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下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性？( )A.内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案 B.首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任 C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复 D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查

题目
下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性？( )

A.内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案
B.首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任
C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复
D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查
相似考题

1.依据《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》规定, 关于商业银行内部审计的考核,下列说法正确的是:( )A、董事会应针对内部审计部门建立科学的激励约束机制B、应对总审计师的履职尽责情况进行考核评价C、内部审计部门定期对内部审计人员的专业胜任能力进行评价D、审计委员会应针对内部审计部门建立科学的激励约束机制

2.内部审计章程是由董事会批准并概括了内部审计部门的宗旨、权力和职责的书面章程，那么确立内部审计章程的最主要的目的是：A.加强内部审计部门的独立性 B.让内部审计部门的人员保持应有的职业审慎性 C.确保内部审计部门的地位得到加强 D.明确内部审计部门和管理层的关系

3.以下哪项内容最不可能增强内部审计部门的独立性？A.为内部审计部门制定书面的正式章程。 B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划。 C.内部审计部门直接向审计委员会报告。 D.有充足的资金来保证全方位审计方案的落实。

4.某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性 B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性 C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性 D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性

更多“下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性？( )”相关问题

  • 第1题：

    下列( )项审计委员会的活动最符合内部审计部门的利益。

    A.审批审计方案
    B.确保外部审计师在可能的情况下依赖内部审计部门的工作
    C.在将内部审计报告下发之前，审核并签署所有内部审计报告
    D.支持内部审计部门提出的恰当的后续跟进建议

    答案：D
    解析：
    D审计委员会能够认真考虑内部审计的建议。选项A不正确，审批审计方案是内部审计督察员的职责。选项B不正确，外部审计依靠内部审计的工作，要以AICPA的声明为依据。选项C不正确，审批内部审计报告是内部审计主管的职责。

  • 第2题：

    以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？( )

    A.内部审计部门已制定正式的书面章程
    B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划
    C.与审计委员会建立直接报告关系
    D.获得充分资金来源，落实全面审计方案

    答案：D
    解析：
    D正确。相对于A、B、C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源最不可能加强内部审计部门的独立性。

  • 第3题：

    内部审计机构的独立性具体受到以下因素的影响（）。

    • A、董事会或最高管理层的支持；
    • B、内部审计机构的管理体制；
    • C、内部审计机构负责人的权责范围；
    • D、内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度；
    • E、内部审计人员与被审计单位管理层有密切的私人关系；
    • F、其他可能影响内部审计机构独立性的因素。

    正确答案:A,B,C,D,F

  • 第4题：

    内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。

    • A、遵循内部审计部门章程的情况
    • B、遵循IIA《准则》的情况
    • C、内部审计部门的详细成本收益分析
    • D、审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列内部审计机构设置模式中，内部审计组织结构的地位和独立性较差的是（）。

    • A、隶属于财会部门
    • B、隶属于总经理
    • C、设在监事会
    • D、董事会下设审计委员会，在行政管理系统设置审计机构

    正确答案:A

  • 第6题：

    保险机构（）应确保内部审计部门的独立性及履职所需资源与权限。内部审计部门和内部审计人员履职所需的资源，包括经审计委员会批准的内部审计预算和人力资源计划，以及必要的办公场地、系统、设备等。

    • A、董事长
    • B、总经理
    • C、审计部门负责人
    • D、监事长

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列关于商业银行内部审计部门设立的说法，正确的有（）。

    • A、应设立全行系统垂直管理、具有充分独立性的内部审计部门
    • B、应配备具有相应资质和能力的审计人员
    • C、有权获得商业银行的所有经营、管理信息
    • D、应及时向监事会或董事会审计委员会提交审计报告

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    下列关于商业银行内部审计部门设立的说法，正确的有（）。
    A

    应设立全行系统垂直管理、具有充分独立性的内部审计部门

    B

    应配备具有相应资质和能力的审计人员

    C

    有权获得商业银行的所有经营、管理信息

    D

    应及时向监事会或董事会审计委员会提交审计报告


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    （）对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。
    A

    董事会

    B

    监事会

    C

    经营管理层

    D

    稽核审计部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：（）
    A

    审计师沟通技能的培训程度。

    B

    中立的审计判断。

    C

    审计工作底稿和审计报告的关系。

    D

    在给审计师分配任务时遵循的标准。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。

  • 第11题：

    填空题
    在通常情况下，内部审计部门直属领导的层次越高，内部审计的独立性就越强，权威性也会越（）。

    正确答案： 大
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据《商业银行内部审计指引》，（）对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。
    A

    内部审计部门

    B

    高级管理层

    C

    董事会

    D

    监事会


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分？( )

    A.内部审计部门对组织记录的接触
    B.内部审计活动的范围
    C.首席审计官的任期
    D.内部审计部门对组织人员的接触

    答案：C
    解析：
    A不正确，该选项符合《框架》的有关规定：“内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。”B不正确，该选项符合《框架》的有关规定。C正确。该选项不符合《框架》的有关规定。D不正确，该选项符合《框架》的有关规定。

  • 第14题：

    在通常情况下，内部审计部门直属领导的层次越高，内部审计的独立性就越强，权威性也会越（）。


    正确答案:大

  • 第15题：

    （）对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。

    • A、董事会
    • B、监事会
    • C、经营管理层
    • D、稽核审计部门

    正确答案:A

  • 第16题：

    根据《商业银行内部审计指引》，（）对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。

    • A、内部审计部门
    • B、高级管理层
    • C、董事会
    • D、监事会

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列内部审计组织机构设置模式中，独立性最高的是（）。

    • A、隶属于财会部门
    • B、隶属于总经理
    • C、设在监事会
    • D、董事会下设审计委员会，在行政管理系统设置审计机构

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列事项中，可以加强独立性的是：（）

    • A、某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师
    • B、首席审计执行官与董事会定期进行交流
    • C、某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立
    • D、某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性？（）

    • A、董事会或最高管理层的支持
    • B、内部审计机构的管理体制
    • C、内部审计机构负责人的权责范围
    • D、内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    内部审计机构的独立性具体受到以下因素的影响（）。
    A

    董事会或最高管理层的支持；

    B

    内部审计机构的管理体制；

    C

    内部审计机构负责人的权责范围；

    D

    内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度；

    E

    内部审计人员与被审计单位管理层有密切的私人关系；

    F

    其他可能影响内部审计机构独立性的因素。


    正确答案： C,F
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列内部审计机构设置模式中，内部审计组织结构的地位和独立性较差的是（）。
    A

    隶属于财会部门

    B

    隶属于总经理

    C

    设在监事会

    D

    董事会下设审计委员会，在行政管理系统设置审计机构


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部审计章程是由董事会批准并概括了内部审计部门的宗旨、权力和职责的书面章程，那么确立内部审计章程的最主要的目的是：（）
    A

    加强内部审计部门的独立性

    B

    让内部审计部门的人员保持应有的职业审慎性

    C

    确保内部审计部门的地位得到加强

    D

    明确内部审计部门和管理层的关系


    正确答案： D
    解析： 内部审计章程有助于加强内部审计部门在组织中的地位，但是相对而言，独立性更加有利于内部审计部门开展工作以帮助实现组织的目标，因而加强独立性是最主要的目的。选项B，内部审计章程的规定与审计人员的职业审慎性没有直接关系。选项D，内部审计章程一般不在内部审计师与管理层的关系方面做出明确规定。

  • 第23题：

    多选题
    下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性？（）
    A

    董事会或最高管理层的支持

    B

    内部审计机构的管理体制

    C

    内部审计机构负责人的权责范围

    D

    内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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