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某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了：A.差额或比例估计。 B.非分层的每单位均值估计。 C.按概率比例大小抽样。 D.属性抽样。

题目
某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了：

A.差额或比例估计。
B.非分层的每单位均值估计。
C.按概率比例大小抽样。
D.属性抽样。
相似考题

1.对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（ ）。 A．财务主管 B．内部审计师 C．外部审计师 D．账务处理人员

2.某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：A.停—走抽样 B.发现抽样 C.属性抽样 D.货币单位抽样

3.内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的 B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的 C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的 D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

4.对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是：A、将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常 B、审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件 C、审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等 D、重新测试相关的内部控制

更多“某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了：”相关问题

  • 第1题：

    某内部审计师在对应收账款进行审计，发现应收账款账户发生了变化，管理层对于此的解释是由于客户构成和信用条件的变动而引起的。那么内部审计师应该采用的审计程序是：

    A.运用通用审计软件获取本年度以客户排序的销售量清单，并和以前年度类似的客户清单进行比较
    B.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄分析相比较来确定是否有变动
    C.运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，询问他们是否是新客户
    D.采取属性抽样的方法，通过样本追查至信用评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体

    答案：A
    解析：
    通过比较客户清单可以确定是否客户构成和信用条件起了变化并就其变化对应收账款的影响做出评估。选项B，对应收账款进行账龄分析可以看出账龄的变化但无法分析客户构成和信用条件的变化及其造成的影响。选项D，不正确。针对本年度的客户样本进行属性抽样和分析而没有将本年度与上年度的比较无法验证“应收账款的变化是由于其客户构成和信用条件的变化而引起的”的说法是否正确。选项C，参考D。

  • 第2题：

    假定下列测试应收款估价的程序都是圆满实施的，审计师最有可能依靠( )。

    A.邮寄的肯定性函证请求
    B.完成的应收账款账龄一览表
    C.应收账款总数同前期应收账款总数的比较
    D.重新计算的个别选定的应收账款的价值

    答案：B
    解析：
    B应收账款账龄一览表是评估价值的主要方式。选项A不正确，肯定性函证主要表明了应收款的存在性，而不是应收款的价值。选项C不正确，这个分析性程序对直接估价作用很小。选项D不正确，对应收账款总额进行估价，可以通过账款回收的概率来确定，而不是通过算出的金额的数字准确性来确定。

  • 第3题：

    审计人员对公司的大量的、正态分布的应收帐款文档进行检测。审计目标是检测期末余额和应收款过帐错误率。为测试应收款帐户以对应收款总额进行估计，审计人员可采用以下任何一种方法，除了（）。

    • A、差异或比率估计
    • B、不分层均值抽样估计
    • C、按比例抽样（PPS）
    • D、属性抽样

    正确答案:D

  • 第4题：

    某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）

    • A、财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策
    • B、外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难
    • C、审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策
    • D、因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍

    正确答案:B

  • 第5题：

    某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现，公司近三年来的应收账款占总资产的比例逐渐增大，而应收账款的周转率呈现下降的趋势，那么造成这种变化的原因不可能是：（）

    • A、公司的坏账准备被少计
    • B、虚假销售导致应收账款虚增
    • C、无效的赊销和收款程序
    • D、赊销的销售退回被高估

    正确答案:D

  • 第6题：

    内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：（）

    • A、发现抽样
    • B、属性抽样
    • C、分层抽样
    • D、差额或每单位均值估计

    正确答案:B

  • 第7题：

    应收账款作为企业的重要资产，应该进行重点审计，内部审计师为了证明应收账款的真实性，采取的最佳程序是：（）

    • A、从销售凭证中选取若干样本，并追查至应收账款的明细账
    • B、从应收账款的明细账追查至销售凭证
    • C、将现金日记账与应收账款明细账进行对比
    • D、将应收账款明细账与存货的永续记录进行对比

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。
    A

    财务主管

    B

    内部审计师

    C

    外部审计师

    D

    账务处理人员


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任？（）
    A

    外部审计师

    B

    登记应收账款的员工

    C

    内部审计师

    D

    会计部管理层


    正确答案： A
    解析： a.不正确。外部审计师不属于本组织的内部人员，一般情况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。
    b.不正确。在职责分离的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的控制系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对控制系统负有主要责任的程度。
    c.不正确。内部审计师可以对控制系统的有效性进行评价，但不应承担管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负责。
    d.正确。从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任。

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）
    A

    财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策

    B

    外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难

    C

    审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策

    D

    因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计在制定决策时受到干扰的因素。
    选项A，根据《标准》，内部审计师应该考虑到风险管理过程的充分性和有效性；
    选项C，内部审计师应该考虑到实现审计目标需要开展的审计工作的范围；
    选项D，内部审计师应该考虑到所要保证的事项的重大性和重要性。

  • 第11题：

    单选题
    在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程？（）
    A

    在应收账款余额中查找信用余额

    B

    检查存货余额，以发现存货老化情况

    C

    检查应收账款，确定正面和负面的确认

    D

    列出异常的大额存货账户


    正确答案： A
    解析： 答案A、C和D都不正确，在应收账款余额中查找信用余额、检查应收账款以确定正面和负面的确认、列出异常的大额存货账户，都是适合CAAT软件完成的。
    答案B正确，CAAT软件允许审计师无需撰写特定的计算机程序就可以进入数据文件。它们可以提取记录、测试扩展和总数、并汇总文件数据。因为存货老化是审计师的一种判断，需要考虑许多没有反映在会计记录中的因素，所以审计软件不可能完成这样的任务。然而，它在分析的过程中是有用的，可以为判断是否老化提供证据，例如低的存活周转率。

