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内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：A.发布有关重大问题的中期报告 B.修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复 C.等待管理层的答复，然后发布审计报告 D.与外部审计师讨论这一情况
题目
B.修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复
C.等待管理层的答复，然后发布审计报告
D.与外部审计师讨论这一情况
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第1题：
内部审计活动政策要求在得到管理层的反馈之前不能发布最终审计报告。目前，一个发现了重大问题的审计事项已经完成，但没有得到管理层的反馈信息。对此情况，下列哪项行动是最恰当的？A.签发关注重大问题的中期报告
B.与管理层沟通之后再签发审计报告
C.等待管理层的答复
D.向审计委员会反映这一情况答案：A解析：中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。本题中的审计发现是重要的，为了引起被审计单位注意并及时采取纠正措施，内部审计师应签发中期报告。 -
第2题：
审计政策要求：没有管理层的反馈，最终审计报告不能发出。除了没有管理层反馈信息外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估下列行动过程，选出最优的选项。A.提出关于注意到的重要事项的中期报告
B.修改审计政策，允许管理层在一段特定的时间期限内作出反馈
C.等待管理层的反馈，然后签发审计报告
D.与外部审计师讨论这种情形答案：A解析： -
第3题：
审计现场工作取得了一系列重大的审计发现，需要进行原审计方案外的额外审计测试，但很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式：A.直到所有的测试都已完成，才签发审计报告
B.给管理层提交关于这些审计发现问题的中期报告
C.在报告审计发现之前，确定完成了对其他备选项目的测试
D.在得到最终数据后才进行审计测试答案：B解析： -
第4题：
结束会议的作用之一是协助内部审计师：（）
- A、针对发现的不足采取必要的纠正措施
- B、根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
- C、审核内部审计师的业绩
- D、向管理层提交最终审计报告
正确答案:B -
第5题：
如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）
- A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
- B、绘制内部控制制度流程图
- C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
- D、实施理想的控制
正确答案:A -
第6题：
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
- A、将管理层的态度报告董事会
- B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
- C、决定必要的跟踪检查范围
- D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案:C -
第7题：
以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：（）
- A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
- B、在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
- C、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
- D、以上三项都不正确。
正确答案:A -
第8题：
单选题现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择的替代方法：（）A直到所有的测试都完成后才出具审计报告。
B就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告。
C在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作。
D在最终获取数据后开展审计测试。
正确答案： B解析： A.不正确，重要的审计发现应迅速地与管理层沟通。B.正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息、报告所审核的活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。这类报告可以是书面的，也可以是口头的，可以正式，也可以不正式。C.不正确，用提到的其他测试方法发现的重要问题应与管理层沟通。D.不正确，重要的审计发现应迅速地报告以便最终的测试。 -
第9题：
单选题最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）A经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。
B内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
C内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。
D以上三项都正确。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点为首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》2500.A1-1，“CIA应确认已经采取有关纠正行动并正在达到期望结果，或者确认高级管理层或董事会已经承担了对所报告的业务发现不采取纠正行动而产生的风险”。CIA不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。《标准》2500.A1-1规定，“首席审计执行官应建立后续程序”，因此，是否实施跟踪活动不需要高级管理层或审计委员会的指示。 -
第10题：
单选题内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A将管理层的态度报告董事会
B将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
C决定必要的跟踪检查范围
D内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。 -
第11题：
单选题内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定 的方法进行调查和评价，包括（）A询问管理层获取其解释和答复。
B实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与 可靠性。
C如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行 其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论。
D以上都是。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任？（）A内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
