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以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？( )A.内部审计部门已制定正式的书面章程 B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划 C.与审计委员会建立直接报告关系 D.获得充分资金来源，落实全面审计方案
题目
以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？( )
A.内部审计部门已制定正式的书面章程
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划
C.与审计委员会建立直接报告关系
D.获得充分资金来源，落实全面审计方案
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划
C.与审计委员会建立直接报告关系
D.获得充分资金来源，落实全面审计方案
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第1题：
外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？( )A.向总裁报告
B.向主会计长报告
C.向执行副总裁报告
D.向审计委员会报告答案：B解析：A不正确，向总裁报告有助于通过加强内部审计活动的地位保持其独立性。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保在广泛的业务范围对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层面越高，就越能确保其独立性。内部审计活动报告的最高层面是由外部董事组成的审计委员会，报告的第二层面是首席执行官。向主会计长报告限制了内部审计活动的影响和独立性。C不正确，执行副总裁的级别要高于主会计长。D不正确，审计委员会的级别要高于主会计长。 -
第2题：
某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素？( )A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通
B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准
C.内部审计师承担经营职责的程度
D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度答案：B解析：A不正确，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或其他的管制部门的直接沟通而得以加强。B正确。这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下，为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，承担经营职责损害了客观性，进而损害了独立性。D不正确，内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。 -
第3题：
以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的？A.内部审计不能保持独立性
B.内部审计为保持独立性，不能在单位主要负责人的领导下开展工作
C.内部审计的独立性可有可无
D.内部审计必须保持独立性答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。内部审计的独立性是指审计人员能够公正地、不偏不倚地进行调查与报告的状态。没有独立性，就不能客观公正、不偏不倚，就没有权威性。因此它是内部审计的灵魂和核心，所以内部审计必须保持独立性。 -
第4题：
根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况？A.开展评价工作的人员的独立性。
B.内部审计部门所用的工具和技术。
C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。答案：B解析：B正确。根据《实务公告》1312-1第11条。11、外部评估的范围——外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素：·遵循《标准》、《职业道德规范》，内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务，以及法律、法规的要求情况；·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望；·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来，包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系；·内部审计部门采用的工具和技术；·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配，包括侧重于过程改进工作的员工；·决定内部审计工作是否增加了机构的价值，改进了机构的运营状况。 -
第5题：
独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要。以下哪项最有可能加强独立性？( )A.政策要求内部审计师向首席审计官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况
B.政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议
C.组织政策允许将敏感性的经营业务外包
D.组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门答案：A解析：A正确。在为员工分配职责时，应避免潜在的或实际出现的利益冲突和偏见。在可行的情况下，对指派给内部审计师的工作应定期轮换。首席审计官应该定期从内部审计师处获取有关潜在利益冲突和偏见的信息，如果已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的情况，内部审计师应该向首席审计官进行报告；然后，首席审计官应该重新指派审计师。B不正确，内部审计师可以对其评价的系统的控制标准提出建议。C不正确，外包特定的业务不会促进内部审计活动的独立性。D不正确，从经营部门向内部审计部门调人是允许的；但是，只有在合理的期限之后，调入者才能审计其以前所从事的业务。 -
