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保证内部审计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因是为了：A.保证内部审计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响 B.表明其具有足够的能力以实现审计工作计划的要求 C.与审计委员会和高级管理层建立信任 D.满足计划的有效连续性需要

题目
保证内部审计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因是为了：

A.保证内部审计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响
B.表明其具有足够的能力以实现审计工作计划的要求
C.与审计委员会和高级管理层建立信任
D.满足计划的有效连续性需要
相似考题

1.在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（ ）。A．内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任B．内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据C．内部审计结论是否适当D．内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

2.为保证审计工作充分有效，（　　）部门应当独立于所审计或核查的业务活动，并独立于日常内部控制过程。A.外部审计 B.内部审计 C.离任审计 D.社会审计

3.内部审计部门的质量保障项目可以对审计工作达到恰当的标准提供合理的保证，下列( )活动可以对审计部门的效果提供反馈信息。Ⅰ.适当的监督Ⅱ，适当的培训Ⅲ.内部复核Ⅳ.外部检查A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

4.下列有关整合审计的说法中，错误的是( )。A、注册会计师将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即整合审计B、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对财务报表发表的意见C、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果D、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

参考答案和解析
答案：B
解析：
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  • 第1题：

    一个内部审计部门的质量保证程序在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？Ⅰ.适当的监督。Ⅱ，适当的培训。Ⅲ.内部评价。Ⅳ，外部评价。

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：C
    解析：
    A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。质量保证程序包括适当的监督、内部评价、外部评价。D.不正确，参照题解C。

  • 第2题：

    根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述？( )

    A.内部审计师应该发挥一位拥有合理审慎性和胜任能力的内部审计师所应有的勤勉和技能
    B.内部审计师应该拥有履行其审计职责所必需的知识、技能和其他胜任能力
    C.内部审计师应该拥有发现舞弊所必需的充分知识
    D.内部审计师应该在缺乏全面评估被审计领域所需的充分知识、技能和胜任能力时不再参与审计业务

    答案：A
    解析：
    A正确。本选项描述了《框架》对职业审慎的定义，内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。

  • 第3题：

    为实现对内部审计活动的有效管理，首席审计执行官要：Ⅰ.建立内部审计政策和程序以指导内审活动Ⅱ.与内外部鉴证服务和咨询服务提供方共享信息和协调，保证在恰当的审计范围下最大程度降低重复劳动Ⅲ负责建立并维护内部审计质量管理和改进程序Ⅳ.确保内部审计有充分、适当、有效的资源

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅰ和Ⅲ
    C.Ⅰ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：D
    解析：
    为实现对内部审计活动的有效管理，根据《标准》的要求，首席审计执行官要负责政策和程序、工作协调、资源管理以及质量保证与改进程序等事务。

  • 第4题：

    在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（）

    • A、内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任
    • B、内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据
    • C、内部审计结论是否适当
    • D、内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须：（） Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源； Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动； Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。 Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；

    • A、Ⅰ和Ⅲ正确。
    • B、Ⅱ和Ⅲ正确。
    • C、Ⅲ正确。
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。

    正确答案:D

  • 第6题：

    在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：（）

    • A、确认领取部门薪酬的虚假员工
    • B、评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议
    • C、评价部门既定内部控制的充分性
    • D、确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章

    正确答案:B

  • 第7题：

    退出会议是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的。其第二个目的是：（）

    • A、针对建议立即采取行动。
    • B、改善与被审计单位的关系。
    • C、在最终报告的适当分发上达成一致。
    • D、使高级管理人员简要了解审计结果。

    正确答案:B

  • 第8题：

    注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    多选题
    在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现以下哪些目标（）
    A

    获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

    B

    获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

    C

    合理确定重要性水平

    D

    合理确定审计风险水平


    正确答案： A,B
    解析： CD不是对内部控制进行测试要实现的目标。

  • 第10题：

    单选题
    首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须：（） Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源； Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动； Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。 Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；
    A

