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以下业务中属于内部审计确认业务的是：( )A.流程设计服务 B.协调业务 C.培训业务 D.遵循性业务

题目
以下业务中属于内部审计确认业务的是：( )

A.流程设计服务
B.协调业务
C.培训业务
D.遵循性业务
相似考题

1.内部审计的工作程序包括()A.审计测试B.确认与评估审计发现C.内部控制环境与业务流程分析D.审计报告

2.会计师事务所的下列各项业务中，属于鉴证业务的是（　）。 A.税务筹划咨询 B.财务报告系统内部审计 C.内部控制审计业务 D.诉讼支持及法律服务

3.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：A.为内部审计师提供独立的真知灼见 B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的确认业务的质量 C.增强内部控制抽样技术的成效； D.通过提供来自对其他审计业务客户的类似审计业务信息，协助内部审计师开展审计

4.下列有关内部审计具体准则的表述，不正确的是（ ）。A.作业类准则涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则B.绩效审计属于业务类准则C.内部审计质量控制属于业务类准则D.审计通知书属于作业类准则

参考答案和解析
答案：D
解析：
A不正确，流程设计服务是咨询业务。按照《框架》的解释，咨询服务的范围包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等。B不正确，协调业务是咨询业务。C不正确，培训业务是咨询业务。D正确。遵循性业务是内部审计确认业务。
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  • 第1题：

    内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑？( )

    A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录
    B.在第三方控制下的相关实物资产
    C.业务目标、结论和建议
    D.最终的业务沟通(亦即审计报告)

    答案：B
    解析：
    A不正确，第三方控制下的系统、记录、人员和实物资产如果相关，就应予以考虑。B正确。业务的范围应考虑到相关的系统、记录、人员及包括受第三方控制的实物资产。C不正确，在最后的业务沟通中报告的业务结果要与所开展的程序以及在业务范围中界定的目标保持一致。

  • 第2题：

    以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认业务？( )

    A.流程设计服务
    B.协调业务
    C.培训业务
    D.遵循性业务

    答案：D
    解析：
    A不正确，流程设计服务是咨询业务。根据《框架》中的词汇表对咨询业务范围的定义是“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。B不正确，协调业务是咨询业务。C不正确，培训业务是咨询业务。D正确。遵循性业务是内部审计确认业务。

  • 第3题：

    内部审计包括确认和咨询活动。以下哪项是确认服务的范例？

    A.增值业务
    B.协调业务
    C.培训业务
    D.合规性业务

    答案：D
    解析：
    根据词汇表：确认服务是“一种以为组织的风险管理，控制和治理过程提供独立的评估为目的的客观的证据分析”。例如财务审计，绩效审计，合规性审计，系统性审计与应尽责任业务。”咨询业务是“咨询与相关的客户服务活动，这种服务的性质和范围通过与客户协商来确定，目标是增加组织价值和改善组织经营。这类服务有商议，建议，协助及培训等。”

  • 第4题：

    以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认服务？

    A.流程设计服务
    B.协调业务
    C.培训业务
    D.合规性业务

    答案：D
    解析：
    A不正确。实务公告1000.C1-2列举了咨询业务的类型：顾问、建议、协调和培训等。非正式的咨询服务如参加常设委员会、专门会议，特别的咨询服务包括参加兼并和收购小组或系统转化小组，紧急咨询服务包括参加为灾后恢复或维护运营或其他非常业务而建立的小组、或参加为满足特别要求或紧急事件提供临时帮助而建立的小组。可见，参与流程设计服务属于咨询业务。B不正确。协调业务属于咨询业务。C不正确。培训业务属于咨询业务。D正确。根据《标准》中的词汇表列举了确认业务的类型：对财务、绩效、合规性、系统安全等的审查。

  • 第5题：

    某公司的首席审计执行官（CAE）已经接到指示，要求其对某信息技术系统开展审计确认业务，而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。首席审计执行官应该如何应对此种情况？

    A.拒绝这笔业务，因为一旦接受，审计的独立性和客观性都将受到损害。
    B.推迟审计确认服务的开展，以确保审计业务与咨询业务之间有两年的时间间隔。
    C.接受这笔业务，并指派其他审计师开展该项审计确认业务。
    D.促成控制自我评估讨论会的召开，但不开展审计确认业务。

    答案：C
    解析：
    C正确。CAE应该接受这笔业务。但为了避免审计的独立性和客观性受到损害，CAE应该指派其他审计师开展该项审计确认业务。\"}

  • 第6题：

    《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、 内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员 也应当遵守该准则的情形是（）

    • A、接受授权、聘用承办或参与内部审计业务
    • B、接受委托、指派承办或参与内部审计业务
    • C、接受委托、聘用承办或参与内部审计业务
    • D、接受委托、聘任承办或参与内部审计业务

    正确答案:C

  • 第7题：

    内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）

    • A、确立业务目标和工作范围。
    • B、获取有关被审计活动的背景信息。
    • C、确认充分的信息以实现业务目标。
    • D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。