第6题：
内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。
- A、遵循内部审计部门章程的情况
- B、遵循IIA《准则》的情况
- C、内部审计部门的详细成本收益分析
- D、审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本
正确答案:C -
第7题：
内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作？（）
- A、质量控制文件的分析
- B、永久性审计档案
- C、以前的审计报告
- D、对质量控制部门的管理章程
正确答案:A -
第8题：
单选题人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在《标准》中没有被建议作为章程的一部分？（）A内部审计部门对组织记录的接触。
B内部审计活动的范围。
C首席审计执行官的任期。
D内部审计部门对组织内人员的接触。
正确答案： B解析： A.不正确。根据《标准》“1000—宗旨、权力和职责”，内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。
B.不正确。见题解A。
C.正确。首席审计执行官的任期与内部审计的宗旨、权力和职责并不直接相关，因此不属于章程建议内容。
D.不正确。见题解A。 -
第9题：
单选题《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性？（）A制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。
B防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。
C允许将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组织政策。
D防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。
正确答案： B解析： A.正确。根据《实务公告》“组织的独立性”和“与董事会的直接互动”内容，首席审计执行官和董事会、审计委员会或其他相关治理组织必须能直接沟通和互动，与董事会定期交流有助于保证独立性。因此，制定政策内部审计师向董事会报告相关情况可以加强独立性。
B.不正确。根据《实务公告》“报告标准”内容，审计报告应该包括改进建议，因此，防止内部审计部门对内部控制标准提出建议是不恰当的，而且提出建议的行为也不会损坏审计独立性。
C.不正确。根据《实务公告》“获取外部服务提供者为内部审计部门提供的支持或补充”内容，由外部审计者进行审计通常有助于加强审计独立性，但将对敏感性经营活动的内部审计活动外包很可能会损害组织的利益，因而不是一种明智的选择。
D.不正确。从经营部门向内部审计部门调入人员，应该是一种提高内部审计水平、充实内部审计队伍的恰当做法，不应当盲目进行禁止。从经营部门调入人员从事审计工作，可能会面临对其以往经营责任开展保证业务的情况，从而可能对独立性造成一定损害；但只要处理得当，这种对独立性的损害是可以避免的。因此，防止经营部门人员调入审计部门的政策不是最有可能加强独立性的做法。 -
第10题：
单选题内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作？（）A质量控制文件的分析
B永久性审计档案
C以前的审计报告
D对质量控制部门的管理章程
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。答案A正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。（实务公告2210.A1-2）。质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。答案B、C和D不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。 -
第11题：
单选题内部审计章程是由董事会批准并概括了内部审计部门的宗旨、权力和职责的书面章程，那么确立内部审计章程的最主要的目的是：（）A加强内部审计部门的独立性
B让内部审计部门的人员保持应有的职业审慎性
C确保内部审计部门的地位得到加强
D明确内部审计部门和管理层的关系
正确答案： D解析： 内部审计章程有助于加强内部审计部门在组织中的地位，但是相对而言，独立性更加有利于内部审计部门开展工作以帮助实现组织的目标，因而加强独立性是最主要的目的。选项B，内部审计章程的规定与审计人员的职业审慎性没有直接关系。选项D，内部审计章程一般不在内部审计师与管理层的关系方面做出明确规定。 -
第12题：
多选题加强内部审计机构的独立性能够促进内部审计人员客观性的提高。除了内部审计机构的独立性之外，内部审计人员的客观性还受到以下因素的影响（）。A内部审计人员的职业道德素质
B内部审计人员的专业胜任能力
C内部审计活动中是否存在利益冲突的状况
D其他可能影响内部审计人员客观性的因素
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第13题：
《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是：A.制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。
B.防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。
C.允许将敏感性经营活动的内部审计工作外包给其他审计者完成的组织政策。
D.防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。答案：A解析：A正确。根据实务公告1110-1，首席审计执行官和董事会、审计委员会或其它相关治理机构必须能直接交流信息。与董事会定期交流有助于保证独立性。因此，制定政策要求内部审计师向董事会报告相关情况可以加强独立性。B不正确。根据实务公告2410-1，审计报告应该包括改进建议，因此，防止内部审计部门对内部控制标准提出建议是不恰当的，而且提出建议的行为也不会损害审计独立性。C不正确。根据实务公告1210-1，由外部审计者进行审计通常有助于加强审计独立性。但将对敏感性经营活动的内部审计活动外包很有可能会损害组织的利益，因而不是一种明智的选择。D不正确。从经营部门向内部审计部门调入人员，应该是一种提高内部审计水平、充实内部审计队伍的恰当做法，不应当盲目进行禁止。从经营部门调入人员从事审计工作，可能会面临对其以往经营责任开展确认业务的情况，从而可能对独立性造成一定损害；但只要处理得当，这种对独立性的损害是可以避免的。因此，防止经营部门人员调入审计部门的政策不是最有可能加强独立性的做法。 -
