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为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作,某内部审计师要开展持续评估,那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节:①持续的监督②实施客户满意度调查以获取反馈③分析业绩措施④将预算审计时间和实际审计时间进行比较A.②③④ B.①③④ C.①②④ D.①②③④

题目
为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作,某内部审计师要开展持续评估,那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节:①持续的监督②实施客户满意度调查以获取反馈③分析业绩措施④将预算审计时间和实际审计时间进行比较

A.②③④
B.①③④
C.①②④
D.①②③④

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  • 第1题:

    以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计官的其他职能?( )

    A.首席审计官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度
    B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程
    C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价
    D.在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督

    答案:D
    解析:
    A不正确,本选项陈述了首席审计官在协调外部审计师工作方面的责任。B不正确,规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计官的职责,而非质量保证项目的一部分。C不正确,为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计官的职责。D正确。监督是进行持续检查的方法之一,这属于质量保证项目的内部评价。

  • 第2题:

    某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目,那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项?()

    • A、审查工作底稿和审计程序
    • B、阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
    • C、观察工作地点,并访谈IT人员
    • D、重复之前内部审计师所做的工作

    正确答案:A

  • 第3题:

    根据《专业实务框架》()

    • A、每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
    • B、每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
    • C、每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
    • D、由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

    正确答案:B

  • 第4题:

    被审计单位对内部审计师在审计期间的行为的反馈意见,有助于内部审计活动中的成功交流与沟通。关于这种意见反馈的说法不正确的是:()

    • A、有助于保持被审计单位和审计师之间良好的协作关系
    • B、有助于提高审计师的工作质量
    • C、有助于审计师进行自我检查和完善
    • D、将会导致被审计单位对内部审计师的抵抗情绪

    正确答案:D

  • 第5题:

    下列选项中,关于内部审计章程的说法正确的是:()

    • A、某内部审计师依据内部审计章程的规定,认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
    • B、在审计过程中,某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿,但是被审计单位没有授权,所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
    • C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利,所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
    • D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的,所以对于不一致的类别予以剔除

    正确答案:C

  • 第6题:

    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是:()

    • A、将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中
    • B、作为内部审计师,必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性
    • C、某内部审计师为了持续提高其专业能力,定期参加培训和研讨会
    • D、内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动

    正确答案:B

  • 第7题:

    如果要开展持续评估,以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作,那么,可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容?() Ⅰ.监督。 Ⅱ.来自审计客户的反馈。 Ⅲ.对业绩措施的分析。 Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。

    • A、只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
    • B、只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
    • C、只有Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ是对的。
    • D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都对。

    正确答案:D

  • 第8题:

    单选题
    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是:()
    A

    将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中

    B

    作为内部审计师,必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性

    C

    某内部审计师为了持续提高其专业能力,定期参加培训和研讨会

    D

    内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动


    正确答案: A
    解析: 内部审计师必要的知识包括《标准》、程序和技能的熟练性;对会计原理和技术的熟练性;对管理原则的理解;理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法、和信息技术的基本原则。

  • 第9题:

    单选题
    质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时,会考虑许多因素,则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素:()
    A

    内部审计师不偏不倚的审计判断

    B

    内部审计师是否参加了本年的持续教育

    C

    刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的

    D

    给内部审计师分配任务时所依照的标准


    正确答案: D
    解析: 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。

  • 第10题:

    单选题
    下列建议中,不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是:()
    A

    为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见,内部审计师定期进行岗位轮换

    B

    内部审计师对其工作成果应当诚信负责,不作重大的质量妥协

    C

    内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金

    D

    对内部审计师定期进行公司章程培训学习


    正确答案: A
    解析: 对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。

  • 第11题:

    单选题
    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序,而不是作为首席审计执行官的其他职责?()
    A

    首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

    B

    管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。

    C

    每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。

    D

    在每项审计业务的整个过程中,实施对内部审计师工作的监督。


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    单选题
    下列选项中,关于内部审计章程的说法正确的是:()
    A

    某内部审计师依据内部审计章程的规定,认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节

    B

    在审计过程中,某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿,但是被审计单位没有授权,所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿

    C

    内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利,所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通

    D

    某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的,所以对于不一致的类别予以剔除


    正确答案: B
    解析: A选项,是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容,不需要在内部审计章程中具体规定;B选项,内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿,不完全取决于内部审计人员所在的组织,所以不属于章程中规定的内容;D选项,向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定,不需要在内部审计章程中规定。C选项,《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产,是包含在内部审计章程中的。

  • 第13题:

    因为某种原因,内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作,为了保证审计工作的效果和效率,内部审计师A应该采取的措施是:

    A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
    B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
    C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
    D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程

    答案:C
    解析:
    后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。

  • 第14题:

    下列建议中,不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是:()

    • A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见,内部审计师定期进行岗位轮换
    • B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责,不作重大的质量妥协
    • C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金
    • D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习

    正确答案:D

  • 第15题:

    为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作,某内部审计师要开展持续评估,那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节:() ①持续的监督 ②实施客户满意度调查以获取反馈 ③分析业绩措施 ④将预算审计时间和实际审计时间进行比较

    • A、②③④
    • B、①③④
    • C、①②④
    • D、①②③④

    正确答案:C

  • 第16题:

    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序,而不是作为首席审计执行官的其他职责?()

    • A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
    • B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
    • C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
    • D、在每项审计业务的整个过程中,实施对内部审计师工作的监督。

    正确答案:D

  • 第17题:

    关于内部审计师的行为,下列说法中不正确的是:()

    • A、在计划阶段,内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
    • B、在内部审计师进行未经宣布的业务时,客户不可以接触他们的工作
    • C、在内部审计师进行舞弊调查时,客户不可以接触他们的工作
    • D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

    正确答案:A

  • 第18题:

    下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性:()

    • A、前任采购助理调人内部审计部门3个月后,对采购业务的内部控制进行检查。
    • B、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
    • C、—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后,内部审计师对其进行检查。
    • D、编制工资单的会计职员,协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

    正确答案:A

  • 第19题:

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的?()

    • A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    • B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面,确保工作完成的及时性和效率
    • C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    • D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    正确答案:A

  • 第20题:

    单选题
    关于内部审计师的行为,下列说法中不正确的是:()
    A

    在计划阶段,内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案

    B

    在内部审计师进行未经宣布的业务时,客户不可以接触他们的工作

    C

    在内部审计师进行舞弊调查时,客户不可以接触他们的工作

    D

    首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责


    正确答案: D
    解析: 计划阶段,为了更有效地与业务客户沟通,内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。但是下列情形除外:未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。
    首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通、以及后续追踪负责(实务公告2340-1)。

  • 第21题:

    单选题
    根据《专业实务框架》()
    A

    每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

    B

    每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

    C

    每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

    D

    由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目,那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项?()
    A

    审查工作底稿和审计程序

    B

    阅读客户提供的可用的硬件和软件文档

    C

    观察工作地点,并访谈IT人员

    D

    重复之前内部审计师所做的工作


    正确答案: D
    解析: A正确。工作底稿应该记录了新的内部审计师介入之前关于此次审计的所有方方面面。并且,审计程序对此次审计目标以及迄今为止所收集的所有证据供了一个完整的描述。

  • 第23题:

    单选题
    以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因?()
    A

    《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

    B

    内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度

    C

    管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

    D

    外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域


    正确答案: D
    解析: 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。D正确,外部审计师的典型职责是财务审计,而内部审计师的典型职责是审计更为宽泛的公司经营内容。