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内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制概念的最佳描述？A.管理层定期解聘没有达到预期目标的员工 B.管理层采取行动以增强实现既定目标和目的的可能性 C.由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序 D.控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节

题目
内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制概念的最佳描述？

A.管理层定期解聘没有达到预期目标的员工
B.管理层采取行动以增强实现既定目标和目的的可能性
C.由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序
D.控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节
相似考题

1.下列关于内部审计的描述中，不正确的是（ ）。A.内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动B.内部审计师应直接且定期向董事会报告C.内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责D.企业的内部审计职能只能由企业内部提供执行

2.以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A.Ⅱ和Ⅳ。 B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

3.审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性 B.控制程序应该为各级管理层所用 C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序 D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工

4.内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述：A.管理层定期解聘没有达到预期目标的员工； B.管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性； C.控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序； D.控制程序应“自下至上”设计，以确保细节的关注

参考答案和解析
答案：B
解析：
更多“内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制概念的最佳描述？”相关问题

  • 第1题：

    某内部审计师拥有丰富的经验和专业技巧，该内部审计师不适合承担以下哪项工作？

    A.调离财务部门一个月后参与对该部门的内部审计工作
    B.作为“供应商引入政策”评估小组成员，审计内部控制并报告其风险
    C.参与ERP系统的审查工作并进行风险评估
    D.评价销售信用等级体系，审查销售系统内部控制

    答案：A
    解析：
    《标准》1130.A1规定，“内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客观性视为受到损害。”所以选择A。

  • 第2题：

    以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色？( )

    A.评价控制效率和管理关键风险
    B.以可靠的方式评价和报告风险
    C.教管理层应用关于风险和控制的工具和技术
    D.设计和评估风险管理程序

    答案：C
    解析：
    A不正确，本选项为内部审计师的确认角色。B不正确，本选项为内部审计师的确认角色。C正确。教管理层关于内部审计活动使用风险和控制的工具和技术，并分享这些工具是内部审计师的咨询职能。D不正确，本选项为内部审计师的确认角色。

  • 第3题：

    关于组织的控制程序是否符合相关法律法规，下列哪项最能描述内部审计师的作用？

    A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
    B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
    C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件，包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
    D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。

    答案：A
    解析：
    内部审计师的角色是通过提供完整的文件和控制评估来帮助管理层；在律师的建议下，向监管者保证组织的控制程序合规是管理层的工作。内部审计师竟不能充当管理者也不能充当律师。

  • 第4题：

    由专门的机构或人员，通过对单位会计控制系统的了解、测试和评价，对其完整性、合理性及有效性提出意见，并进行报告，以利于单位进一步健全和完善内部控制体系是指（）。

    • A、内部控制设计
    • B、内部控制执行
    • C、内部控制监督
    • D、内部控制评价

    正确答案:D

  • 第5题：

    内部控制评价应同时评价以下（）内容。

    • A、内部控制系统设计的有效性
    • B、内部控制运行的有效性
    • C、控制活动
    • D、风险评估

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（）

    • A、授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
    • B、成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
    • C、根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
    • D、委托中介机构实施内部控制评价

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？（）

    • A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
    • B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
    • C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
    • D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

    正确答案:C

  • 第8题：

    职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）

    • A、员工缺乏培训
    • B、员工检查不定期
    • C、没有内部审计
    • D、员工之间的共谋

    正确答案:D

  • 第9题：

    以下关于内部控制缺陷的表述，错误的是（）。

    • A、物资采购申请金额已超其采购权限，未向上级公司申请安排大宗物品采购属于运行缺陷
    • B、未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷
    • C、重大缺陷应当由董事会予以最终确认
    • D、对存在内部控制缺陷的情形，内部控制评价报告不得做出内部控制有效结论

    正确答案:D

  • 第10题：

    单选题
    在审计抽样中，内部审计师使用精度的概念，精度是（）。
    A

    一个总体的特征，不在内部审计师的直接控制下

    B

    是对从样本估计中得出的推断的精确性的衡量，在选择与评价样本前，所需精度应事先确定

    C

    对给定样本的可靠性的独立评价

    D

    在评价变量抽样结果时是重要的，在评价属性抽样结果时不需要


    正确答案： C
    解析： A.精度不是总体的特征
    B.这是精度的定义
    C.精度是在样本确定前确认的
    D.精度在评价属性抽样结果时是重要的，在评价变量抽样结果时不重要

  • 第11题：

    判断题
    最早的内部控制定义是由美国内部审计师协会提出的。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在审计时，审计师评估内部控制的足够性。一个审计师考虑审计什么，以及基于以下哪项审计师评估的实质性测试的程度？（）
    A

    预防控制

    B

    检查控制

    C

    纠正控制

    D

    控制风险


    正确答案： B
    解析： 当设计财务审计时，审计师评估相对于财务活动的内部控制的足够性。实质性测试的本质、时间和程度将取决于审计师对控制风险的评估以及关于公司交易认定的可信度。财务审计中的实质性测试可能集中于帐户余额、分析程序、交易以及资产的物理安全等的细节。

