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如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易统计样本中，下列哪项是正确的推论？( )A.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试 B.审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试 C.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现 D.对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责

题目
如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易统计样本中，下列哪项是正确的推论？( )

A.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试
B.审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试
C.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现
D.对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责
相似考题

1.下列关于审计工作底稿的说法中,正确的是( )。A、审计工作底稿是控制审计质量的手段B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C、审计工作底稿是编写审计报告的依据D、重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

2.下列有关实质性测试的表述中，正确的是：A.财务报表审计必须执行实质性测试程序 B.实质性测试必须采用详查法 C.分析性复核是实质性测试中必须使用的方法 D.审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿

3.下列有关审计工作底稿的表述中， 正确的是:A.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核B.国家审计的审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料C.一个审计事项只能编制一-份审计工作底稿D.审计工作底稿所附的相关证明材料如有矛盾应予以舍弃

4.下列有关社会审计中实质性测试的表述中，正确的是（ ）A.财务报表审计必须执行实质性测试程序 B.实质性测试必须采用详查法 C.实质性测试是对被审计单位财务报表各项目认定的正确性与公允性进行的证实性测试 D.审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿 E.包括对交易和余额的详细测试和对会计信息及非会计信息的分析性测试

更多“如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易统计样本中，下列哪项是正确的推论？( )”相关问题

  • 第1题：

    下列工作可以在实质性程序中完成的有（　）。

    A.对存货实施监盘程序
    B.重新执行销售交易的内部控制流程
    C.对应收账款实施函证
    D.复核审计工作底稿

    答案：A,C
    解析：
    选项B属于控制测试；选项D是在完成审计工作时实施。

  • 第2题：

    （2016年）下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（ ）。

    A.项目合伙人无需复核所有审计工作底稿
    B.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断
    C.项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
    D.项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间

    答案：C
    解析：
    项目质量控制复核的范围，取决于业务的复杂程度、客户是否为上市实体和出具不恰当报告等风险，并不是与重大错报风险相关的所有审计工作底稿，选项C 错误。

  • 第3题：

    下列有关审计工作底稿复核的表述中正确的是（　）。

    A.对审计工作底稿的复核可分为两个层次，包括项目组内部复核和项目合伙人的质量控制复核
    B.项目质量控制复核是指在出具报告后六十天完成
    C.审计项目经理对审计工作底稿的复核是最详细的复核
    D.独立的项目质量控制复核可减轻项目组的责任，消除妨碍注册会计师判断的偏见

    答案：C
    解析：
    选项A不正确，对审计工作底稿的复核可分为项目组内部复核和独立的项目质量控制复核两个层次，项目组内部复核又分为审计项目经理的现场复核和项目合伙人的复核两个层次；选项B不正确，项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程；选项D不正确，独立的项目质量控制复核不能减轻项目组的责任。

  • 第4题：

    在完成最终审计档案的归整工作后，如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，以下记录的内容中，不包括（ ）。

    A.修改或增加审计工作底稿的具体理由
    B.修改或增加的往来信件
    C.复核的时间和人员
    D.修改或增加审计工作底稿的时间和人员

    答案：B
    解析：
    对修改或增加后的审计工作底稿应当记录的内容主要有三个方面，即修改或增加的具体理由（选项A），增加或修改的人员和时间以及复核的人员和时间（选项C、D）。对于选项B的往来信件不作为记录的内容，而是审计工作底稿附件。
    本题考查:审计工作底稿归档后的变动

  • 第5题：

    下列有关复核审计工作底稿的表述中，错误的是（　）。

    A、对审计工作底稿的复核可分为两个层次，包括项目组内部复核和项目合伙人的质量控制复核
    B、审计项目经理对审计工作底稿的复核是最详细的复核
    C、由项目经理对工作底稿的复核属于第一级复核，该级复核通常在审计现场完成，以便及时发现和解决问题，争取审计工作的主动
    D、项目质量控制复核并不能减轻项目合伙人的责任，更不能替代项目合伙人的责任

    答案：A
    解析：
    对审计工作底稿的复核可分为项目组内部复核和独立的项目质量控制复核两个层次，项目组内部复核又分为审计项目经理的现场复核和项目合伙人的复核两个层次。

  • 第6题：

    内部审计主管对最近披露的舞弊没有在上次现金业务的审计过程中发现一事感到担忧。对工作底稿的复核表明该项舞弊交易没有包括在恰当设计的交易测试统计样本中。下列( )适用于这种情形。

    A.由于现金业务是高风险领域，应当开展100%的交易测试
    B.由于重大交易的恰当统计样本已得到测试，内部审计师是尽职的
    C.在最近的审计领域应该发现所有发生的舞弊行为
    D.在开展现金业务审计时很有必要格外小心，审计师应对监督负责

    答案：B
    解析：
    B根据IIA《准则》，“无论何时内部审计师承担内部审计任务，都应当考虑重大违规或违法行为的可能性”。选项A不正确，“审慎性要求审计师以合理的程度开展检查并核实，不要求详细地审计所有交易事项”。选项C不正确，“内部审计师不能绝对地保证违规或违法行为都能够被发现”。选项D不正确，“审慎性意味着合理的审慎和胜任，不是绝对不出错或业绩不同凡响”。

  • 第7题：

    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。

    • A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
    • B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础
    • C、审计工作底稿要经过被审计单位复核
    • D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（）

