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内部审计师在审计采购职能时发现，公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。A.要求采购代理对所有的采购请求进行审批 B.就订购的所有原材料与使用部门进行确认 C.使用历史记录点系统 D.对积压存货进行定期报告

题目
内部审计师在审计采购职能时发现，公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。

A.要求采购代理对所有的采购请求进行审批
B.就订购的所有原材料与使用部门进行确认
C.使用历史记录点系统
D.对积压存货进行定期报告
相似考题

1.内部审计部门发现采购部门在接受审计报告中的相关建议的情况下，仍然违反公司关于采购招标的政策。对这种情况，首席审计执行官应该采取何种措施？A.再次向管理层提出建议，并强调其重要性 B.首席审计执行官应该确认管理层和董事会已经承担了不采取纠正行动带来的风险 C.将这种情况报告给外部监督机构 D.在出点会上，提醒管理层采取纠正措施

2.在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：A.与外部审计师紧密合作 B.按审计委员会希望的那样受指导 C.限制内部审计师进行后续追踪，从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证 D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

3.由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：A.供货商的销售发票 B.供货商的对账单 C.采购存货的订货单 D.采购存货的采购申请

4.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施 B.联合开发并沟通恰当的建议 C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施 D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施

更多“内部审计师在审计采购职能时发现，公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。”相关问题

  • 第1题：

    下列不是中期报告的优势的是：

    A.及时向审计业务的客户提供意见反馈
    B.有助于内部审计师及时采取纠正措施
    C.在完成审计业务之前，内部审计师可以对审计发现进行跟踪
    D.中期报告的建议能使管理层及时采取纠正措施

    答案：B
    解析：
    中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。中期报告是对管理层的提示，引起管理层的注意，采取纠正措施是管理层的职责。

  • 第2题：

    内部审计师在对公司的存货进行审计时发现可能存在一些因为过时而减值的存货，为了确定这种存货的数量，内部审计师不能采用的审计程序是：

    A.浏览
    B.分析性复核
    C.重算
    D.函证

    答案：D
    解析：
    函证用来证实存在性。本题确认的是存货的价值，因此不能应用函证。

  • 第3题：

    如果内部审计师发现没有对以往的确认审计发现采取纠正措施，并且这个问题依然存在，内部审计师应该：( )

    A.再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现
    B.确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险
    C.寻求董事会的批准，开始采取纠正措施
    D.对所涉及的区域安排进一步审计

    答案：B
    解析：
    A不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要报告这件事情。B正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。C不正确，内部审计师不应承担采取纠正措施的经营责任。D不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要对所涉及的区域安排进一步审计。

  • 第4题：

    以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）

    • A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
    • B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
    • C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
    • D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

    正确答案:B

  • 第5题：

    内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）

    • A、采购过程中有效的信息沟通问题。
    • B、采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
    • C、采购部门对供应商的管理是否充分有效。
    • D、以上都对。

    正确答案:D

  • 第6题：

    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）

    • A、内部审计师没有进一步的责任
    • B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
    • C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
    • D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施

    正确答案:A

  • 第7题：

    包括制度合规性的环境控制审计已经实施并得出了结论。在出点会上将对可能采取的纠正措施进行讨论。环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时又遵循了公司现行的制度。审计师则倾向于既纠正缺陷又提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。对于这种分歧，审计师应该采取的是：（）

    • A、询问董事会，根据建议进行下一步的行动。
    • B、将讨论提交给管理层，并附上支持审计师观点的基础研究报告。
    • C、接受经理所提的纠正措施。
    • D、坚持要求采取审计师提出的措施。

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）
    A

    内部审计师没有进一步的责任

    B

    应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告

    C

    内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录

    D

    内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。
    答案A正确，由于费用或其他方面的考虑，管理高层可以决定不采取纠正措施并承担由此而产生的风险。此外，管理高层对所有重要的业务发现和建议所做的决定都应报告董事会（实务公告2600-1）。不过，上文没有指出关于记录出租与采购决定的建议是重要的这一事实。
    答案B不正确，只有在这个建议相当重要时，才有必要向审计委员会报告管理层的决定；
    答案C不正确，管理高层已指出其理解并承担相应的风险；
    答案D不正确，向组织以外的机构报告既不要求也不适当。

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师可以通过检查以下哪项来评估对采购职能的内部控制的效果（）。
    A

