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购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有()。A:购进生产用机器设备B:购入货物用于集体福利C:购入货物用于免税项目D:购入货物用于产品生产E:购入货物用于工程项目

题目
购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有()。

A:购进生产用机器设备
B:购入货物用于集体福利
C:购入货物用于免税项目
D:购入货物用于产品生产
E:购入货物用于工程项目
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1.下列选项中,进项税额不得抵扣的有()A.正常损失货物的进项税额B.免税货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额

2.下列哪些项目属于一般纳税人在购入资产时即可确认为进项税额不能抵扣的项目( )。A．购入固定资产B．购入工程物资C．购入物资用于集体福利D．购入生产用原材料

3.将购入货物奖励给职工，则（ ）。A．不得从销项税额中抵扣其进项税额B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额

4.下列购入的货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.购入的货物用于增值税的免税项目的B.购入的货物因管理不善而丢失的C.购入的货物用于简易计税项目的D.购入的货物用于集体福利的

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  • 第1题：

    一般纳税人企业购入货物时支付的增值税，均应先通过“应交税费-应交增值税（进项税额”科目核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费-应交增值税”科目转出。（ ）


    正确答案：×
    要是购入时就能确定货物用于非应税项目或不符合抵扣条件时，就应直接计入购入成本中 。

  • 第2题：

    下列各项有关增值税账务处理的说法中，正确的有（ ）。

    A.企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
    B.企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
    C.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本
    D.企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
    E.对于当月多缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”

    答案：A,C,D
    解析：
    企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，其进项税额应相应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，选项B不正确；多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目，选项E不正确。

  • 第3题：

    购入时用于免税项目的不动产改变用途（应税项目使用），其进项税额是否可以抵扣？


    正确答案: 可以在改变用途的次月按照下列公式计算抵扣。
    可以抵扣的进项税额=不动产的净值/（1+适用税率）*适用税率。

  • 第4题：

    企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何处理（）。

    • A、月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额
    • B、月末应按免税项目销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额
    • C、全部进项税额不予抵扣
    • D、全部进项税额准予抵扣

    正确答案:B

  • 第5题：

    小规模纳税企业购入货物无论是否得增税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，也不计入购入货物的成本。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    单位购进下列货物，不能抵扣进项税额的有（）。

    • A、外购货物用于免税项目
    • B、外购货物用于集体福利
    • C、外购货物用于无偿赠送他人
    • D、外购用于生产经营

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、用于集体福利的外购货物
    • B、管理不善造成被盗的购进货物
    • C、自然灾害造成货物损失
    • D、购入生产用机器设备
    • E、用于企业在建工程的外购货物

    正确答案:A,B,E

  • 第8题：

    多选题
    属于购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。
    A

    购入的货物直接用于非应税项目

    B

    购进工程物资

    C

    购入的货物直接用于免税项目

    D

    购入的货物用于集体福利


    正确答案： A,C
    解析： 以上四种情况在税法中规定其进项税额不得抵扣。

  • 第9题：

    多选题
    购人货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。
    A

    购进生产用机器设备

    B

    购人货物用于集体福利

    C

    购人货物用于免税项目

    D

    购入货物用于产品生产

    E

    购入货物用于工程项目


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    购入时用于免税项目的不动产改变用途（应税项目使用），其进项税额是否可以抵扣？

    正确答案： 可以在改变用途的次月按照下列公式计算抵扣。
    可以抵扣的进项税额=不动产的净值/（1+适用税率）*适用税率。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    一般纳税人将原购入的已按13%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（　　）。
    A

    免税项目

    B

    用于9%税率应税货物的生产

    C

    用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

    D

    非应税项目


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，纳税人生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税；C项，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税额，与购买方是否是一般纳税人无关。

  • 第12题：

    判断题
    因购入货物或接受服务用于免税项目的，原确认拟抵扣的进项税额应予以转出。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列哪些项目属于一般纳税人在购入资产时即可确认为进项税额不能抵扣的项目（ ）。

    A．购入固定资产

    B．购入工程物资

    C．购入物资用于集体福利

    D．工业企业购入生产用原材料

    E．商品流通企业购入商品


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    纳税人用于无偿赠送的货物，其增值税进项税额不能申报抵扣。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    购人货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。

    • A、购进生产用机器设备
    • B、购人货物用于集体福利
    • C、购人货物用于免税项目
    • D、购入货物用于产品生产
    • E、购入货物用于工程项目

    正确答案:B,C,E

  • 第16题：

    属于购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。

    • A、购入的货物直接用于非应税项目
    • B、购进工程物资
    • C、购入的货物直接用于免税项目
    • D、购入的货物用于集体福利

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    企业购入的任何性质的工程物资，其增值税进项税额都不能抵扣，而应计入工程物资的成本。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    企业将购入材料用于非应税项目，购入时申报抵扣了多少进项税额，领用时转出多少进项税额。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    因购入货物或接受服务用于免税项目的，原确认拟抵扣的进项税额应予以转出。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    单选题
    下列关于不予抵扣的进项税额账务处理方法说法错误的是（）
    A

    购入货物时确定不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税，记人购入货物及接受劳务的成本

    B

    购人货物时不能确定能否抵扣的，先正常处理，待不予抵扣事项发生时再将其转出

    C

    如无法准确划分不得抵扣的进项税额的，应按增值税税法规定的方法和公式进行计算

    D

    购入货物直接用于集体福利的，其增值税计入管理费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    小规模纳税企业购入货物无论是否得增税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，也不计入购入货物的成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    进行核算，但属于购入时即能认定其进项税额不能抵扣的，应直接计入所购物资的成本。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    企业将购入材料用于非应税项目，购入时申报抵扣了多少进项税额，领用时转出多少进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业非应税项目领用材料，如果无法准确确定领用材料进项税额的，根据领用材料的成本计算应转出的增值税进项税额。

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