    正确答案:C

  • 第8题：

    内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）

    • A、检查记录文件
    • B、观察
    • C、询问
    • D、分析性复核

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：（）
    A

    如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性

    B

    由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务

    C

    审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致

    D

    除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息


    正确答案： B
    解析： A不正确，咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性。B不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C正确。根据《框架》，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来。D不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。

  • 第10题：

    单选题
    不属于鉴证业务基本准则规范的审计业务有（）。
    A

    内部控制鉴证业务

    B

    财务报表审计业务

    C

    验证业务

    D

    合并、分立和清算审计


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定？（）
    A

    内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议

    B

    审计委员会的使命声明

    C

    在每次审计之前下发的业务通知单

    D

    在适当的业务报告中的目标表述


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。
    答案A正确，内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认管理层针对报告中的业务发现、建议（包括外部审计师和其他人员的审计发现和建议）所采取的措施是否充分、有效和及时的工作过程。在确认业务中的后续追踪责任应在内部审计活动的章程中界定（实务公告2500.A1-1）。在咨询业务中，对结果处理的监控程度取决于与客户达成的协议。
    答案B不正确，后续追踪不会在审计委员会的使命声明中具体说明；
    答案C不正确，业务通知单可以包含有关后续追踪责任的表述，但它应以书面的、权威的内部审计活动的章程为依据；
    答案D不正确，后续追踪的权力和职责可在适当的业务报告中引用，但应该首先在内部审计活动的章程中规定后续追踪的定义。

  • 第12题：

    单选题
    下列选项不属于内部审计具体准则中业务类的是（   ）。
    A

    信息系统审计

    B

    经济责任审

    C

    内部控制审计

    D

    后续审计


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：( )

    A.会损害内部审计师的客观性，在内部审计师卷入相同业务客户的确认服务时
    B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能
    C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致
    D.没有强加同业务客户沟通信息的责任

    答案：C
    解析：
    A不正确，咨询服务不一定会损害客观性，是否执行咨询服务结果是由管理层作出的。在相同业务客户的确认服务时，首席审计官可以安排不同的内部审计师来实施。B不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C正确。根据《框架》，内部审计章程应界定咨询服务的性质。D不正确，内部审计的首要价值是为高级管理层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向高级管理层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。

  • 第14题：

    内部审计部门的内部质量评估应向首席审计执行官提供：

    A.改进建议。
    B.内部审计业务目标。
    C.确认对以往审计建议采取的行动。
    D.内部审计人员的业绩考核。

    答案：A
    解析：
    A正确。根据质量保与改进程序的要求“评估是评价内部审计工作的质量，并得出结论，同时提出改进建议。”同时，评估报告可以为提高内部审计业务水平提供建议”。

  • 第15题：

    当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )

    A.内部审计标准
    B.审计业务小组
    C.审计业务客户
    D.内部审计章程

    答案：D
    解析：
    A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。

  • 第16题：

    在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解？Ⅰ．咨询业务目标；Ⅱ．内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果；Ⅲ．客户与内部审计师各自的责任；Ⅳ．在确实咨询业务结束后开展确认业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果。

    A.只有Ⅰ是对的。
    B.只有Ⅳ是对的。
    C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
    D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

    答案：C
    解析：
    正确答案是C。根据IIA的《框架》的规定，内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果不受被审计单位的限制。在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果不用与被审计单位达成谅解。所以在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就咨询业务目标和客户与内部审计师各自的责任达成谅解。

  • 第17题：

    以下哪一项内容最可能被视为内部审计的确认服务？

    A.流程设计服务
    B.协调业务
    C.培训业务
    D.合规性业务

    答案：D
    解析：

  • 第18题：

    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）

    • A、内部审计活动的范围
    • B、内部审计部门与业务开展相关的人员的接触
    • C、咨询服务和确认服务的性质
    • D、董事会对内部审计活动的参与程度

    正确答案:D

  • 第19题：

    为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定？（）

    • A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议
    • B、审计委员会的使命声明
    • C、在每次审计之前下发的业务通知单
    • D、在适当的业务报告中的目标表述

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）
    A

    内部审计活动的范围

    B

    内部审计部门与业务开展相关的人员的接触

    C

    咨询服务和确认服务的性质

    D

    董事会对内部审计活动的参与程度


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计章程。董事会对内部审计活动的参与程度，与内部审计的宗旨、权力和职责无关，因此不属于内部审计章程的内容。

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中，不属于内部审计具体准则中业务类的是（   ）。
    A

    信息系统审计

    B

    经济责任审计

    C

    内部控制审计

    D

    后续审计


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑（）
    A

    仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

    B

    最终的业务沟通（亦即审计报告）；

    C

    业务目标、结论和建议；

    D

    在第三方控制下的相关的实物资产。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    内部审计机构和人员在效果性审计中，应当采取以结果为导向的审计方法，关注经营活动特定项目及业务的结果，确认项目或业务目标的实现程度及其产生的影响。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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