    关于存货的监护与之间职责分离的政策

    B

    存货盘点的政策

    C

    关于订购存货与存货纪录保持职能的权力

    D

    采购部门的日常工作，包括采购申请、订购和采购批准


    正确答案： A
    解析： 内部审计师应该检查存货盘点的公司政策，来有效地评估对采购职能的内部控制效果。

  • 第10题：

    单选题
    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。
    A

    产品销售规模

    B

    产品采购价格

    C

    产品订购的固定成本

    D

    产品存货的规模


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在外部质量保证审查过程中，通过与一些审计人员的沟通，审查小组发现了一些行为，则下面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响：（）
    A

    在对公司的电算化采购订单系统的审计活动中，某位内部审计师表现十分出色，事后采购部经理表示想聘请他为其业余时间经营的餐厅做内部审计，并表示愿意支付其高于工资的薪金

    B

    在对医院药品采购的审计过程中，某位内部审计师接受了医院提供的救急包，该医院曾定期在医疗知识培训会上将这种救急包发放给与会的员工和病人

    C

    因为某位内部审计师在市场营销审计方面十分擅长，所以在业余时间担任了某公司市场营销部门的业务顾问

    D

    某内部审计师对企业的建设部门提出了关于改善其控制措施的建议，该部门在讨论后接受了该内部审计师的建议


    正确答案： C
    解析： 内部审计师与该采购部经理的做法使得内部审计师与被审计单位之间存在利益冲突，从而损害了内部审计师的独立性。

  • 第12题：

    单选题
    包括制度合规性的环境控制审计已经实施并得出了结论。在出点会上将对可能采取的纠正措施进行讨论。环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时又遵循了公司现行的制度。审计师则倾向于既纠正缺陷又提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。对于这种分歧，审计师应该采取的是：（）
    A

    询问董事会，根据建议进行下一步的行动。

    B

    将讨论提交给管理层，并附上支持审计师观点的基础研究报告。

    C

    接受经理所提的纠正措施。

    D

    坚持要求采取审计师提出的措施。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是召开出点会。管理部门的责任是制定政策，建立业绩目标。当被审计单位的建议是足够的且有效的，审计师没有权利坚持采取不同形式的纠正行动。

  • 第13题：

    在对采购程序进行检查时，审计师发现，现有程序与公司规定的程序相距甚远。但是，审计师同时认为，现有程序增加了运作效率，缩短了处理时间。审计师没有发现该程序导致控制缺陷。审计师应该( )。

    A.报告采购程序未遵循公司规定，认定它运营失效
    B.在对管理当局的报告中画出新程序的流程图
    C.报告这一变化，并建议公司记录这一程序的变化
    D.将审计完成时间延期到公司记录这一新程序为止

    答案：C
    解析：
    C这一程序的变化应该引起管理当局的注意，并记录下来。选项A不正确，这一程序并非失效，因为它增加了运作效率，缩短了处理时间，却没有导致控制缺陷。选项B不正确，审计师不应该为被审计单位准备文本记录。选项D不正确，审计工作应该按时完成。

  • 第14题：

    因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：

    A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
    B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
    C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
    D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程

    答案：C
    解析：
    后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。

  • 第15题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第16题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要以下（）数据？

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第17题：

    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）

    • A、与外部审计师紧密的合作
    • B、按审计委员会的希望的那样受指导
    • C、限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
    • D、进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

    正确答案:D

  • 第18题：

    以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是：（）

    • A、某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问
    • B、因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料
    • C、在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票
    • D、在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是：（）
    A

    确保内部审计师的建议及时得到考虑

    B

    确定管理层是否针对报告结果采取相关措施

    C

    允许内部审计师评价其建议的有效性

    D

    记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）
    A

    刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计

    B

    内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算

    C

    因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议

    D

    某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统


    正确答案： B
    解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。

  • 第21题：

    单选题
    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要以下（）数据？
    A

    产品销售规模

    B

    产品采购价格

    C

    产品订购的固定成本

    D

    产品存货的规模


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）
    A

    与外部审计师紧密的合作

    B

    按审计委员会的希望的那样受指导

    C

    限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证

    D

    进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。
    答案A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责；
    答案B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现；
    答案C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。
    答案D正确，内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险（实务公告2500.A1-1）。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

  • 第23题：

    多选题
    以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是（）。
    A

    某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问

    B

    因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料

    C

    在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票

    D

    在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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