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当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A.内部审计标准 B.审计工作小组 C.被审计单位 D.内部审计部门章程

题目
当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

A.内部审计标准
B.审计工作小组
C.被审计单位
D.内部审计部门章程
相似考题

1.某内部审计师正在评价公司保密政策的遵守情况，以下哪项内容不属于审计师应该采取的恰当步骤？A.确定哪些人可以接触包含保密信息的数据库。 B.评估公司的隐私政策，以确定其是否涵盖了恰当的信息。 C.分析对包含有保密信息的永久性文档和报告的接触情况。 D.确定保密信息被提供给相关政府机构的事例。

2.以下哪一项不会损害内部审计师的客观性？A.准备银行对账单。 B.在程序执行之前对其进行审查。 C.对审计师本人上一年负责的业务进行审计。 D.为项目同时提供咨询服务和审计服务。

3.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )A.内部审计标准 B.审计业务小组 C.审计业务客户 D.内部审计章程

4.下面哪一项内容不能由内部审计师完成？A.咨询服务 B.确认业务 C.顾问业务 D.风险管理

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  • 第1题：

    根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述？( )

    A.内部审计师应该发挥一位拥有合理审慎性和胜任能力的内部审计师所应有的勤勉和技能
    B.内部审计师应该拥有履行其审计职责所必需的知识、技能和其他胜任能力
    C.内部审计师应该拥有发现舞弊所必需的充分知识
    D.内部审计师应该在缺乏全面评估被审计领域所需的充分知识、技能和胜任能力时不再参与审计业务

    答案：A
    解析：
    A正确。本选项描述了《框架》对职业审慎的定义，内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。

  • 第2题：

    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：

    A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。
    B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。
    C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
    D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

    答案：C
    解析：
    A，不正确。咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性；B，不正确。确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C，正确。根据标准1000.C1，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。D，不正确。内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计执行官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展（实务公告1000.C1-1）。

  • 第3题：

    下面哪一项内容不能由内部审计师完成？（）

    • A、咨询服务
    • B、确认业务
    • C、顾问业务
    • D、风险管理

    正确答案:D

  • 第4题：

    内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求：（）

    • A、理解与组织经营有关的税务与法律；
    • B、精通会计原则；
    • C、理解管理原则；
    • D、精通信息技术。

    正确答案:C

  • 第5题：

    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）

    • A、内部审计活动的范围
    • B、内部审计部门与业务开展相关的人员的接触
    • C、咨询服务和确认服务的性质
    • D、董事会对内部审计活动的参与程度

    正确答案:D

  • 第6题：

    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）

    • A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
    • B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
    • C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
    • D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。

    正确答案:D

  • 第7题：

    以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）

    • A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
    • B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
    • C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
    • D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：（）
    A

    如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性

    B

    由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务

    C

    审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致

    D

    除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息


    正确答案： B
    解析： A不正确，咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性。B不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C正确。根据《框架》，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来。D不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。

  • 第9题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）
    A

    内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权

    B

    内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议

    C

    内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险

    D

    内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务


    正确答案： A
    解析： A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。

  • 第10题：

    单选题
    在审计业务之前，以下哪项不是发放内部控制调查问卷的优点（）
    A

    审计业务委托人可以利用调查问卷在审计师访问前进行自我评价

    B

    调查问卷可以协助委托人了解业务范围

    C

    调查问卷准备可以帮助审计师规划业务范围，并组织所收集的信息

    D

    委托人只应对所提问题提供答案


    正确答案： D
    解析： a.不正确。回答调查问卷帮助委托人确定程序薄弱环节或未被恰当地记录的地方。  b.不正确。问卷将告知审计师计划评价的范围。  c.不正确。审计师在准备问卷前就需要计划业务范围。  d.正确。审计师同样需要（问卷外的）其它信息。

