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某内部审计师被授命对跨国分支机构进行审计，在对资金管理部门进行审计时，发现公司参与资金兑换的人员严禁参与银行对账，关于该规定理解不正确的是：A.恰当的内部控制要求，进行电汇的个人不参加银行对账是正确的 B.恰当的内部控制要求，这是一种通过职责分离避免舞弊的行为 C.不恰当的内部控制要求，参与资金兑换与银行对账属于相容职务 D.公司可以通过独立进行银行对账避免资金兑换人员私自调整汇率

题目
某内部审计师被授命对跨国分支机构进行审计，在对资金管理部门进行审计时，发现公司参与资金兑换的人员严禁参与银行对账，关于该规定理解不正确的是：

A.恰当的内部控制要求，进行电汇的个人不参加银行对账是正确的
B.恰当的内部控制要求，这是一种通过职责分离避免舞弊的行为
C.不恰当的内部控制要求，参与资金兑换与银行对账属于相容职务
D.公司可以通过独立进行银行对账避免资金兑换人员私自调整汇率
相似考题

1.在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。此题为判断题(对，错)。

2.对组织的外部审计师的独立性的评估应当：A.只有在外部审计师被指派时进行 B.没有内部审计部门参与 C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与 D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行

3.某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：A.对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性 B.就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任 C.在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险 D.在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程

4.内部审计师授命对组织内某部门进行审计，该内部审计师在审计前就送达内部控制调查问卷，这么做的原因不是：A.被审计部门能够在审计开展前先进行自我评价 B.对被审计单位的信息提供一定的保密行为 C.通过反馈帮助内部审计师调整审计范围和审计重点 D.让被审计部门了解即将被审计的范围并做好准备工作

参考答案和解析
答案：C
解析：
参与资金兑换与银行对账属于不相容职务，对于良好的内部控制来说，进行独立对账是必要的。
更多“某内部审计师被授命对跨国分支机构进行审计，在对资金管理部门进行审计时，发现公司参与资金兑换的人员严禁参与银行对账，关于该规定理解不正确的是：”相关问题

  • 第1题：

    公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：

    A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉。
    B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚。
    C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
    D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告。

    答案：C
    解析：
    A不正确。内部审计人员对季度财务报告的审计可以提高财务报告的合法性，准确性和充分性，减少财务报告的风险，从而确保公司在金融市场的声誉。B不正确。如A所述，这样做能够减少财务报告的风险。C正确。审计准则中没有这一项要求。D不正确。如A所述，这样做能够减少财务报告的风险，提高财务信息的可靠程度。

  • 第2题：

    某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：

    A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
    B.不能证明物流部门有效的完成了工作
    C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
    D.以上说法均不正确

    答案：B
    解析：
    物流部门工作的有效性不仅仅要考虑工作量的完成情况，还要考虑任务量是否合理，以及快递员的送货的质量等多方面的问题。

  • 第3题：

    在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )

    A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
    B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
    C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
    D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计

    答案：B
    解析：
    A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。

  • 第4题：

    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）

    • A、风险、控制活动、战略和法律
    • B、规定、章程、法律和制度
    • C、价值观、目标、法律和制度
    • D、战略、政策、程序和业务操作

    正确答案:B

  • 第5题：

    在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    评估组织外部审计师的独立性应：（）

    • A、只有在外部审计师被指派时进行
    • B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
    • C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
    • D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行

    正确答案:D

  • 第7题：

    在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（）。     

    • A、被审计单位内部审计人员
    • B、注册会计师
    • C、被审计单位出纳员
    • D、被审计单位会计主管人员

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
    A

    风险、控制活动、战略和法律

    B

    规定、章程、法律和制度

    C

    价值观、目标、法律和制度

    D

    战略、政策、程序和业务操作


    正确答案： C
    解析： 因为是对公司治理过程进行评估，需要考虑的是公司的治理是否存在不合理不合法的情况，而不是考虑是否存在价值观和风险的问题，所以选B。

  • 第9题：

    判断题
    在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某内部审计师在对某分行不良贷款进行审计时，根据审计业务发现和结论编制了一份审计建议书。你认为该内部审计师编制审计建议书的主要目的是什么？

    正确答案： ①解决存在的问题，促进被审计单位改进工作。
    ②提出有必要采取的纠正性措施。
    ③提出需要管理层实施进一步调查或后续工作的相关事宜。
    ④为管理层实现预期目标提供指导性意见。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）
    A

    审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。

    B

    某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。

    C

    一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。

    D

    某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。

  • 第12题：

    单选题
    对于拥有资金汇况部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求（）
    A

    进行电汇的个人不参加银行对账。

    B

    分支机构的经理接收所有电汇。

    C

    外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。

    D

    公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：

    A.采购政策的滞后
    B.折扣政策使用的不正确
    C.关于货物付款的授权不合理
    D.付款程序在验收货物之前

    答案：D
    解析：
    流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

  • 第14题：

    内部审计师在对公司的存货进行审计时发现可能存在一些因为过时而减值的存货，为了确定这种存货的数量，内部审计师不能采用的审计程序是：

    A.浏览
    B.分析性复核
    C.重算
    D.函证

    答案：D
    解析：
    函证用来证实存在性。本题确认的是存货的价值，因此不能应用函证。

  • 第15题：

    X国的跨国公司的分支机构，拥有资金汇兑部门，对于这样的部门的恰当的内部控制要求：（）

    • A、分支机构的管理人员接收所有电汇。
    • B、公司的经理审批资金汇兑部门的员工聘用。
    • C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。
    • D、进行电汇的个人不参加银行对账。

    正确答案:D

  • 第16题：

    对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求：（）

    • A、进行电汇的个人不参加银行对账；
    • B、分支机构的经理接收所有电汇；
    • C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算；
    • D、公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用；

    正确答案:A

  • 第17题：

    对于拥有资金汇况部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求（）

    • A、进行电汇的个人不参加银行对账。
    • B、分支机构的经理接收所有电汇。
    • C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。
    • D、公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）

    • A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
    • B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
    • C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
    • D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    X国的跨国公司的分支机构，拥有资金汇兑部门，对于这样的部门的恰当的内部控制要求：（）
    A

    分支机构的管理人员接收所有电汇。

    B

    公司的经理审批资金汇兑部门的员工聘用。

    C

    外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。

    D

    进行电汇的个人不参加银行对账。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。D对良好的内部控制来说，独立进行银行对账是必要的。

  • 第20题：

    单选题
    某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）
    A

    对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性

    B

    就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任

    C

    在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险

    D

    在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程


    正确答案： D
    解析： 内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。

  • 第21题：

    单选题
    评估组织外部审计师的独立性应：（）
    A

    只有在外部审计师被指派时进行

    B

    不包括由内部审计部门参与的任何活动

    C

    只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动

    D

    在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求：（）
    A

    进行电汇的个人不参加银行对账；

    B

    分支机构的经理接收所有电汇；

    C

    外汇比率由两名不同的员工分别进行计算；

    D

    公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用；


    正确答案： B
    解析： A正确。对良好的内部控制来说，独立进行银行对账是必要的。
    B不正确。这不是一个重要的内部控制因素。
    C不正确。不能计算外汇比率，相反外汇比率只能被核实。同一部门的两名员工执行相同的任务不会显著增强内部控制。
    D不正确。这不是一个重要的内部控制因素。

  • 第23题：

    单选题
    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
    A

    某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节

    B

    在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿

    C

    内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通

    D

    某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除


    正确答案： B
    解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。

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