    • A、项目合伙人无需复核所有审计工作底稿
    • B、项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断
    • C、项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
    • D、项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    下列有关审计工作底稿保存期限的说法中，正确的有（　）。
    A

    如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日后，对审计工作底稿保存10年

    B

    如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿保存10年

    C

    如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日后，对审计工作底稿保存10年

    D

    如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿保存10年


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）
    A

    工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。

    B

    工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。

    C

    工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。

    D

    如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。选项B，缺乏一定的证明材料可能影响有效的复核工作；选项C，草稿纸没有必要保留，会增加内部审计工作的负担；选项D，不一定，因为如果交易记录中标识了哪些是经过重点关注和记录的，可以提高工作效率。

  • 第11题：

    单选题
    如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论（）？
    A

    在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。

    B

    审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。

    C

    由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。

    D

    对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    被审计单位20×3年发生了500笔采购交易，注册会计师拟采用非统计抽样方法对采购交易进行控制有效性的测试，初步评估该控制运行有效，所需的样本数量至少为25个。下列说法中，正确的有（）。
    A

    如果25个样本中没有发现偏差，那么控制测试的样本结果支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平

    B

    如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能认为控制没有有效运行

    C

    如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能再测试25个样本

    D

    如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能提高重大错报风险评估水平


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    下列各项关于复核审计工作底稿的表述中正确的是（ ）。

    A.会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内相互复核，以确保所有工作底稿均得到复核
    B.所有的审计工作底稿至少要经过一级复核
    C.仅在完成阶段复核相应的审计工作底稿
    D.如果出具审计报告的时间紧张，可以先出具审计报告再进行项目质量控制复核

    答案：B
    解析：
    选项A不正确，会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。项目组需要在制订审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核。选项C不正确，审计项目复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿。选项D不正确，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告。

  • 第14题：

    （2019年）下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（　）。

    A.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
    B.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
    C.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
    D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿

    答案：B
    解析：
    项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。项目合伙人复核的内容包括：（1）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；（2）特别风险；（3）项目合伙人认为重要的其他领域。

  • 第15题：

    在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列观点和说法中不正确的是（　　）。

    A.直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论
    B.直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性
    C.可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序
    D.将未包含的项目作为一个独立的样本进行测试

    答案：A
    解析：
    从不完整总体中得出的结论难以代表整个期间，选项A错误。

  • 第16题：

    下列工作可以在实质性程序中完成的有（　）。

    A、对存货实施监盘程序
    B、重新执行销售交易的内部控制流程
    C、对应收账款实施函证
    D、复核审计工作底稿

    答案：A,C
    解析：
    选项B属于控制测试；选项D是在完成审计工作时实施。

  • 第17题：

    如果在复核有关现金交易审计工作底稿时，揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经过测试且经合理设计的交易项目样本中，以下哪项是正确的推论？

    A.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。
    B.审计是在合理的职业审慎情况下进行的，因为已对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
    C.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。
    D.对现金交易的审计需要特别的关注，内部审计师应该对该疏忽负责。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。不能要求对所有涉及现金的交易进行检查，这也不符合成本／效益原则。B、正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和技能，并不是绝不出错或非同一般的表现。它要求内部审计师在一个合理的范围内进行检查，而不是检检查所有的交易。因此，内部审计师不能绝对保证不存在违规问题。只要内部审计师考虑到了违规问题并且采取了适当的审计程序进行检查，那么其行为就是适当的。C、不正确。内部审计师不能保证一定发现舞弊情况。D、不正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和技能，并不是绝不出错或非同一般的表现。

  • 第18题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）

    • A、审计工作底稿相互引用时应注明索引号
    • B、审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料
    • C、非重大事项的审计工作底稿不用进行复核
    • D、编写审计工作底稿应内容完整
    • E、只有业务类审计工作底稿需要归档

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列（）事项。

    • A、修改或增加审计工作底稿的时间和人员
    • B、修改或增加审计工作底稿的具体理由
    • C、修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响
    • D、对修改或增加的审计工作底稿进行复核的时间和人员

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）

    • A、工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。
    • B、工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。
    • C、工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。
    • D、如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    下列有关复核审计工作底稿的表述中，错误的是（　）。
    A

    对审计工作底稿的复核可分为两个层次，包括项目组内部复核和项目合伙人的质量控制复核

    B

    审计项目经理对审计工作底稿的复核是最详细的复核

    C

    由项目经理对工作底稿的复核属于第一级复核，该级复核通常在审计现场完成，以便及时发现和解决问题，争取审计工作的主动

    D

    项目质量控制复核并不能减轻项目合伙人的责任，更不能替代项目合伙人的责任


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据审计工作底稿相关准则的规定，下列注册会计师的观点中正确的是（　　）。
    A

    归档后需要变动的工作底稿，将新工作底稿替换需要修改的工作底稿

    B

    在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响

    C

    在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加

    D

    如果发现需要对归档后的工作底稿进行修改，应记录修改的理由、修改的时间和人员以及复核时间和人员


    正确答案： A
    解析：
    在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列事项：①修改或增加审计工作底稿的理由；②修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（）。
    A

    项目合伙人无须复核所有审计工作底稿

    B

    项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所作的判断

    C

    项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿

    D

    项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间


    正确答案： B
    解析： 选项C错误，项目合伙人复核的内容包括：
    （1）对关键审计领域，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；
    （2）特别风险；
    （3）项目合伙人认为重要的其他领域。项目合伙人无须复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿。

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