  • 第11题：

    单选题
    下列选项中关于确认服务和咨询服务的区别说法不正确的是：（）
    A

    确认服务的性质和范围由内部审计师确定，而咨询服务的性质和范围需与客户协商而定

    B

    确认服务涉及的参与方比咨询服务少一方，即被审计单位或个人

    C

    确认服务和咨询服务涉及的参与人员中均包括内部审计师

    D

    在开展咨询业务时，内部审计师不应承担管理职责


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确认和咨询服务。确认服务涉及的三方：被审计单位或个人；内部审计师；应用确认服务的个人或机构（即用户）。咨询服务涉及的两方：内部审计师；寻求并接受咨询服务的机构和个人（即用户）。所以确认服务比咨询服务参与方多一方，即被审计单位或个人。

  • 第12题：

    判断题
    内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( )

    A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
    B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
    C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
    D.内部审计师没有责任对改进提出建议

    答案：C
    解析：
    A不正确，内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B不正确，内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证。C正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违纪现象的可能性。D不正确，内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。

  • 第14题：

    以下哪项表述是对内部控制问卷的描述？

    A.提供了关于控制系统实质性内容的详细信息。
    B.相比其他的控制评价方法，被审计单位可以花费更少的时间来完成。
    C.要求内部审计师参与对其进行适当地管理。
    D.提供了可能需要证实的间接审计证据。

    答案：D
    解析：
    A不正确。内部控制问卷紧“是”或“否”来回答问题，答案是非常笼统的，所以它不能提供详细信息。B不正确。内部控制问卷并不是所有控制评价方法中时间最少的。C不正确。内部控制问卷是结构化调查手段，要求以“是”或“否”来回答问题，再加上简要的解释，所以不要求内部审计师参与回答问卷。D正确。内部控制问卷提供的是间接证据，因此要求采取一些办法对获得的证据来加以证实。

  • 第15题：

    当回顾外包IT服务提供商时，以下哪项为信息系统审计师的主要关注点？（）

    • A、服务提供商成本最小化
    • B、禁止供应商转包服务
    • C、评估将知识转交给IT部门的流程
    • D、确定服务是否和合同相符

    正确答案:D

  • 第16题：

    在审计业务之前，以下哪项不是发放内部控制调查问卷的优点（）

    • A、审计业务委托人可以利用调查问卷在审计师访问前进行自我评价
    • B、调查问卷可以协助委托人了解业务范围
    • C、调查问卷准备可以帮助审计师规划业务范围，并组织所收集的信息
    • D、委托人只应对所提问题提供答案

    正确答案:D

  • 第17题：

    内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    内部审计师开展多种形式的咨询服务，某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分析并提出建议。这些咨询服务：（）

    • A、可以提供改进组织的经营建议，但是会损害其独立性
    • B、是不合理的，因为会在咨询服务中产生确认服务
    • C、应符合章程中规定的内部审计活动的权限
    • D、是合理的，而且可以与审计章程中授权的咨询服务的性质不一致

    正确答案:C

  • 第19题：

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）

    • A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    • B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
    • C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    • D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿？（）
    A

    当怀疑存在舞弊行为时

    B

    当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时

    C

    当内部审计师认为内容没有争议时

    D

    当需要根据被审计单位意见来评价重要性和准确性时


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）
    A

    在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

    B

    内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

    C

    绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

    D

    内部审计师没有责任对改进提出建议。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师开展多种形式的咨询服务，某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分析并提出建议。这些咨询服务：（）
    A

    可以提供改进组织的经营建议，但是会损害其独立性

    B

    是不合理的，因为会在咨询服务中产生确认服务

    C

    应符合章程中规定的内部审计活动的权限

    D

    是合理的，而且可以与审计章程中授权的咨询服务的性质不一致


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是确认和咨询服务。董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。选项A，咨询服务不一定会损害客观性。选项B，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求：（）
    A

    理解与组织经营有关的税务与法律；

    B

    精通会计原则；

    C

    理解管理原则；

    D

    精通信息技术。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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