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对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从教育费附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。()此题为判断题(对，错)。

题目
对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从教育费附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。()

此题为判断题(对，错)。

相似考题

1.退还期末留抵税额纳税人的纳税信用等级为A级或B级。()此题为判断题(对，错)。

2.城市维护建设税的计税依据,应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。()此题为判断题(对，错)。

3.供货企业在向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时,以增值税当期销项税额抵当期进项税额后的余额为计税依据,计算缴纳教育费附加。()此题为判断题(对，错)。

4.可退还的期末留抵税额=纳税人申请退税上期的期末留抵税额×退还比例。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    税法规定,增值税一般纳税人注销,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第2题：

    增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额,其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：错误

  • 第3题：

    教育费附加的计税依据,是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口已批准免抵的增值税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第4题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是(　)。

    A、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
    B、所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
    C、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
    D、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

    答案：C
    解析：
    纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

  • 第5题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　)。

    A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
    B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
    C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
    D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

    答案：C
    解析：
    纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

  • 第6题：

    地处市区的A企业，2019年4月应缴纳增值税300万元，其中因符合有关政策而被退库20万元、进口货物应缴纳增值税30万元。实际缴纳消费税150万元，因故被加收罚款和滞纳金3万元，则下列说法不正确的是（ ）。

    A.该企业应缴纳城市维护建设税30.31万元
    B.该企业应缴纳教育费附加12万元
    C.对增值税实行先征后返.先征后退.即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
    D.假设A企业属于实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

    答案：A
    解析：
    对于城市维护建设税及教育费附加有“进口不征、出口不退”的规定，2019年4月丰达企业应缴纳城市维护建设税＝（300－20－30＋150）×7%＝28（万元）。
    应缴纳教育费附加＝（300－20－30＋150）×3%＝12（万元）

  • 第7题：

    下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　）。

    A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
    B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
    C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
    D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

    答案：C
    解析：
    纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

  • 第8题：

    某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下：
    　　（1）2019年3月期末留抵为100万元；
    　　（2）2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。
    　　（3）2019年9月期末留抵税额188万元。
    　　请计算该企业允许退还的增量留抵税额。


    答案：
    解析：
    第一步：计算进项构成比例。进项构成比例=666÷（666＋74）＝90%
    　　第二步：计算增量留抵税额。增量留抵税额=188－100＝88（万元）
    　　第三步：允许退还的增量留抵税额。允许退还增量留抵税额=88×90%×60%＝47.52（万元）

  • 第9题：

    根据城市维护建设税法律制度的规定，下列选项中，说法正确的有（ ）。

    A.实行按次计征的，纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款
    B.城市维护建设税纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的次日
    C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
    D.对增值税、消费税实行先征后返的，除另有规定外对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予返还

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，城市维护建设税纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

  • 第10题：

    判断题
    试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2012年10月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    关于城市维护建设税的计算和征收，下列表述正确的有（　　）。
    A

    以“两税”实际缴纳税额为计税依据

    B

    以“两税”应纳税额为计税依据

    C

    城市维护建设税的计税依据包括加收的“两税”滞纳金

    D

    对纳税人减免“两税”，相应减免城市维护建设税

    E

    对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除


    正确答案： E,D
    解析：
    “两税”的滞纳金不作为计算城市维护建设税的计税依据。

  • 第12题：

    判断题
    对欠缴税款的纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    增值税一般纳税人购进旅客运输服务未取得增值税专用发票,计算抵扣所形成的留抵税额可以申请退税。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：错误

  • 第14题：

    纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额正确的是( )。

    A、因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。

    B、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

    C、(纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

    D、以上皆正确


    正确答案：D

  • 第15题：

    以下关于地方教育附加的说法正确的是():

    A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。

    B.地方教育附加与纳税人缴纳增值税、消费税的纳税期限一致。

    C.严禁从地方教育附加收入中提取或列支征管经费。

    D.地方教育附加征收率为3%。


    答案：ABC

  • 第16题：

    下列关于增值税期末留抵退税的表述错误的是（　）。

    A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于100万元是申报期末留抵退税的条件之一
    B.允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例再乘以60%
    C.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
    D.通信设备制造企业允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例

    答案：A
    解析：
    自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元是申报期末留抵退税的条件之一。

  • 第17题：

    下列各项中，不符合城建税及附加相关规定的是（ ）。

    A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城建税适用1%的税率
    B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城建税.教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
    C.海关对进口产品代征增值税.消费税的，不征收城建税及附加
    D.对出口产品退还增值税.消费税的，不退还已征的城建税及附加

    答案：B
    解析：
    对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

  • 第18题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。

    A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例
    B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）.海关进口增值税专用缴款书.解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
    C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
    D.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额
    E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%；选项D，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

  • 第19题：

    关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。

    A.对国家重大水利工程建设基金免征城建税
    B.城建税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%
    C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
    D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

    答案：A,C
    解析：
    选项B：城建税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%；选项D：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还。

  • 第20题：

    下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。

    A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人按照规定申请退还的增值税
    B.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金
    C.个人独资企业偷逃增值税被处的罚款
    D.商场偷逃的增值税税款

    答案：D
    解析：
    对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额；滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据。

  • 第21题：

    根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（　　）。

    A.城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
    B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
    C.城市维护建设税按月或者按季计征。不能按固定期限计征的，可以按次计征
    D.实行按月或者按季计征的，纳税人应当于月度或者季度终了之日起15日内申报并缴纳税款

    答案：C,D
    解析：
    选项A：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额；选项B：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。

  • 第22题：

    单选题
    对增值税期末留抵的处理，下列说法不正确的是（）。
    A

    可以放到下期继续抵扣增值税销项税额 

    B

    增值税留抵退税额要交企业所得税

    C

    允许从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

    D

    应通过应交税费——增值税留抵税额核算


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税表述中，不正确的是（  ）。
    A

    对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

    B

    海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税

    C

    由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行

    D

    对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额


    正确答案： A
    解析：

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