第14题：
内部审计章程是由董事会批准并概括了内部审计部门的宗旨、权力和职责的书面章程，那么确立内部审计章程的最主要的目的是：A.加强内部审计部门的独立性
B.让内部审计部门的人员保持应有的职业审慎性
C.确保内部审计部门的地位得到加强
D.明确内部审计部门和管理层的关系答案：A解析：内部审计章程有助于加强内部审计部门在组织中的地位，但是相对而言，独立性更加有利于内部审计部门开展工作以帮助实现组织的目标，因而加强独立性是最主要的目的。选项B，内部审计章程的规定与审计人员的职业审慎性没有直接关系。选项D，内部审计章程一般不在内部审计师与管理层的关系方面做出明确规定。 -
第15题：
以下哪项内容最不可能增强内部审计部门的独立性？A.为内部审计部门制定书面的正式章程。
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划。
C.内部审计部门直接向审计委员会报告。
D.有充足的资金来保证全方位审计方案的落实。答案：D解析：D正确。相对于A，B，C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源不可能加强内部审计部门的独立性。 -
第16题：
内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分？( )A.内部审计部门对组织记录的接触
B.内部审计活动的范围
C.首席审计官的任期
D.内部审计部门对组织人员的接触答案：C解析：A不正确，该选项符合《框架》的有关规定：“内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。”B不正确，该选项符合《框架》的有关规定。C正确。该选项不符合《框架》的有关规定。D不正确，该选项符合《框架》的有关规定。 -
第17题：
以前XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心？A.只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。
B.以后内部审计部门不应当再为组织设计和安装计算机系统了。
C.内部审计部门不应当指派那些设计和安装过工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计。
D.内部审计部门不应该再为组织的任何系统设计程序。答案：B解析：A不正确。审计委员会担心的是这种操作对内部审计部门独立性的影响，与审计师是否有胜任的专业知识无关。B正确。内部审计师不再承担设计和安装计算机系统的工作以避免损害内部审计师的独立性，因此这最能消除该审计委员会对独立性的担心。标准指出：如果内部审计师为即将实施的系统推荐控制标准或在程序实施之前对其进行评估和复核，并不会损害其客观性。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、程序起草、安装或操作工作，就可以认为其客观性受到了损害。C不正确。设计和安装计算机系统意味着内部审计师承担一定的经济责任，会损害整个内部审计机构的独立性。进行部分审计人员的回避对这种损害可能有一定的补救作用，但不能够完全消除该名审计委员会成员对独立性的担心。D不正确。内部审计部门至少可以为内部审计部门本身设计程序。 -
第18题：
内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部分？（）
- A、对组织记录的接触
- B、内部审计活动的范围
- C、首席审计官的任期
- D、对组织人员的接触
正确答案:C -
第19题：
单选题以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
B内部由于预算限制而缩小审计范围
C内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
D内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的？（）A内部审计不能保持独立性。
B内部审计为保持独立性，不能在单位主要负责人的领导下开展工作。
C内部审计的独立性可有可无。
D内部审计必须保持独立性。
正确答案： D解析： A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。内部审计的独立性是指审计人员能够公正地、不偏不倚地进行调查与报告的状态。没有独立性，就不能客观公正、不偏不倚，就没有权威性。因此它是内部审计的灵魂和核心，所以内部审计必须保持独立性。 -
第21题：
单选题内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部分？（）A对组织记录的接触
B内部审计活动的范围
C首席审计官的任期
D对组织人员的接触
正确答案： B解析： A不正确，章程确立了内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，并界定了内部审计活动的范围。C正确。在首席审计官的任免由审计委员会一致同意并确定时，就会加强独立性，但是首席审计官的任期期限没有内部审计活动的目标、权限和职责的界定重要。 -
第22题：
单选题在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要（）A内部审计师在沟通技能上的培训程度；
B分派内部审计师工作的标准；
C业务沟通与业务记录的关系；
D公正无偏的判断。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。A遵循内部审计部门章程的情况
B遵循IIA《准则》的情况
C内部审计部门的详细成本收益分析
D审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本
正确答案： A解析： C内部审计的成本收益既不能容易地量化，也不是外部复核的内容。选项A，B和D不正确，根据IIA《准则》，上述各项都包括在内部审计部门业绩的评估中。