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内部审计师应该应用以下哪项抽样计划,才能在不盘点每个项目的前提下估计某种存货的单位数量?A.属性抽样 B.发现抽样 C.变量抽样 D.走停抽样

题目
内部审计师应该应用以下哪项抽样计划,才能在不盘点每个项目的前提下估计某种存货的单位数量?

A.属性抽样
B.发现抽样
C.变量抽样
D.走停抽样

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  • 第1题:

    某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外(错误)发生率。为了测试应收账款文件,以计算估计的总金额,该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术,除了:

    A.差额或比例估计。
    B.非分层的每单位均值估计。
    C.按概率比例大小抽样。
    D.属性抽样。

    答案:D
    解析:
    A不正确。差额或比例估计被用于估计总体的货币金额。B不正确。非分层的每单位均值估计也被用于估计总体的货币金额。C不正确。按概率比例大小抽样也被用于估计总体的货币金额。D正确。属性抽样不对货币余额进行估计。

  • 第2题:

    某内部审计师在对某一类存货进行估计时没有采用统计抽样方法,那么以下哪项不可能是内部审计师得出的结论:

    A.抽样风险加大
    B.预测存货价值的可靠性增加
    C.该存货是符合成本效益原则的
    D.有95%的把握认定总体错误率为5%

    答案:D
    解析:
    在没有采取统计抽样的方法下,是不能量化抽样风险,也不能得出有统计数字的结论,所以D是不合理的结论。在统计抽样下,产生的是科学的随机样本,检查结果能够以置信水平和精确度来量化。

  • 第3题:

    利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法,内部审计师估计设备账户总额的价值为2,800,000美元。这是以下哪种抽样技术的例子?

    A.货币单位抽样。
    B.每单位均值抽样。
    C.属性抽样。
    D.统计差额估计。

    答案:B
    解析:
    A不正确。货币单位抽样以每一货币单位而不是账户余额为抽样单位。B正确。每单位均值抽样利用明细账户余额或者记录来推测总的账户余额。C不正确。属性抽样评估的是质量特征。D不正确。差额估计利用审定值和账面值之间的差异来推测总体价值。

  • 第4题:

    内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论?( )

    A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的
    B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收账款是存在的
    C.内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
    D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录,发现其中不包括2007年的销售额,审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

    答案:D
    解析:
    A不正确,在分析性程序的限制范围内,如果销售额与内部审计师预期的几乎一致,则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确,内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断,但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确,上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试,并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的,恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断,如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过,这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

  • 第5题:

    利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法,内部审计师估计设备账户总额的价值为$2,800,000。这是以下哪种抽样技术的例子:

    A.货币单位抽样
    B.每单位均值抽样
    C.属性抽样
    D.统计差额估计

    答案:B
    解析:

  • 第6题:

    因为某种原因,内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作,为了保证审计工作的效果和效率,内部审计师A应该采取的措施是:

    A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
    B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
    C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
    D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程

    答案:C
    解析:
    后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。

  • 第7题:

    某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本,即至少包含一个异常例子的样本,以下哪项样本计划将被采用?()

    • A、停--走抽样。
    • B、发现抽样。
    • C、属性抽样。
    • D、变量抽样。

    正确答案:B

  • 第8题:

    审计人员实施存货监盘程序的目的是为了确定被审计单位对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。


    正确答案:错误

  • 第9题:

    单选题
    内部审计师可以通过检查以下哪项来评估对采购职能的内部控制的效果()。
    A

    关于存货的监护与之间职责分离的政策

    B

    存货盘点的政策

    C

    关于订购存货与存货纪录保持职能的权力

    D

    采购部门的日常工作,包括采购申请、订购和采购批准


    正确答案: A
    解析: 内部审计师应该检查存货盘点的公司政策,来有效地评估对采购职能的内部控制效果。

  • 第10题:

    多选题
    下列有关注册会计师的责任和被审计单位管理层责任的表述正确的有()。
    A

    制定盘点计划、组织盘点工作并合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任

    B

    制定监盘计划、安排监盘工作并合理保证盘点结果的可靠性是注册会计师的责任

    C

    对存货实施监盘,获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任

    D

    收集已使用的存货盘点记录,对存货复盘,确定估计存货数量的方法是注册会计师的责任


    正确答案: A,C
    解析: 制定盘点计划、组织盘点工作、复盘程序、并合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任。

  • 第11题:

    单选题
    如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的()?
    A

    无法量化置信区间

    B

    精确度会更大

    C

    存货的预测价值的可靠性会降低

    D

    不正确收货的风险加大


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    单选题
    某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本,即至少包含一个异常例子的样本,以下哪项样本计划将被采用?()
    A