    Ⅰ和Ⅲ正确。

    B

    Ⅱ和Ⅲ正确。

    C

    Ⅲ正确。

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。根据《标准》的要求，首席审计执行官要负责政策和程序、工作协调、资源管理以及质量保证与改进程序等事务。

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发布内部控制审计意见提供（）。
    A

    有限保证

    B

    绝对保证

    C

    合理保证

    D

    无须保证


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：

    A.确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
    B.展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
    C.在审计委员会和管理层面前建立可信度。
    D.满足制定有效接班计划的需要。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。在必要的情况下，需要通过向外部采购一定的服务来履行内部审计职能，这与内部审计资源的充分性在根本上是不矛盾的。B、正确。《标准》2030条要求审计资源要适当和充分，应能满足审计工作计划的要求。C、不正确。资源的充分性不是建立信任的重要因素。D、不正确。本选项较B选项次之。

  • 第14题：

    首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：

    A.确保内部审计部门独立完成，无需外部专家的协助
    B.展示其有足够的能力来满足审计计划的要求
    C.在员工面前建立可信度
    D.内部审计部门职位规划的需要

    答案：B
    解析：
    内部审计部门有恰当的资源非常重要，特别是在安排风险较高或技术性强的业务时，内部审计人员具备恰当的胜任能力对降低审计失效的风险会起到重要的作用，确保有足够能力完成审计计划，所以选项B正确。必要时，内部审计师可以在某些专业问题方面向外部专家咨询，选项A不正确。

  • 第15题：

    一个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？Ⅰ．适当监督。Ⅱ．适当培训。Ⅲ．内部检查。Ⅳ．外部检查。

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：C
    解析：
    C、正确。根据《实务公告》1310－1，质量保证项目包括以下因素：适当监督、内部检查和外部检查。它们都可以从不同的角度来反映内部审计部门的工作质量和效果。而Ⅱ适当培训是提高效率、增强效果的前提，但不能反馈审计部门的工作效果。因此，适当培训与工作效率的反馈无关。

  • 第16题：

    首席内部审计执行官对内部审计资源的充分性、适当性和有效配置承担最终责任。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：（）

    • A、确保内部审计部门独立完成，无需外部专家的协助
    • B、展示其有足够的能力来满足审计计划的要求
    • C、在员工面前建立可信度
    • D、内部审计部门职位规划的需要

    正确答案:B

  • 第18题：

    以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？（）

    • A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
    • B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
    • C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
    • D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

    正确答案:C

  • 第19题：

    注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发布内部控制审计意见提供（）。

    • A、有限保证
    • B、绝对保证
    • C、合理保证
    • D、无须保证

    正确答案:C

  • 第20题：

    判断题
    为保证审计工作充分有效，内部审计部门应直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    一个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？（） I适当监督。 II适当培训。 III.内部检查。 IV.外部检査。
    A

    I、II和III。

    B

    II、III和IV。

    C

    I、III和IV。

    D

    I、II、III和IV。


    正确答案： D
    解析： a.正确。根据《实务公告》“质量保证与改进程序”的内容，质量保证项目包括以下因素：适当监督、内部检查和外部检查。它们都可以从不同的角度来反映内部审计部门的
    工作质量和效果。
    b.不正确。培训是提高效率、增强效果的前提，但不能反馈审计部门的工作效果。因此，培训与工作效率的反馈无关。
    c.正确。见题解I。
    d.正确。见题解I。

  • 第22题：

    单选题
    在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：（）
    A

    确认领取部门薪酬的虚假员工

    B

    评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议

    C

    评价部门既定内部控制的充分性

    D

    确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章


    正确答案： B
    解析： A不正确，内部审计师在测试和评价这类业务期间，不关注薪酬处理。B正确。经营审计业务包括对组织内各项职能的综合性检查，以评价经营的效率和经济性，以及这些职能实现其目标的有效性。C不正确，将员工水平与行业标准进行比较不能测试出内部控制的充分性。D不正确，内部审计师在开展遵循性审计时更关注法律的规定。

  • 第23题：

    判断题
    首席内部审计执行官对内部审计资源的充分性、适当性和有效配置承担最终责任。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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