C只有在髙级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
D以上三项都不正确。
正确答案： A解析： 根据《标准》的规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。
B不正确，内部审计师不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。
C不正确，是否实施跟踪活动由首席审计执行官决定，不需要高级管理层或审计委员会的指示。 -
第13题：
对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
B.确定开展跟踪活动的范围
C.开展跟踪活动
D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层答案：B解析：根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。内部审计师应该开展跟踪活动，但管理层没有就全部问题执行整改时，内部审计师应确定开展跟踪活动的范围，在此范围内检查整改效果。 -
第14题：
审计政策要求：没有管理部门的反馈，不能发出最终审计报告。内部审计师在审计活动中，发现了一个审计问题是重大的，支持发现的证据是完整的，但没有管理层的意见反馈。面对这种情况，最佳的措施是：A.给予管理层一定的时间来提出反馈意见
B.等待管理部门作出反馈，再签发中期报告
C.与外部审计师进行沟通
D.提出关注这一事项的中期报告答案：D解析：中期报告可用于通报需要立即引起重视的信息、通报被检查活动业务范围的变化，或当业务持续时间较长时将业务进展通报给管理层。本题中的重要审计发现，为了引起被审计单位的重视，降低组织风险，应签发中期报告。应该及时沟通重要的审计发现，所以A、B不正确；内部审计师不需要将重要发现与外部审计师沟通，所以C不正确。 -
第15题：
下列关于内部审计报告的表述中，错误的有（ ）。A.内部审计报告应使股东会及管理层了解经营程序和内部控制是否有效
B.完成审计后，内部审计师首先会与董事会面，并就管理层的承诺和行动达成一致
C.内部审计完成，最后一项工作即编制审计报告
D.审计工作的目标为报告使用者说明了复核的目的答案：A,B解析：内部审计报告应使董事会及管理层了解主要业务部门、普通部门的活动是否遵守了政策和程序，经营程序和内部控制是否有效，以及公司是否已经或必须采取哪些纠正措施。所以选项A说法错误。完成审计后，内部审计师首先会与部门经理会面，审核内部审计报告草稿，更正任何不精确的信息，并就管理层的承诺和行动达成一致。所以选项B说法错误。 -
第16题：
内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定 的方法进行调查和评价，包括（）
- A、询问管理层获取其解释和答复。
- B、实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与 可靠性。
- C、如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行 其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论。
- D、以上都是。
正确答案:D -
第17题：
下列哪项关于中期报告所讨论的审计发现的处理是合理的？（）
- A、审计发现必须包含在最终报告中
- B、若在中期报告签发之后，管理层采取了纠正措施，那么最终审计报告可以不包括该重大审计发现
- C、如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中
- D、签发了中期报告之后，最终审计报告的范围可以适当缩小
正确答案:C -
第18题：
管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）
- A、根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
- B、暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
- C、在审计报告中披露政策不完备
- D、替代管理层制定相应的政策，并进行审计
正确答案:A -
第19题：
某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合"租赁或购置"政策的审计。审计发现，若干娱乐设备的租赁（而非购买）的决定没有被记录，以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查，是为了：（）
- A、确保管理层针对报告已采取相应的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险
- B、建议管理层重视内部审计报告
- C、确保报告中的问题已经解决
- D、降低内部控制风险
正确答案:A -
第20题：
单选题内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：（）A发布有关重大问题的中期报告
B修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复
C等待管理层的答复，然后发布审计报告
D与外部审计师讨论这一情况
正确答案： C解析： A正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息，报告所审核活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。应用中期报告并不会减少或消除对最终报告的需要。B不正确，应及时沟通重要的审计发现。D不正确，应及时地向管理高层和董事会沟通重要的审计发现。 -
第21题：
单选题结束会议的作用之一是协助内部审计师（）A根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；
B针对发现的不足采取必要的纠正措施；
C审核内部审计师的业绩
D向管理层提交最终审计报告。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：（） Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。 Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。 Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。AⅠ。
BⅡ。
CⅢ。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》“后续程序”的内容：“内部审计师应确认管理层已采取行动或已落实建议。内部审计师应确认期望的结果已实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。 -
第23题：
单选题管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）A根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
B暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
C在审计报告中披露政策不完备
D替代管理层制定相应的政策，并进行审计
正确答案： B解析： 内部审计师应该以开户行的政策来审计这项业务，并根据具体的业务情况确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。内部审计师不应该不执行该业务，或代替管理层制定政策。