    停--走抽样。

    B

    发现抽样。

    C

    属性抽样。

    D

    变量抽样。


    正确答案: B
    解析: 本题考查的知识点是运用审计测试方法(抽样)。B正确。发现抽样主要用于发现舞弊或违规情况,在发现了一个怀疑存在的违规情况后,则立即停止抽样。A,停一走抽样是当达到了目标差错率时,则停止抽取样本的方法;C,属性抽样太广泛了。属性抽样是通过确认样本的属性,然后推断出总体的属性,发现抽样是属性抽样的一种。D,变量抽样针对的是金额、数量。

  • 第13题:

    内部审计师要对大量凭证进行抽样,就要估计误差率。下列( )项是审计师应该考虑的最重要因素。

    A.审计目标
    B.总体规模
    C.预计置信水平
    D.总体变异性

    答案:A
    解析:
    A可容忍误差率是使抽样结果有用的特定精确度和最大的抽样差错。由于精确度受到审计师的控制,审计目标是要考虑的最重要因素。选项B不正确,知道总体规模很大就足够了。选项C不正确,这个因素和精确度无关。选项D不正确,它是要考虑的因素之一,但不是最重要的。

  • 第14题:

    某内部审计师对应收账款进行审计,为了测试是否存在高估的情况,内部审计师在确定抽样计划时,确定了适当的重要性水平和置信水平,在此基础下,内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是:

    A.停—走抽样
    B.发现抽样
    C.属性抽样
    D.货币单位抽样

    答案:D
    解析:
    这里需要对重要性数额进行量化,而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。

  • 第15题:

    内部审计师在进行抽样计划的选择时,认为总体中单个个体的货币数量的离散性是必须要考虑的,因为会影响样本量,那么该内部审计师可能采取的抽样计划是:

    A.发现抽样
    B.停—走抽样
    C.差额估计抽样
    D.货币单位抽样

    答案:C
    解析:
    差额估计法属于变量抽样的一种。变量抽样法下标准离差影响样本量的选择,标准离差越大,也就是离散性越大,在确定的精确度和置信水平下,要求的样本量越大。属性抽样不能测试货币金额,也不考虑标准差的影响。

  • 第16题:

    某公司的内部审计师正在对公司物流部门的车辆进行审计,因为公司面临拆迁,所以内部审计师想要确定搬迁后物流车辆驾驶里程的减少量,则下列抽样计划中,内部审计师最可能选择的是:

    A.发现抽样
    B.货币单位抽样
    C.属性抽样
    D.每单位均值抽样

    答案:D
    解析:
    每单位均值抽样属于变量抽样,适用于估计变量,可以产生量化的值。

  • 第17题:

    内部审计师希望不清点而估计特定库存单位的数量。下列( )项抽样计划是适合的。

    A.属性抽样
    B.发现抽样
    C.停走抽样
    D.变量抽样

    答案:D
    解析:
    D变量抽样用于实质性测试,它允许对落在正负范围之内的值进行验证。选项A不正确,属性抽样用于合规性测试。它需要是或否、对或错的答案,值的范围介于0-1。选项B不正确,只有在内部审计师怀疑存在较大的差错或舞弊时,才使用发现抽样方法,计划抽取一个足够大的样本,其中包括一个差错的例子。选项C不正确,停走抽样是一个属性抽样计划。

  • 第18题:

    内部审计师想不通过逐一清点来估计某类存货的数量,那么下列抽样计划中最恰当的是()。

    • A、属性抽样
    • B、探索抽样
    • C、停走抽样
    • D、变量抽样

    正确答案:D

  • 第19题:

    内部审计师在运用抽样技术时,想要估计具有一些特征的项目组,该项目组被称为:()

    • A、总体。
    • B、样本。
    • C、抽样间距。
    • D、抽样单位。

    正确答案:A

  • 第20题:

    单选题
    在被审计单位盘点存货之前,注册会计师应当(    )。
    A

    跟随被审计单位的盘点人员对存货状况进行检查

    B

    观察存货盘点计划的执行情况

    C

    确定存货数量和状况记录的准确性

    D

    观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识


    正确答案: D
    解析:

  • 第21题:

    单选题
    在被审计单位盘点存货之前,注册会计师应当做的是()。
    A

    跟随被审计单位的盘点人员对存货状况进行检查

    B

    观察存货盘点计划的执行情况

    C

    确定存货数量和状况记录的准确性

    D

    观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识


    正确答案: D
    解析: 选项ABC均为监盘过程中(而非“之前”)应实施的工作。

  • 第22题:

    单选题
    下列关于存货监盘的表述,正确的是(  )。
    A

    如果被审计单位已定期进行存货盘点,审计人员不必进行监盘

    B

    存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级

    C

    监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定

    D

    对盘点难度大的存货,应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量


    正确答案: D
    解析:

  • 第23题:

    单选题
    内部审计师想不通过逐一清点来估计某类存货的数量,那么下列抽样计划中最恰当的是()。
    A

    属性抽样

    B

    探索抽样

    C

    停走抽样

    D

    变量抽样


    正确答案: C
    解析: 暂无解析