批送货多付货款；

    D

    耽误采购的记账时间。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。
    A不正确。已经与供应商进行核对。
    B不正确。与定单进行核对可以控制这一点。
    C正确。此方法是根据定点付款，没有涉及到货情况，所以可能发生多付的错误。
    D不正确。因为是与定单核对所以应该不会有延迟。

  • 第10题：

    单选题
    在与库存管理人员的面谈中，内部审计师了解到，销售人员经常未经销售副总经理批准就订货。而且，详细测试也表明备品配件的采购订单没有书面批准。详细测试是获取以下哪种证据的一个好例子？（）
    A

    间接证据。

    B

    依情况而定的证据。

    C

    强化证据。

    D

    主观证据。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    审计人员在执行审计业务时取得的资料、形成的审计记录和掌握的相关情况，未经批准（）。
    A

    不得向审计部门负责人汇报

    B

    不得向审计组组长汇报

    C

    不得对外提供和披露

    D

    不得用于与审计工作无关的目的


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    针对“资料1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独立的职责有（  ）。
    A

    提出采购申请与批准采购申请

    B

    批准采购与执行采购

    C

    物资验收与货款支付

    D

    采购合同的签订与审核


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    同步符合性测试是在审计人员取得对内部控制的了解时，同时执行的测试。这种符合性测试是必需的。( )


    参考答案：错

  • 第14题：

    X公司由信息系统对所有发出的订单事先自动编号，并与采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单将被单独打印。X公司的这项控制措施直接有助于降低采购与付款交易中的( )错报风险。

    A．订购的商品可能未被提供

    B．可能向未批准的供应商采购

    C．采购可能由未经授权的员工执行

    D．收到的商品可能不符合订购单的要求


    正确答案：AD
    解析：题中的控制措施主要是对发出的订购单进行追踪比对，不能匹配意味着尚未收到商品，也可能意味着收到的商品不符合订购单的要求或可能被损坏。题中没有提到与供应商主文档比对，不能防止B中风险。题中也没有提到由谁比对，故无法防止C中风险。

  • 第15题：

    以下有关控制测试范围的说法中，恰当的有（　　）。

    A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
    C.控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越小
    D.针对同一认定，可能存在不同的控制，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C不恰当，控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越大。

  • 第16题：

    在与库存管理人员的面谈中，内部审计师了解到，销售人员经常未经销售副总经理批准就订货。而且，详细测试也表明备品配件的采购订单没有书面批准。详细测试是获取以下哪种证据的一个好例子？（）

    • A、间接证据。
    • B、依情况而定的证据。
    • C、强化证据。
    • D、主观证据。

    正确答案:C

  • 第17题：

    验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：（）

    • A、向未经批准的供应商付款。
    • B、对未经批准的采购业务付款。
    • C、对于部分送货多付货款。
    • D、耽误采购的记账时间。

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    直接影响控制测试范围的是（）。
    A

    内部控制设计

    B

    内部控制执行情况

    C

    审计人员的主观意愿

    D

    审计人员对控制风险的估计水平


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有(    )。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    甲公司采用电算化系统处理采购与付款循环的交易。注册会计师了解后确认，甲公司的信息系统对所有发出的订单事先自动编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行匹配，不能匹配的订购单将被单独打印。该项控制措施有助于降低其采购预付款交易中的错报风险包括（　　）。
    A

    订购的商品或劳务可能未被提供

    B

    可能向未经批准的供应商采购

    C

    采购可能有未经授权的员工执行

    D

    订购单的项目或数量可能不准确


    正确答案： A,D
    解析：
    题中的控制措施主要是对发出的订购单进行追踪匹配，不能匹配意味着尚未收到商品，也可能意味着由于订购单的项目或数量不准确而无法与采购入库通知单和供应商发票匹配。但是对授权和批准相关的错报风险不能起到控制作用。

  • 第21题：

    单选题
    验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：（）
    A

    向未经批准的供应商付款。

    B

    对未经批准的采购业务付款。

    C

    对于部分送货多付货款。

    D

    耽误采购的记账时间。


    正确答案： C
    解析： 因为采购订单没有列示材料的单价，可能会出现多付货款的情况。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）
    A

    要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务

    B

    根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款

    C

    根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批

    D

    严格执行预算，采购金额不得超过预算总额


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点内部控制检查和改进建议。采购可以根据生产的需求而变化，若市场状况发生变化，生产需求增大，可能会出现采购金额超出预算的情况。所以选项D控制舞弊发生的效果最差。

  • 第23题：

    单选题
    为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？（）
    A

    在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；

    B

    以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购；

    C

    就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；

    D

    要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。该程序控制的是费用总额，但不能控制向虚假公司发放采购订单或者采购 的货物是否都收到，所以是最无效的程序。

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