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工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制( )。A.阻止向被审计单位出示工作底稿 B.要求至少三年的保管期 C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿 D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出
题目
工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制( )。
A.阻止向被审计单位出示工作底稿
B.要求至少三年的保管期
C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿
D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出
B.要求至少三年的保管期
C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿
D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出
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第1题：
以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？( )A.在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
B.有时向业务客户出示工作底稿
C.让外部审计师复印工作底稿
D.有时误放工作底稿答案：D解析：A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的。B不正确，在经首席审计官批准后，可以向业务客户出示工作底稿。C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。D正确。工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，人们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性要求。 -
第2题：
工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
D.推迟编制商业部分的工作底稿答案：B解析：A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。 -
第3题：
以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。Ⅱ.工作底稿复核清单。Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A.Ⅱ和Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解析： -
第4题：
按工作底稿的内容分类，资产评估工作底稿可以分为（ ）。A.管理类工作底稿
B.会计类工作底稿
C.评估类工作底稿
D.审计类工作底稿
E.操作类工作底稿答案：A,E解析：按照工作底稿的内容，工作底稿可以分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。 -
第5题：
资产评估工作底稿一般分为()A.管理类工作底稿
B.会计类工作底稿
C.评估类工作底稿
D.审计类工作底稿
E.操作类工作底稿答案：A,E解析：资产评估工作底稿一般分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。 -
第6题：
编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征：（）
- A、内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日
- B、显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用
- C、首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的
- D、显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本
正确答案:D -
第7题：
工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）
- A、不允许给被审计单位看工作底稿。
- B、要求保存工作底稿至少三年。
- C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。
- D、当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。
正确答案:C -
第8题：
单选题工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）A不允许给被审计单位看工作底稿。
B要求保存工作底稿至少三年。
C要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。
D当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。
正确答案： D解析： 电子工作底稿无法让编制人和检查人手写签字，所以需要采用特殊的规定来保护其完整性和真实性。其中一个办法就是要求电子工作底稿只能由编制此底稿的审计师修改，其他人无权修改。
A不正确。如果需要，经过首席审计执行官批准，工作底稿可以给被审计单位看。
B不正确。业务记录保存规定因司法和法律环境的不同而变化，工作底稿应该一直保存到不需要它为止，没有时间限制。
D不正确。如果工作底稿与政府工作需要相关，法庭认为必须交出这些底稿时，则必须交出。 -
第9题：
单选题工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：（）A阻止业务客户看到工作底稿
B要求保存工作底稿至少3年
C要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改
D当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出
正确答案： D解析： 答案A不正确，经过首席审计执行官的批准后，工作底稿可以向业务客户展示；
答案B不正确，工作底稿应该一直保留到所需要的时间内；
答案C正确，由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员安排职责，并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。
答案D不正确，如果工作底稿可能相关，则法庭可以规定必须提交工作底稿的恰当的情形。 -
第10题：
单选题以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？（） Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。 Ⅱ.工作底稿复核清单。 Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。 Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。AⅡ和Ⅳ
BⅠ、Ⅱ和Ⅲ
CⅠ、Ⅲ和Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题资产评估工作底稿一般分为（）。A管理类工作底稿
B会计类工作底稿
C评估类工作底稿
D审计类工作底稿
E操作类工作底稿
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定：（）A仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿
B在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护
C内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任
D考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿
正确答案： A解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，工作底稿可以出示给业务客户或其他人；
答案B正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，且要保护其防止火灾、偷盗和其它的损坏。比如，内部审计师应使用业务客户的安全或其它保障设施。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。由其他人（政府审计师、外部审计师等）进行的复核应在内部审计活动的办公室进行。当电子工作底稿处于网络联机时，计算机系统安全措施应该和那些为机构的其他非常敏感的信息所采用的安全防护措施相似。
答案C不正确，这个规定很难做到；
答案D不正确，销毁工作底稿的标准是这些工作底稿与将来的要求不相关且不机密。 -
第13题：
规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
C.按照时间顺序组织工作底稿
D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据答案：C解析：为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。 -
第14题：
工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法答案：C解析：C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。 -
第15题：
工作底稿是组织的财产，对其控制的叙述不正确的是：A.电子形式储存的工作底稿，只有编制底稿的内部审计师才能修改电子工作底稿，其他人只能“只读”该底稿
B.关于工作底稿的保存期限没有明确规定，当底稿使命完成后，也不能被销毁
C.民事诉讼、税务审计等外部组织也可以根据工作的需要调用业务工作底稿
D.如果需要，经首席审计执行官的批准，被审计单位可以查看工作底稿答案：B解析：关于工作底稿的保存期限没有明确规定，当底稿使命完成后，可以被销毁。 -
第16题：
下列关于资产评估档案的类型说法正确的是()。A.按照工作底稿的内容，可以分为管理类工作底稿和操作类工作底稿
B.操作类工作底稿是指在执行资产评估业务过程中，为受理、计划、控制和管理资产评估业务所形成的工作记录及相关资料
C.管理类工作底稿是指在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料
D.按照工作底稿的载体，可以分为纸质阉文档、电子文档或者其他介质形式的文档
E.资产评估机构及其资产评估专业人员应当根据资产评估业务具体情况谨慎选择工作底稿的形式答案：A,D,E解析： -
第17题：
以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）
- A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
- B、有时向业务客户出示工作底稿
- C、让外部审计师复印工作底稿
- D、有时误放工作底稿
正确答案:D -
第18题：
为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
- A、与业务客户分享业务的结果。
- B、接触外部审计师。
- C、接触政府审计师。
- D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。
正确答案:D -
第19题：
资产评估工作底稿一般分为（）。
- A、管理类工作底稿
- B、会计类工作底稿
- C、评估类工作底稿
- D、审计类工作底稿
- E、操作类工作底稿
正确答案:A,E -
第20题：
单选题以下关于审计工作底稿的说法中，错误的是：（）A采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，要求内部审计师提高对安全性的关注。例如，建立一套系统来保障密码的安全。
B对于工作底稿，要注意防火、防盗。任何时候，内部审计师都应该知道工作底稿所在的位置并且确定它们是安全的。
C电子工作底稿必须保存10年以上。
D只有经过授权的人员才能接触工作底稿。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。关于工作底稿的保存期没有明确规定，当底稿完成其使命后，就可以被销毁。而那些仍有价值的底稿应该并入当前的工作底稿中，或作为永久性文件保存。 -
第21题：
单选题工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）A编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
B鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
C编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
D推迟编制商业部分的工作底稿。
正确答案： A解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。 -
第22题：
单选题为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）A与业务客户分享业务的结果
B接触外部审计师
C接触政府审计师
D让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿
正确答案： D解析： 答案A不正确，假定经过首席审计执行官的批准，工作底稿可以展示给组织的业务客户和其他成员，以充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录；
答案B和C不正确，假定经过首席审计执行官的批准，外部审计师可以接触工作底稿以避免重复的工作。
答案D正确，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。组织的管理层和其他的成员以及外部审计师可以要求接触业务工作底稿，但应该得到首席审计执行官的批准。在有些情形下，组织以外的有关方面（外部审计师除外）可能要求接触工作底稿和建议。在公开这些文件记录之前，首席审计执行官应该获取管理高层和/或法律顾问的适当批准（实务公告2330.A1-1）。 -
第23题：
单选题以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）A在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
B有时向业务客户出示工作底稿
C让外部审计师复印工作底稿
D有时误放工作底稿
正确答案： A解析： 答案A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的；
答案B不正确，在经首席审计执行官批准后，可以向业务客户出示工作底稿；
答案C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。
答案D正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性概念。