  • 第13题：

    内部审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？( )

    A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性
    B.控制程序应该为各级管理层所用
    C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序
    D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工

    答案：A
    解析：
    A正确。根据《框架》，控制是指管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供合理保证。

  • 第14题：

    以下哪项是确定内部审计部门的目标是否达到的最佳方式？

    A.审计委员会定期检查部门工作质量。
    B.建立衡量标准，以补充部门的目标。
    C.计划每三年由外部专家对该部门检查一次。
    D.由外部审计师检查和评价部门工作。

    答案：B
    解析：
    A不正确。由审计委员会进行定期检查，将使审计委员会太多地涉及部门的日常管理。B正确。对内部审计部门工作的检查和监督需要进行日常管理，一般由首席审计执行官负责。确定是否实现目标，是一种对应该怎样做和实际怎样做的对比。即，确定审计发现需要一个评判标准。因此，在建立一个合适的目标徇标准后，首席审计执行官将能够及时利用这些标准监督审计部门目标的完成情况，这是最佳的方式。C不正确。三年一次的外部检查不够及时，不能满足日常管理的需要。D不正确。外部审计师的检查不够及时，不能满足日常管理的需要。

  • 第15题：

    以下哪项表述是对内部控制问卷的描述？

    A.提供了关于控制系统实质性内容的详细信息。
    B.相比其他的控制评价方法，被审计单位可以花费更少的时间来完成。
    C.要求内部审计师参与对其进行适当地管理。
    D.提供了可能需要证实的间接审计证据。

    答案：D
    解析：
    A不正确。内部控制问卷紧“是”或“否”来回答问题，答案是非常笼统的，所以它不能提供详细信息。B不正确。内部控制问卷并不是所有控制评价方法中时间最少的。C不正确。内部控制问卷是结构化调查手段，要求以“是”或“否”来回答问题，再加上简要的解释，所以不要求内部审计师参与回答问卷。D正确。内部控制问卷提供的是间接证据，因此要求采取一些办法对获得的证据来加以证实。

  • 第16题：

    在审计时，审计师评估内部控制的足够性。一个审计师考虑审计什么，以及基于以下哪项审计师评估的实质性测试的程度？（）

    • A、预防控制
    • B、检查控制
    • C、纠正控制
    • D、控制风险

    正确答案:D

  • 第17题：

    最早的内部控制定义是由美国内部审计师协会提出的。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    下列有关内部控制自我评价的说法，不正确的是（）

    • A、单位应定期或不定期由相对独立的人员对内部控制的有效性进行评价
    • B、内部控制自我评价工作的实施主体一般为单位专门的内部控制自我评价机构或专人
    • C、内部控制自我评价机构根据领导班子授权承担内部控制自我评价的具体组织实施任务，拟订合理评价工作方案并认真组织实施
    • D、内部控制自我评价机构必须能够得到行政事业单位领导班子等单位各级领导和工作人员的 支持

    正确答案:A

  • 第19题：

    在银行内部控制的流程中，监督评价与纠正的要求不包括（）。

    • A、对内部控制绩效进行持续监测
    • B、应对其业务和管理活动采取控制措施
    • C、对内部控制体系实施评价
    • D、董事会应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审，并根据评价结果进行持续改进

    正确答案:B

  • 第20题：

    职责划分是有效内控体系中一个基础性的概念。然而，内部审计师必须认识到，以下哪项可以损害此种控制？（）

    • A、员工缺乏培训
    • B、员工间的合谋
    • C、不定期的员工评估
    • D、缺乏内部审计

    正确答案:B

  • 第21题：

    判断题
    银行应定期审查其风险计量、监督与控制部门。原则上，该项工作应由内部审计师负责，无内部审计师的银行，可以将风险计量、监督与控制部门交给外部审计师审查。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    职责划分是有效内控体系中一个基础性的概念。然而，内部审计师必须认识到，以下哪项可以损害此种控制？（）
    A

    员工缺乏培训

    B

    员工间的合谋

    C

    不定期的员工评估

    D

    缺乏内部审计


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师需定期评价控制措施及控制过程。以下描述中，内部审计师最应认可的控制理念是：（）
    A

    公司管理层定期地解雇未达到预期业绩的员工

    B

    公司管理层采取措施增加实现既定目标的可能性

    C

    控制就是会计师及内部审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序

    D

    控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的注意


    正确答案： C
    解析： a.不正确。该选项所述内容主要是业绩评价的实例，不是对控制观念的概括表述。
    b.正确。该选项符合《标准》对控制的定义。
    c.不正确。根据《实务公告》“评估控制程序的适当性”，控制是由管理层而不是由会计师和审计师来设计和建立的。
    d.不正确。某些控制程序可能是自下而上设计建立的，但是就控制观念来说，则是由管理层设计建立并贯穿整个组织的。

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