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以下哪项不是首席审计官的职责？( )A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准 B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作 C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价 D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

题目
以下哪项不是首席审计官的职责？( )

A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准
B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作
C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价
D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查
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1.首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理 B.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训 C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动 D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息

2.从企业风险管理(ERM)的视角出发，以下( )不能监督风险管理活动。A.首席财务官 B.首席执行官 C.审计执行主管 D.首席风险官

3.新成立的内部审计部门正在起草章程。以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？( )A.首席审计官应该向首席行政执行官报告，但不应与董事会接触 B.首席审计官应该是董事会下属的审计委员会的成员 C.首席审计官应该是向首席财务官报告的参谋官员 D.首席审计官应该向行政副总裁报告

4.下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。 B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。 C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。 D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。

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  • 第1题：

    首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

    A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
    B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
    C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
    D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

    答案：A
    解析：
    《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

  • 第2题：

    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？

    A.首席财务官
    B.首席审计执行官
    C.高级管理层
    D.审计委员会

    答案：D
    解析：
    审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。

  • 第3题：

    首席审计官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？( )

    A.首席审计官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理
    B.为节约公司资源，首席审计官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来两年的培训
    C.为节约公司资源，首席审计官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动
    D.首席审计官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息

    答案：D
    解析：
    A不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师要诚实、审慎和尽责地开展其工作”。B不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。C不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准要求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。D正确。根据《职业道德规范》的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息”。根据行为规则，“内部审计师应避免将工作信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标”。因此，在内部的商业规则下，首席审计官使用公司的经营信息可能是非法的。

  • 第4题：

    审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）

    • A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
    • B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
    • C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
    • D、批准内部审计活动政策。

    正确答案:C

  • 第5题：

    批准年度审计计划是（）的职责。

    • A、首席审计官
    • B、董事会
    • C、审计委员会
    • D、高管层

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）

    • A、首席财务官
    • B、首席审计执行官
    • C、高级管理层
    • D、审计委员会

    正确答案:D

  • 第7题：

    一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）

    • A、内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
    • B、A国对内部审计的法定要求
    • C、首席审计官要向审计委员会报告工作
    • D、首席审计官必须是注册内部审计师

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。
    A

    审核内部审计计划

    B

    审核内部审计预算

    C

    听取首席审计官的审计结果报告

    D

    与董事会一起任免和解聘首席审计官

    E

    批准内部审计章程


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）
    A

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批

    B

    审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行

    C

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批

    D

    在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。

  • 第10题：

    单选题
    审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）
    A

    安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。

    B

    让首席审计执行官来选择外部审计师。

    C

    对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。

    D

    批准内部审计活动政策。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
    答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
    A

    首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

    B

    管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。

    C

    每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。

    D

    在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）
    A

    首席财务官

    B

    首席审计执行官

    C

    高级管理层

    D

    审计委员会


    正确答案： C
    解析： 审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。

  • 第13题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是：　工作监督业务协调

    A.首席审计执行官股东大会
    B.董事会首席审计执行官
    C.首席财务官首席审计执行官
    D.董事会首席财务官

    答案：B
    解析：
    董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。

  • 第14题：

    首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？

    A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动
    B.与副总经理面谈以获得实质性的证据
    C.告知管制机构和公安部门
    D.将事实报告给首席执行官和审计委员会

    答案：D
    解析：
    A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。根据《框架》，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。

  • 第15题：

    首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？

    A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
    B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
    C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
    D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构

    答案：B
    解析：
    首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。

  • 第16题：

    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。

    • A、审核内部审计计划
    • B、审核内部审计预算
    • C、听取首席审计官的审计结果报告
    • D、与董事会一起任免和解聘首席审计官
    • E、批准内部审计章程

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第17题：

    以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）

    • A、首席审计执行官
    • B、内部审计师
    • C、经理
    • D、董事会

    正确答案:D

  • 第18题：

    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）

    • A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
    • B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
    • C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
    • D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。

    正确答案:D

  • 第19题：

    组织正在建立审计委员会，以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？（）

    • A、批准首席审计执行官的任免
    • B、决定内部审计师的任免
    • C、批准审计方案
    • D、批准管理层的任免

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    组织正在建立审计委员会，以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？（）
    A

    批准首席审计执行官的任免

    B

    决定内部审计师的任免

    C

    批准审计方案

    D

    批准管理层的任免


    正确答案： C
    解析： 批准首席审计执行官的任免是审计委员会的职责。

  • 第21题：

    单选题
    批准内部审计方案是（）的职责。
    A

    首席审计官

    B

    董事会

    C

    审计委员会

    D

    高管层


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）
    A

    内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中

    B

    A国对内部审计的法定要求

    C

    首席审计官要向审计委员会报告工作

    D

    首席审计官必须是注册内部审计师


    正确答案： A
    解析： A不正确，在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B不正确，A国对内部审计的法定要求不促进独立性。C正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性。董事会以及下属的审计委员会是组织中的最高权限部门。D不正确，独立性通过组织地位和客观性来实现。

  • 第23题：

    单选题
    新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）
    A

    首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触

    B

    首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员

    C

    首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员

    D

    首席审计执行官应该向行政副总裁报告


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）
    A

    首席审计执行官

    B

    内部审计师

    C

    经理

    D

    董事会


    正确答案： A
    解析： 董事会主要负责建立和维护组织的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。

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