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《标准》要求首席审计执行官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？A.对每个内部审计师业绩的年度评估。 B.对已完成的审计工作的内部评价。 C.对审计工作的监督。 D.对《标准》符合性的外部评价。
题目
B.对已完成的审计工作的内部评价。
C.对审计工作的监督。
D.对《标准》符合性的外部评价。
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第1题：
一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。答案：C解析：A、不正确。在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B、不正确。X国对内部审计的法定要求不促进独立性。C、正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官在组织内应向有足够权限的人员报告，应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性。而董事会是泛指一个组织的治理机构，包括审计委员会。其是组织中的最高权限部门。D、不正确。根据实务公告，独立性要通过组织地位和客观性来获得。 -
第2题：
《标准》要求首席审计官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？( )A.对每个内部审计师业绩的年度评估
B.对已完成的审计工作的内部评价
C.对审计工作的监督
D.对《标准》符合性的外部评价答案：A解析：A正确。根据实务公告，对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动要素。B不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括内部评估。C不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括监督。D不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括外部评估。 -
第3题：
谁将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认工作和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面受益的信息？A.外部审计师
B.首席审计执行官
C.首席执行官
D.每个确认和咨询机构答案：B解析： -
第4题：
某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系？A.两个部门应该单独向审计委员会报告，质量部门应该协调内部审计部门的质量保证项目。
B.首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。
C.首席审计执行官应该与质量部门的领导会面协调他们有关联的活动。
D.质量部门的领导应该向首席审计执行官报告。答案：C解析：C、正确。质量部门可以进行类似内部审计部门的审计，比如产品质量审计。内部审计部门和质量部门应该协调审计时间表，并分担恰当的报告以避免不必要的低效。 -
第5题：
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）
- A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
- B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
- C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
- D、批准内部审计活动政策。
正确答案:C -
第6题：
《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）
- A、对每个内部审计师业绩的年度评估
- B、对已完成的审计工作的内部评估
- C、对审计工作的监督
- D、对《标准》符合性的外部评估
正确答案:A -
第7题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
- A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
- B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
- C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
- D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案:C -
第8题：
《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是：（） Ⅰ.已完成审计项目的内部复核 Ⅱ.审计工作监督 Ⅲ.审计标准遵循情况的外部评估
- A、只有Ⅰ正确
- B、只有Ⅱ正确
- C、只有Ⅱ和Ⅲ正确
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确
正确答案:D -
第9题：
单选题《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）A对每个内部审计师业绩的年度评估
B对已完成的审计工作的内部评估
C对审计工作的监督
D对《标准》符合性的外部评估
正确答案： D解析： A.正确。根据《实务公告》“资源管理”，对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动要素。
B.不正确。根据《实务公告》“质量保证与改进程序”内容：质量保证与改进程序必须包括内部评估和外部评估，质量保证活动要素包括内部评估。
C.不正确。根据《实务公告》“质量保证与改进程序”内容：质量保证与改进程序必须包括内部评估和外部评估，而内部评估包括持续监督和定期检查，因此质量保证活动要素包括监督。
D.不正确。根据“质量保证与改进程序”内容：质量保证活动要素包括外部评估。 -
第10题：
单选题首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须：（） Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源； Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动； Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。 Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；AⅠ和Ⅲ正确。
BⅡ和Ⅲ正确。
CⅢ正确。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。根据《标准》的要求，首席审计执行官要负责政策和程序、工作协调、资源管理以及质量保证与改进程序等事务。 -
第11题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
B首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
C至少每三年实施一次风险评估。
D首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程的有效性时需要考虑的问题。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，“应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作’只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。根据《标准》2010.A1的规定：“内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每,年制定一次”。《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。 -
第12题：
单选题《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是：（） Ⅰ.已完成审计项目的内部复核 Ⅱ.审计工作监督 Ⅲ.审计标准遵循情况的外部评估A只有Ⅰ正确
B只有Ⅱ正确
C只有Ⅱ和Ⅲ正确
DⅠ、Ⅱ和Ⅲ都正确
正确答案： C解析： 以上三项都是《标准》"质量保证与改进程序"的内容，所以选择D。 -
第13题：
《标准》要求首席审计官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素？( )A.已完成审计活动的内部复核
B.内部审计师个人绩效的年度评价
C.审计标准遵循情况的外部评估
D.审计工作监督答案：B解析：B正确。质量保证和改进方案包括合理的监督、内部评估与持续监督和定期的外部评估。而内部审计师个人绩效的评价属于员工管理范畴。 -
第14题：
首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征？A.可考评并能实现
B.有预算并经批准
C.已计划并能实现
D.被要求并经批准答案：A解析：A.正确。内部审计活动的目标应该能够在具体操作计划和预算范围内得到实现，并在可能的情况下得到考评。这些目标应该附带考评标准和实现的目标日期。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第15题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第16题：
首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须：（） Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源； Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动； Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。 Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；
- A、Ⅰ和Ⅲ正确。
- B、Ⅱ和Ⅲ正确。
- C、Ⅲ正确。
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。
正确答案:D -
第17题：
《标准》要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下列选项中与保持所有审计活动高质量的目标最直接相关的是？（）
- A、遵守外部审计协会的《道德规范》。
- B、与外部审计师合作。
- C、对审计方案、工作底稿和工作报告草稿进行监督性复核。
- D、提供给所有专业审计人员教育标准。
正确答案:C -
第18题：
根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）
- A、审计标准遵循情况的外部评估。
- B、内部审计师个人绩效的年度评价。
- C、对审计活动监督。
- D、对已完成审计活动的内部复核。
正确答案:B -
第19题：
以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
- A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
- C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
- D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案:D -
第20题：
单选题根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）A审计标准遵循情况的外部评估。
B内部审计师个人绩效的年度评价。
C对审计活动监督。
D对已完成审计活动的内部复核。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。内部审计师个人评价属于员工管理范畴，其他选择项都是《标准》“质量保证与改进程序”的内容。 -
第21题：
单选题《标准》要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下列选项中与保持所有审计活动高质量的目标最直接相关的是？（）A遵守外部审计协会的《道德规范》。
B与外部审计师合作。
C对审计方案、工作底稿和工作报告草稿进行监督性复核。
D提供给所有专业审计人员教育标准。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。
这正是《标准》所要求的，目的是提高审计工作质量。 -
第22题：
单选题审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）A安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B让首席审计执行官来选择外部审计师。
C对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D批准内部审计活动政策。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。 -
第23题：
单选题以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）A首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
C每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
D在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案： C解析： 暂无解析