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适用增值税差额征税政策的纳税人,其一般纳税人判定标准为连续12个月或者连续4个季度差额前累计销售额是否超过500万元。()此题为判断题(对，错)。
题目
此题为判断题(对，错)。
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参考答案和解析
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第1题：
实行差额征收的一般纳税人是否可以转登记,看其差额后销售额是否符合标准。()此题为判断题(对，错)。
答案：错误
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第2题：
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。()此题为判断题(对，错)。
答案：错误
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第3题：
一般纳税人转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过( )的,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人?A、50万
B、80万
C、500万
D、800万
正确答案：C
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第4题：
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在()前,可选择转登记为小规模纳税人。A.2019年12月31日
B.2020年12月31日
C.2019年4月1日
D.2019年10月1日
答案：A
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第5题：
关于一般纳税人转回小规模纳税人说法错误的是()A转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
B差额征税的纳税人转登记的销售额按照差额扣除后的销售额判断是否超过500万
C转回小规模纳税人的行业不包含纯营改增的纳税人
D曾在2018年选择过转登记，后又超标被登记为一般纳税人的，在2019年不可选择转登记
答案：BCD
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第6题：
年应税销售额是指纳税人在连续不超过l2个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。()
此题为判断题(对，错)。
正确答案：√
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第7题：
下列关于小规模纳税人增值税政策说法正确的有（ ）。A.小规模纳税人月应税销售额未超过10万元的，免征增值税
B.应当预缴增值税税款的小规模纳税人，在预缴地月销售额未超过10万元的，当期先预缴税款，再向预缴地主管税务机关申请退还
C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否享受免征增值税政策
D.其他个人出租不动产一次性收取的租金收入，在对应租赁期内平均分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
E.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人答案：A,D,E解析：选项B，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。选项C，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策。 -
第8题：
关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是( )。A、连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B、根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务等业务，其中一项超过标准需要办理一般纳税人登记
D、某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额答案：A解析：连续不超过12个月或四个季度的经营期指的是滚动的12个月（或是四个季度），不是指的一个会计年度。连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）。 -
第9题：
下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
C.个体工商户不能登记为一般纳税人
D.年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记
E.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人答案：A,B,D,E解析：选项C，增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也应办理一般纳税人登记。 -
第10题：
关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（ ）。A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额答案：A解析：连续不超过12个月或四个季度的经营期指的是滚动的12个月（或是四个季度），不是指的一个会计年度。连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）。 -
第11题：
单选题根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。A年应税销售额未超过规定标准的纳税人，但会计核算健全，能提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记
B增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入年应税销售额
C年应税销售额超过规定标准的其他个人应办理一般纳税人登记
D转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
正确答案： A解析： -
第12题：
判断题增值税中提到的年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 本题考核增值税年应税销售额。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。 -
第13题：
实行差额征收的小规模纳税人是否享受免征增值税优惠政策,看其差额后销售额是否符合标准。()此题为判断题(对，错)。
答案：正确
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第14题：
适用增值税差额征税政策的纳税人,累计销售额按( )销售额计算?A、差额后
B、差额前
C、两者皆可
D、两者皆不可
正确答案：A
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第15题：
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过( )万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。A,120
B.100
C.300
D.500
正确答案：D
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第16题：
某旅行社适用差额纳税政策,2019年3月取得收入15万元,支付住宿、餐饮等费用13万元,应如何纳税? ()A.根据差额前销售额是否超过3万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06万元。
B.根据差额前销售额是否超过10万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06万元。
C.根据差额后销售额是否超过3万判断是否享受免税 ，差额后的销售额为2万元，免征增值税。
D.根据差额后销售额是否超过10万判断是否享受免税 ，差额后的销售额为2万元，免征增值税。
答案：D
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第17题：
有关增值税的减税降费政策,下列表述正确的有()。A.适用差额征税的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
B.适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之后的销售额计算
答案：BC
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第18题：
下列关于一般纳税人和小规模纳税人的登记说法正确的有（ ）。A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
B.生效之日是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择
C.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，可以再转登记为小规模纳税人答案：A,B,C解析：转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不可以再转登记为小规模纳税人。 -
第19题：
下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有( )。A、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
B、纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额总额超过规定标准的，应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续
C、个体工商户不能登记为一般纳税人
D、年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记
E、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人答案：A,D,E解析：选项B，纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续；选项C，增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也应办理一般纳税人登记。 -
第20题：
转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过300万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。（ ）答案：错解析：转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。 -
第21题：
下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。A.个体工商户不能登记为一般纳税人
B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记
C.非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税
D.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
E.年应税销售额超过小规模纳税人规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记答案：B,C,D,E解析：选项A，除个体工商户外的其他个人不得登记为一般纳税人，符合一般纳税人标准的个体工商户可登记为一般纳税人。 -
第22题：
（2019年）《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》《国家税务总局公告2019年第4号》规定“转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人”。某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和一般纳税人在增值税政策方面的差异。
问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人作出简要的比较说明。答案：解析：1.计税方法：
一般纳税人采用一般计税方法：
应纳税额＝销项税额－进项税额
小规模纳税人采用简易计税方法：
应纳税额＝销售额×征收率
2.含税收入换算销售额适用税率或征收率：
一般纳税人适用13%、9%或6%的税率。
小规模纳税人适用3%或5%的征收率。
3.进项税额是否可以抵扣：
一般纳税人符合规定可以抵扣进项税额。
小规模纳税人不得抵扣进项税额。
4.税收优惠享受：
符合条件的一般纳税人可以享受进项税额加计抵减等税收优惠；按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的一般纳税人，免征2费1基金。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；小规模纳税人可以享受6税2费的减征50%优惠；按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的小规模纳税人，免征2费1基金。 -
第23题：
多选题判定一般纳税人年应税销售额标准时，应按照纳税人连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，具体包括（ ）。A纳税申报销售额
B非应税项目销售额
C纳税评估调整销售额
D稽查查补销售额
正确答案： C,B解析：
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。非应税项目销售额与计算应征增值税销售额无关。