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在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。 B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。 C.应付账款部门编制支付文件。 D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
题目
B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
C.应付账款部门编制支付文件。
D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
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第1题：
由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：A.供货商的销售发票
B.供货商的对账单
C.采购存货的订货单
D.采购存货的采购申请答案：A解析：供应商发票上记录有存货的数量和金额，可以确定存货的数量。供应商发票属于外部信息来源，提供了向业务客户的交货情况。发票上记录的数量应该等于存货增加的数量因此，供应商发票是确认存货增加的最佳信息来源。选项B，供应商对账单通常只列示发票的数量、日期和总数，并不列示发票的细节，如发货数量。 -
第2题：
在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）
- A、将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认
- B、采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门
- C、应付账款部门签发支付凭证
- D、尚未支付文件和永久性存货记录单独保存
正确答案:B -
第3题：
内部审计师在风险评估过程中发现以下情况，哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视？（）
- A、金融资产的流动性偏高
- B、生产业务很复杂
- C、应收账款的内部控制薄弱
- D、会计系统正在更新中
正确答案:C -
第4题：
内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）
- A、采购过程中有效的信息沟通问题。
- B、采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
- C、采购部门对供应商的管理是否充分有效。
- D、以上都对。
正确答案:D -
第5题：
在下列情况中，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性的是？（）
- A、由应付账款部门自己编制支付文件。
- B、订货单的原件和复印件寄给买主，复印件返回给采购部门以获得承认。
- C、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
- D、未支付的买方文件和永续存货纪录被分别保存。
正确答案:C -
第6题：
单选题以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
B内部由于预算限制而缩小审计范围
C内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
D内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）A刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
正确答案： B解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。 -
第8题：
单选题内部审计师可以通过检查以下哪项来评估对采购职能的内部控制的效果（）。A关于存货的监护与之间职责分离的政策
B存货盘点的政策
C关于订购存货与存货纪录保持职能的权力
D采购部门的日常工作，包括采购申请、订购和采购批准
正确答案： A解析： 内部审计师应该检查存货盘点的公司政策，来有效地评估对采购职能的内部控制效果。 -
第9题：
单选题在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？（）A订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
B将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
C应付账款部门编制支付文件。
D未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题内部审计师在风险评估过程中发现以下情况，哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视？（）A金融资产的流动性偏高
B生产业务很复杂
C应收账款的内部控制薄弱
D会计系统正在更新中
正确答案： B解析： 应收账款涉及收款，这一环节控制薄弱，对企业的潜在影响非常重大，应引起内部审计师的高度重视。 -
第11题：
单选题在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）A将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认
B采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门
C应付账款部门签发支付凭证
D尚未支付文件和永久性存货记录单独保存
正确答案： D解析： a.不正确。这是个很好的实践，它确保了与供应商的准确沟通。 b.正确。验收报告应直接送交应付账款部门，以实现适当的职责分离。 c.不正确。如果由另一个部门的人员签发，就不存在控制的薄弱环节。 d.不正确。单独保存上述记录就不会构成对内部控制恰当性的威胁。 -
第12题：
单选题以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性（）A一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
B内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；
C前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；
D编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计答案：B解析：A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 -
第14题：
以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）
- A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
- B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
- C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
- D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
正确答案:B -
第15题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第16题：
在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？（）
- A、订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
- B、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
- C、应付账款部门编制支付文件。
- D、未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存。
正确答案:B -
第17题：
职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）
- A、员工缺乏培训
- B、员工检查不定期
- C、没有内部审计
- D、员工之间的共谋
正确答案:D -
第18题：
单选题内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）A采购过程中有效的信息沟通问题。
B采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
C采购部门对供应商的管理是否充分有效。
D以上都对。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。
D选项正确。采购中容易出现的问题包括：采购过程中的信息沟通是否有效；是否存在有效的监督制衡机制；企业对供应商的管理是否充分有效。 -
第19题：
单选题以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）A内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
B一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
C内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
D工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是客观。A不正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-4规定内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响。B.正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-1规定调入内部审计部门的人员在一段相当长的时期内不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。C.不正确。《内部审计实务标准》1130-A1规定在内部审计师对控制系统的标准，在其实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响。D.不正确。从其他部门抽调人员帮助内部审计师不会影响其客观性。特别是当这些人员来自于被审领域以外。 -
第20题：
多选题以下属于内部审计师的职能的有（）。A评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性
B确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产
C为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议
D帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题审计师在以下哪种情况下说明也许缺乏客观性（）A一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计师对其进行检查
B前任采购助理调入审计部门四个月后，对采购业务的控制进行检查
C审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同
D编制工资单的会计职员，协助审计师确认小型电动机的实际库存量
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题以下（）情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。A公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司
B验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门
C应付账款部门编制付款文件
D未付发票文档和永续存货记录分开保存
正确答案： A解析： B验收报告应该直接提交给应付账款部门进行支付。选项A不正确，这项良好的惯例确保了公司与供货商之间的有效沟通。选项C不正确，只要应付账款部门不签署支票，就没有违反有效的控制程序。选项D不正确，这不会带来风险。 -
第23题：
单选题职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）A员工缺乏培训
B员工检查不定期
C没有内部审计
D员工之间的共谋
正确答案： A解析： 有效的职责分离意味着不是单个员工控制整个授权、记录和保管。如果两个或更多员工共谋，那么这个控制将被践踏。