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内部审计师和外部审计师之间的协调往往：A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险 B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险 C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险 D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
题目
内部审计师和外部审计师之间的协调往往：
A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
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第1题：
下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？A.内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师。
B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。
C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力。答案：D解析：D、正确。外部审计师只有在内部审计师客观性与胜任能力影响到外部审计师的审计程序时（如他们依赖内部审计师的工作）才会评估这些线索。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作，则内部审计师的工作必须被复核和检验。包括审计方案和工作底稿。当内部审计师被安排协助外部审计师时，他们也被同意与外部审计师分享相关信息。 -
第2题：
若一个单位的内部审计和外部审计师之间缺乏协调，审计部门受影响最大的方面是：A.准确性
B.可靠性
C.效果
D.效率答案：D解析：若内部审计师和外部审计师之间进行协调，相互配合，可减少一定的审计工作量，提高工作效率；反之，会降低工作效率。 -
第3题：
为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的以下哪项工作？A.在内部审计业务完成之后所进行的
B.主要关注经营目标和行为的
C.与内部审计活动进行协调的
D.行为遵守IIA《职业道德规范》的答案：C解析： -
第4题：
《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ答案：D解析：为年报的财务审计提供资料不是首席审计执行官的责任。 -
第5题：
对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。
- A、财务主管
- B、内部审计师
- C、外部审计师
- D、账务处理人员
正确答案:A -
第6题：
根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
- B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
- C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案:B -
第7题：
评估组织外部审计师的独立性应：（）
- A、只有在外部审计师被指派时进行
- B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
- C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
- D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案:D -
第8题：
若一个单位的内部审计和外部审计师之间缺乏协调，审计部门受影响最大的方面是：（）
- A、准确性
- B、可靠性
- C、效果
- D、效率
正确答案:D -
第9题：
以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）
- A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
- B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
- C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
- D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿
正确答案:A -
第10题：
单选题以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）A监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。
B应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。
C内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。
正确答案： D解析： A.正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计执行官负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求首席审计执行官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计执行官协调内部与外部审计活动时进行。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第11题：
单选题若一个单位的内部审计和外部审计师之间缺乏协调，审计部门受影响最大的方面是：（）A准确性
B可靠性
C效果
D效率
正确答案： D解析： 若内部审计师和外部审计师之间进行协调，相互配合，可减少一定的审计工作量，提高工作效率；反之，会降低工作效率。 -
第12题：
单选题根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。AⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
BⅠ、Ⅲ和Ⅳ。
CⅡ、Ⅲ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。提供资料不是首席审计执行官的职责。请参见《标准》和《实务公告》“协调”的内容。 -
第13题：
《标准》不要求首席审计执行官：A.为年度报表的财务审计提供资料。
B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
C.与外部审计师协调审计工作。
D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。答案：A解析：A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1：对外部审计师工作的监督，包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。 -
第14题：
以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？A.首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅。
C.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
D.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。答案：C解析：A不正确。因为《标准》要求内部审计人员和外部审计人员之间共享信息，而且，外部审计师将这类事件向董事会或法规机构报告不应成为首席审计执行官不提供信息的理由。B不正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“(外部审计人员和内部审计人员)相互接触审计方案和工作底稿，----这种接触给内部审计带来的责任是要遵守这些工作方案和审计工作底稿的保密规定”，这说明外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计师的查阅。C正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“在管理层和董事会中有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取了恰当的后续措施及纠正行动”。D不正确。根据《实务公告》2050-1第4条，“内部审计人员协助外部审计人员履行其职责时开展的工作，要遵守《标准》的所有相关规定”。 -
第15题：
下列关于协调内部审计和外部审计工作结果的说法不正确的是：A.内部审计人员和外部审计人员之间可以共享信息
B.内部审计师可以获取外部审计师的工作底稿，把外部审计的工作可靠地运用到内部审计工作中，并且内部审计人员有责任保证工作底稿不被泄露
C.外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计人员的查阅
D.由于年度审计是对外部审计师工作的协助，所以内部审计师可以不遵守《标准》答案：D解析：根据《实务公告》“协调”的内容，“组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。在这种情况下，首席审计执行官应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作，包括外部审计师计划的工作性质、范围和时间，加上内部审计师计划的工作，应符合《标准》2100条的要求”，因此，选项D不正确。 -
第16题：
下列哪项关于内部和外部审计工作的协调的叙述是正确的？A.如果内部审计师为外部审计师的年审提供帮助，那么不必遵守《标准》。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性禁止它们被内部审计师查阅。
C.首席审计执行官应该确定，针对外部审计师的管理建议书论及的事项，管理层采取了适当的后续和纠正行动。
D.首席审计执行官不应该将非法行为的信息提供给外部审计师，因为外部审计师可能被要求将该事项报告给董事会和/或法律机构。答案：C解析：A、不正确。内部审计师为外部审计师提供年审的帮助，也要遵守《标准》。B、不正确。经过允许，内部审计师可以查阅外部审计师的工作底稿。C、正确。“实务公告2050-1协调”规定：在高级管理层和董事会中的有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取恰当的后续措施及纠正行动。D、不正确。如果外部审计师要求内部审计师提供有关非法行为的信息，内部审计师应该如实提供。 -
第17题：
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）
- A、建立和保持组织文化；
- B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
- C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
- D、实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案:A -
第18题：
若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）
- A、为内部审计师提供独立的真知灼见
- B、与管理层进行沟通，加强内部控制
- C、外部审计师的专业能力更强
- D、通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计
正确答案:A -
第19题：
外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）
- A、听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
- B、帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
- C、内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
- D、帮助管理层建立和实施跟踪检查程序
正确答案:B -
第20题：
有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）
- A、首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
- B、外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
- C、如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
- D、首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。
正确答案:A -
第21题：
单选题评估组织外部审计师的独立性应：（）A只有在外部审计师被指派时进行
B不包括由内部审计部门参与的任何活动
C只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
D在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）A为内部审计师提供独立的真知灼见
B与管理层进行沟通，加强内部控制
C外部审计师的专业能力更强
D通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计
正确答案： B解析： 在对工作底稿负有保密责任的前提下，内部审计师可以利用外部审计师的工作底稿的信息，外部审计师可以为内部审计师提供独立的真知灼见。 -
第23题：
单选题以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）A《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度
C管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。D正确，外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责是审计更为宽泛的公司经营内容。