  • 第12题：

    单选题
    一名审计师正在对某一公司大量的。呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了：（）
    A

    差额或比例估计

    B

    不分层的单位平均值估计

    C

    概率比例大小法

    D

    属性抽样


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，这是可以使用的抽样技术。
    答案B不正确，这是可以使用的抽样技术。
    答案C不正确，这是可以使用的抽样技术。
    答案D正确，本题是对呈正态分布的总体进行测试，主要目的是估计应收账款期末余额，适于用变量抽样技术或结果以金额表示的按概率比例大小技术。属性抽样适合测试内部控制的有效性，反映某一属性是否存在，所以在本题中是不能使用的。

  • 第13题：

    现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点？( )

    A.它减少了对支持性凭证的测试数量
    B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据
    C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能
    D.它允许对客户账户的直接确认

    答案：B
    解析：
    A不正确，审计技术对于支持性凭证测试的数量没有直接影响。B正确。电子表格是一种可以展现多列工作表的软件包，例如自动审计工作底稿。这类审计的优点是可以立即使用计算机软件来处理审计数据，而无需首先用手工将数据输入到微型计算机中。C不正确，增加对审计师专业技能的要求不是一个优点。D不正确，处理计算机文件不会自动产生对客户账户的确认，虽然软件可以帮助实现确认请求。

  • 第14题：

    某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效：

    A.应收账款的账龄分析单
    B.积极式函证回函
    C.消极式函证回函
    D.发运凭证

    答案：A
    解析：
    应收账款账龄分析单反映了应收账款发生时间长短，有多久没有收回，并评估预计到期的应收账款数额，它是内部审计师在与管理层讨论、检查函证回复件后，确认应收账款可回收性所使用的主要文件。选项B，积极式函证在证实应收账款余额的可靠性方面是有效的审计证据，但在证实应收账款回收的可能性方面则不是最有效的；选项C，消极式函证可用来证实应收账款余额的可靠性，但无法获得关于应收账款回收方面的证据；选项D，发运凭证，能够证实发货情况，但不能证实应收账款的可回收性。

  • 第15题：

    对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。

    • A、财务主管
    • B、内部审计师
    • C、外部审计师
    • D、账务处理人员

    正确答案:A

  • 第16题：

    当代计算机技术使得“无纸化审计”成为可能。举例来说，在审计由计算机处理的顾客应收账款余额时，一名审计师可以使用微机来直接访问应收账款文件，并把挑选出来的顾客记录复制到微机中以供审计分析。以下（）项是此类应收账款余额“无纸化审计”的优点。

    • A、它减少了所需的实质性测试的数量
    • B、它允许使用电子表格工作底稿即时处理审计数据
    • C、它提高了审计师所需技能水平的要求
    • D、它允许审计师直接按顾客账户余额发询证函

    正确答案:B

  • 第17题：

    在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程？（）

    • A、在应收账款余额中查找信用余额
    • B、检查存货余额，以发现存货老化情况
    • C、检查应收账款，确定正面和负面的确认
    • D、列出异常的大额存货账户

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任？（）

    • A、外部审计师
    • B、登记应收账款的员工
    • C、内部审计师
    • D、会计部管理层

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来（）
    A

    测试计算结果。

    B

    与来自其他审计程序的数据进行比较。

    C

    选择并打印需要查证的账款。

    D

    确定各账款的准确性。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：（）
    A

    发现抽样

    B

    属性抽样

    C

    分层抽样

    D

    差额或每单位均值估计


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。发现抽样只有在预计例外率很低时才使用；使用属性抽样可以得到有关总体中的例外情况发生率的结论；分层抽样为提高效率，需要对总体进行分层；差额或每单位均值估计在对货币金额进行抽样时使用。

  • 第21题：

    单选题
    审计人员对公司的大量的、正态分布的应收帐款文档进行检测。审计目标是检测期末余额和应收款过帐错误率。为测试应收款帐户以对应收款总额进行估计，审计人员可采用以下任何一种方法，除了（）。
    A

    差异或比率估计

    B

    不分层均值抽样估计

    C

    按比例抽样（PPS）

    D

    属性抽样


    正确答案： C
    解析： 属性抽样不适用金额测试，其他三种抽样方法均可行。

  • 第22题：

    单选题
    某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现，公司近三年来的应收账款占总资产的比例逐渐增大，而应收账款的周转率呈现下降的趋势，那么造成这种变化的原因不可能是：（）
    A

    公司的坏账准备被少计

    B

    虚假销售导致应收账款虚增

    C

    无效的赊销和收款程序

    D

    赊销的销售退回被高估


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是差异分析和趋势分析。赊销的销售退回被高估，退回的虚增，导致收入虚减，说明应收账款被低估了，导致应收账款占总资产的比例降低，同时应收账款周转率提高。所以不符合题意。

  • 第23题：

    单选题
    对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是( )。
    A

    将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常。

    B

    审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件

    C

    审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等。

    D

    重新测试相关的内部控制


    正确答案： B
    解析：

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